Definición de saldo compensatorio

¿Qué es un saldo compensatorio??

El saldo compensatorio es un depósito mínimo que el prestatario debe mantener en una cuenta bancaria.

La exigencia de un saldo compensatorio es más común en los préstamos corporativos que en los individuales. El prestatario no puede utilizar el dinero, pero está obligado a revelarlo en las notas adjuntas a sus estados financieros.

Puntos clave

  • Acordar un saldo compensatorio permite a una empresa pedir dinero prestado a un tipo de interés favorable.
  • El saldo compensatorio compensa el riesgo de impago del banco y puede utilizarse para conceder nuevos préstamos.
  • El prestatario empresarial debe informar del saldo compensatorio en sus estados financieros, normalmente como efectivo restringido.

Cómo funcionan los saldos compensatorios

El prestatario que acepta mantener un saldo compensatorio se compromete con el prestamista a mantener un saldo mínimo en una cuenta. El banco es libre de utilizar el saldo compensatorio en los préstamos concedidos a otros prestatarios.

El saldo compensatorio suele ser un porcentaje del total del préstamo. Los fondos se mantienen generalmente en una cuenta de depósito, como una cuenta corriente o de ahorro, un certificado de depósito (CD) u otra cuenta de depósito.

Para el prestatario, el saldo compensatorio es una bendición mixta. El préstamo suele tener un tipo de interés más bajo. Sin embargo, el prestatario debe pagar intereses por el importe total del préstamo, incluido el saldo que no se puede gastar.

Se puede conceder un préstamo con saldo compensatorio a un individuo o una empresa con una mala calificación crediticia. De lo contrario, a estos solicitantes se les podrían aplicar tipos de interés más altos o se les podría denegar el préstamo.

El saldo compensatorio reduce el riesgo para el prestamista al permitir la recuperación de parte del préstamo en caso de impago.

Normas contables sobre la compensación de saldos

Las normas contables para la presentación de informes financieros exigen que los saldos compensatorios se presenten por separado de los saldos de caja en los estados financieros de los prestatarios si el importe en dólares del saldo compensatorio es importante. Una cantidad importante se define como una cantidad lo suficientemente grande como para afectar a la opinión de una persona que lea un estado financiero.

Los saldos compensatorios suelen figurar en los estados financieros como efectivo restringido. El efectivo restringido es el dinero que se asigna a un fin determinado y, por lo tanto, no está disponible para su uso inmediato o general de la empresa.

Factorización de las compras de inventario

Supongamos que una tienda de ropa necesita una línea de crédito (LOC) de 100.000 dólares para gestionar su flujo de caja operativo cada mes. La tienda tiene previsto utilizar la línea de crédito para comprar existencias a principios de mes y, a continuación, pagar el saldo con el dinero obtenido de las ventas a lo largo del mes.

El banco acepta cobrar un tipo de interés más bajo en la línea de crédito si la tienda de ropa deposita un saldo compensatorio de 30.000 dólares.

El banco presta el saldo compensatorio de la tienda de ropa a otros prestatarios, beneficiándose de la diferencia entre los intereses que obtiene y el tipo de interés más bajo pagado a la tienda de ropa.

Ejemplos de gestión de tesorería

Una vez establecida la línea de crédito, la tienda de ropa debe gestionar el flujo de caja para minimizar los gastos de intereses que paga por el uso de la línea de crédito.

El acuerdo de un saldo compensatorio puede permitir a la empresa obtener un préstamo a un tipo de interés favorable.

Supongamos, por ejemplo, que el tipo de interés de la línea de crédito es del 6% anualizado y que la tienda comienza el mes con un saldo de caja de 20.000 dólares. La tienda estima que las ventas del mes serán de 50.000 dólares, y es necesario comprar 40.000 dólares en inventario para satisfacer la demanda de los clientes.

Como la tienda necesita el saldo de caja de 20.000 dólares para otros gastos, el propietario pide prestados 40.000 dólares de la línea de crédito para comprar inventario. La mayoría de los clientes pagan en efectivo o con una tarjeta de crédito, por lo que la línea de crédito se suele liquidar en la última semana del mes.

La tienda incurre en un gasto de intereses a una tasa anual del 6% sobre los 40.000 dólares, y el propietario sigue tomando prestado de la LOC al principio de cada mes para comprar inventario.

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  1. Facultad de Derecho de Cornell: Instituto de Información Jurídica. "17 CFR § 210.5-02 – Balances." Accedido en septiembre. 13, 2020.

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