¿Qué es una sobrecontribución??
El término sobrecontribución se refiere a cualquier cantidad que un contribuyente destina a un plan de jubilación deducible de impuestos que excede la contribución máxima permitida para un período determinado. Los límites de aportación son determinados y ajustados periódicamente por el registrador de un plan de jubilación o por el Servicio de Impuestos Internos (IRS). El exceso de contribuciones a su plan de jubilación puede desencadenar sanciones si los contribuyentes no se ocupan de las cantidades en exceso dentro de un determinado período de tiempo.
Puntos clave
- Una aportación excesiva es cualquier cantidad que alguien destina a un plan de jubilación deducible de impuestos que supera la aportación máxima permitida para un periodo determinado.
- El IRS impone una multa del 6% por cada año que cualquier cantidad aportada en exceso permanezca en una cuenta de jubilación hasta que se rectifique.
- Los contribuyentes pueden retirar el exceso y las ganancias relacionadas o aplicarlo a la contribución de un año futuro.
- Los titulares del plan deben notificarlo al administrador del plan o a su empleador para solucionar el problema.
- Los planes patrocinados por la empresa requieren que se emitan formularios W-2 modificados para los empleados.
Cómo entender la sobrecontribución
El IRS establece límites a la cantidad que los contribuyentes pueden invertir cada año en sus cuentas de ahorro para la jubilación. El organismo impone diferentes límites para los distintos planes y los ajusta anualmente en función de la inflación. Por ejemplo, los contribuyentes individuales pueden aportar un máximo de:
- 19.500 dólares en 2021 (20.500 dólares en 2022) a un plan 401(k), 403(b) o de participación en beneficios. Las personas de 50 años o más pueden hacer una aportación adicional para ponerse al día de 6.500 dólares al año.
- 6.000 dólares en 2021 (y en 2022) a una cuenta de jubilación individual (IRA) con 1.000 dólares adicionales al año para los mayores de 50 años
- 58.000 dólares en 2021 (61.000 dólares en 2022) a una cuenta de jubilación simplificada para empleados (SEP)
- 13.500 dólares en 2021 (14.000 dólares en 2022) a una IRA SIMPLE
Aunque es importante que se alcancen los límites de las aportaciones, no hay que pasarse. Cualquier cantidad que invierta en estas cuentas por encima de los límites se considera exceso de aportaciones. Por lo tanto, no pueden beneficiarse de las exenciones fiscales que pueda recibir, como las asociadas a las cuentas IRA, que reducen su factura fiscal. De hecho, las aportaciones excesivas corren el riesgo de costarle más dinero en el año fiscal en que se realizan.
Hacienda impone una penalización del 6% sobre el importe del exceso cada año hasta que se arregle la situación. Y cualquier exceso de aportaciones realizadas a una IRA no puede utilizarse para reducir su renta imponible. Esto es lo que puede hacer para arreglar la situación:
- Tiene hasta la fecha límite de declaración de impuestos de ese año (generalmente el 15 de abril) para retirar el exceso y cualquier ganancia relacionada. Las ganancias de ese exceso deben declararse como ingresos en su declaración de impuestos. Tenga en cuenta que incurrirá en una penalización del 10% por retirada anticipada si no tiene 59½ años.
- Puede aplicar el exceso al límite de aportación del año siguiente. Pero esto significa que tendrá que pagar la multa del 6% en el año en curso.
Los límites de los planes patrocinados por la empresa, como el 401(k), sólo se aplican a las aportaciones de los empleados, como las que se realizan a través de las deducciones de la nómina. Las aportaciones de los empleadores no cuentan para las sobrecotizaciones.
Consideraciones especiales
Asegúrese de notificar al administrador de su plan o a su empleador si supera el límite del IRS para su cuenta 401(k), 403(b), IRA o cualquier otro tipo de cuenta de jubilación. Cuanto antes realicen la notificación el año siguiente a la sobrecotización, mejor. Corresponde al administrador del plan devolver a los empleados (en el caso de un plan patrocinado por el empleador) los pagos en exceso, así como las ganancias de las contribuciones en exceso.
El envío de esta notificación con la mayor antelación posible proporciona a los administradores del plan el tiempo suficiente para realizar los trámites necesarios, especialmente cuando los planes se llevan a cabo a través de un empleador. Esto suele incluir el ajuste de las cotizaciones que salieron de los cheques de los empleados antes de impuestos y su contabilización como salario en los formularios W-2 de los empleados. Esto permite a los empleados tener tiempo suficiente para emitir nuevos formularios antes de la fecha límite de declaración de impuestos anual.
Riesgos del exceso de cotización
Como ya se ha dicho, es importante corregir rápidamente el exceso de cotizaciones. De lo contrario, suelen surgir problemas fiscales. Si el exceso de cotización no se devuelve a los empleados afectados con el tiempo suficiente para declarar impuestos, los empleados corren el riesgo de una doble imposición. Es decir, podrían pagar los impuestos en el año en que se produjo el exceso, y todavía tienen que pagar el año siguiente, también.
Para evitar la doble imposición, algunos empleados pueden presentar una declaración enmendada con el exceso de contribución retirado, más cualquier ganancia relacionada con el exceso de contribución. Sin embargo, esto debe hacerse antes de la fecha límite de la prórroga fiscal.
Las sobrecontribuciones a las cuentas individuales son un poco más fáciles de corregir, pero siguen dando lugar a sanciones. Los empleados pueden dejar sus cuentas solas y destinar cualquier sobrecontribución al límite del año siguiente. Recuerde que se aplica una penalización del 6% sobre cualquier exceso anual. Por supuesto, cualquier contribución individual debe ajustarse en el futuro para no volver a crear un exceso de contribución al año siguiente.
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