Definición de Roth IRA de puerta trasera

Qué es una Roth IRA Backdoor?

Una „Backdoor Roth IRA” no es un tipo oficial de cuenta de jubilación individual. Por el contrario, es un nombre informal para un método complicado que generalmente utilizan los contribuyentes de altos ingresos para crear una
permanentemente libre de impuestos a la cuenta Roth IRA, incluso si sus ingresos superan los límites que la ley fiscal prescribe para la titularidad regular de la cuenta Roth.

Los agentes de bolsa y las empresas de inversión que ofrecen tanto cuentas IRA tradicionales como Roth IRA proporcionan asistencia para llevar a cabo esta estrategia, que básicamente consiste en convertir una cuenta IRA tradicional en la variedad Roth.

Hay que tener en cuenta que no se trata de una evasión fiscal. Cuando usted transfiere los activos de una IRA tradicional a una Roth IRA, debe pagar impuestos en ese año fiscal sobre cualquier fondo -así como sobre las ganancias y la apreciación de los activos transferidos- que no hayan sido gravados previamente. Si la IRA se ha financiado únicamente con contribuciones deducibles de impuestos, todo el valor de los activos transferidos será gravado. Sin embargo, al igual que con cualquier cuenta Roth IRA, si se siguen las reglas, no se deberían pagar más impuestos cuando se retire ese dinero.

Puntos clave

  • Las IRAs Roth por la puerta trasera no son un tipo de cuenta especial. Se trata de cuentas Roth IRA que contienen activos originalmente aportados a una IRA normal y posteriormente mantenidos, tras una transferencia o conversión de IRA, en una Roth IRA.
  • Una Roth IRA por la puerta trasera es una forma legal de evitar los límites de ingresos que normalmente impiden a las personas con altos ingresos poseer Roths.
  • Una Roth IRA por la puerta de atrás no es una evasión de impuestos -de hecho, puede incurrir en impuestos más altos cuando se establezca- pero el inversor obtendrá el ahorro fiscal futuro de una cuenta Roth.
  • Si está pensando en crear una Roth IRA por la puerta trasera, tenga en cuenta que el U.S. El Congreso está estudiando una ley que reduciría sus beneficios a partir de 2021.

Cómo entender las cuentas Roth IRA por la puerta trasera

Una Roth IRA permite a los contribuyentes reservar unos cuantos miles de dólares de sus ingresos cada año en una cuenta de ahorro para la jubilación. El dinero aportado es después de impuestos. Es decir, los fondos son ganancias que han sido gravadas en el año en que se aportan a la IRA Roth.

Una IRA Roth se diferencia de una IRA tradicional. La IRA tradicional ofrece al contribuyente una reducción de impuestos inmediata, ya que puede deducirse sus aportaciones en el año en que las realiza y no debe pagar impuestos hasta que retira el dinero. Cuando se realicen los retiros, generalmente después de la jubilación, el titular de la cuenta deberá pagar impuestos tanto sobre los dólares invertidos como sobre sus ganancias.

En algunos casos, los contribuyentes cuyos ingresos elevados o la cobertura de un plan de jubilación de la empresa les impiden deducir las aportaciones a una IRA, aportan fondos después de impuestos a una IRA.

El problema para los contribuyentes con ingresos elevados es que las personas que ganan más de una determinada cantidad no pueden abrir o financiar cuentas Roth IRA, según las normas habituales. Si su renta bruta ajustada modificada (MAGI) supera los límites máximos legales, fijados en las seis cifras bajas, la ley empieza a reducir progresivamente la cantidad que puede aportar. Una vez que sus ingresos anuales superen un umbral determinado, no podrán participar en absoluto.

Las IRA tradicionales no tienen límites de ingresos para participar. Y, desde 2010, el IRS no
tenía límites de ingresos que restringen quién puede convertir una IRA tradicional en una Roth IRA. Como resultado, la Roth IRA por la puerta trasera se ha convertido en una oportunidad de planificación fiscal para los contribuyentes de mayores ingresos que
n general, los contribuyentes no pueden contribuir a una Roth IRA.

El proyecto de ley de infraestructuras Build Back Better, H.R. La ley 5376 -aprobada por la Cámara de Representantes el 19 de noviembre de 2021 y que actualmente está siendo examinada por el Senado- incluye disposiciones que reducirían algunos beneficios de las conversiones a Roth IRA para todos los contribuyentes a partir de 2022. También limitaría las aportaciones y exigiría mayores distribuciones si las cuentas de los contribuyentes superan los 10 millones de dólares en 2029. En última instancia, eliminaría el uso de las conversiones a Roth IRA por parte de los contribuyentes con altos ingresos
en 2032.

Cómo crear una Roth IRA por la puerta trasera

Puede crear una Roth IRA por la puerta trasera de una de estas tres maneras:

  • Aportar dinero a una IRA tradicional existente y luego transferir los fondos a una cuenta Roth IRA. O bien, puede transferir el dinero de la cuenta IRA tradicional a una Roth, todo lo que quiera de una vez, incluso si supera el límite de aportación anual.
  • Convertir toda su cuenta IRA tradicional en una cuenta Roth IRA.
  • Si el plan 401(k) de su empresa permite las conversiones, puede transferir su cuenta 401(k) a una Roth IRA.

El banco custodio o la agencia de valores de su cuenta IRA deberían poder ayudarle con el mecanismo. Puede ponerse en contacto con la empresa de servicios financieros que gestiona el plan de ahorro para la jubilación de su empresa para
infórmese si su plan le ofrece esta posibilidad.

Sólo se permite una conversión de la cuenta Roth IRA al año.

Implicaciones fiscales de una Roth IRA por la puerta trasera

Tenga en cuenta que en una transferencia de IRA o en una conversión a una Roth IRA, todavía tiene que pagar impuestos sobre el dinero de su IRA tradicional que no haya sido gravado. Por ejemplo, si aporta 6.000 dólares a una IRA tradicional, reclama una deducción por los 6.000 dólares en su declaración de impuestos y luego convierte ese dinero en una IRA Roth, deberá pagar impuestos por los 6.000 dólares. También deberá pagar impuestos por el dinero que haya ganado esa aportación a la IRA entre la fecha en que se aportó a la IRA tradicional y la fecha en que la convirtió en una Roth IRA.

Si realiza aportaciones después de impuestos a una IRA tradicional, es decir, aporta fondos que no son deducibles y que están sujetos a impuestos ese año, dichas cantidades no serán gravadas en su transferencia a la Roth IRA. Pero si la mayor parte de sus aportaciones a la IRA se dedujeron de sus ingresos, y si su IRA ha acumulado ganancias o ha realizado inversiones que se han revalorizado durante un largo período, la mayor parte de los fondos e inversiones que convierta a una IRA Roth contarán probablemente como ingresos imponibles en el momento de la conversión y podrían situarle en un tramo impositivo más alto en ese año. Sin embargo, es posible que no tenga que pagar impuestos por todo el dinero; se aplica una regla de prorrateo para evitar gravar las cantidades atribuibles a las aportaciones después de impuestos.

Además, los fondos que se introducen en la Roth se consideran fondos convertidos, no aportaciones. Esto significa que tiene que esperar cinco años para tener acceso sin penalización a sus fondos en su Roth Backdoor
IRA si tiene menos de 59½ años. Estos fondos convertidos difieren de las aportaciones regulares a la Roth IRA, que pueden retirarse en cualquier momento sin impuestos ni penalizaciones.

En el lado positivo, una Roth IRA por la puerta trasera le permite eludir los límites de ingresos y aportaciones que se aplican a las Roth IRA tradicionales:

  • Límites de ingresos de la Roth IRA: Para 2021, si su MAGI es de 140.000 dólares o más y es soltero, o de 208.000 dólares o más y está casado que presenta una declaración conjunta o es viudo o viuda que cumple los requisitos, no puede contribuir a una Roth IRA tradicional. Estos límites no se aplican a las conversiones de Roth IRA por la puerta trasera. (Para 2022, el límite de ingresos de la IRA Roth tradicional para una persona soltera se eleva a 144.000 dólares, y para los casados que presentan una declaración conjunta o los viudos, a 214.000 dólares.)
  • Límites de aportación a la Roth IRA: Tanto para 2021 como para 2022, puede aportar 6.000 dólares cada año (o 7.000 dólares si tiene 50 años o más) a una Roth IRA tradicional.

Con una conversión de Roth IRA por la puerta trasera, estos límites no se aplican.

Ventajas de una cuenta Roth IRA Backdoor

Aparte de sortear los límites, ¿por qué querrían los contribuyentes dar los pasos adicionales que implica hacer el baile de la Roth IRA por la puerta trasera?? Hay una serie de buenas razones.

Por un lado, las IRAs Roth no tienen distribuciones mínimas requeridas (RMDs), lo que significa que los saldos de las cuentas pueden crear un crecimiento con impuestos diferidos mientras el titular de la cuenta esté vivo. Puede sacar tanto o tan poco como quiera, cuando quiera, o puede dejarlo todo para sus herederos.

Otra razón es que una aportación Backdoor Roth puede suponer un importante ahorro fiscal a lo largo de las décadas, ya que las distribuciones de las cuentas Roth IRA, a diferencia de las tradicionales, no están sujetas a impuestos.

La principal ventaja de una Roth IRA Backdoor, al igual que las Roths en general, es que se pagan impuestos por adelantado sobre los fondos convertidos antes de impuestos y todo lo que se hace después está libre de impuestos. Este beneficio fiscal es mayor si cree que los tipos impositivos van a subir en el futuro o que su renta imponible será mayor en los años posteriores a la creación de su Roth IRA Backdoor, especialmente si planea retirarse después de una fecha de jubilación lejana, de lo que es ahora.

¿Es legal una Roth IRA por la puerta trasera??

Según la legislación actual, una Roth IRA por la puerta trasera está legalmente permitida y es respetada por el IRS siempre que se cumplan los requisitos de la legislación fiscal.  Sin embargo, la legislación pendiente de Build Back Better, si se promulga en su forma actual, limitará las conversiones a contribuciones antes de impuestos en 2022.

A partir de 2029, para los contribuyentes de altos ingresos, se restringirá el crecimiento de las cuentas de alto valor. Y a partir de 2032, las conversiones se eliminarán para las personas con ingresos elevados. Los contribuyentes de renta alta se definen como personas que tienen ingresos brutos ajustados modificados (i.e., AGI determinado sin tener en cuenta ciertas exclusiones y deducciones) que superan los niveles especificados.

Estos niveles serían de 400.000 dólares para los contribuyentes solteros y los casados que declaran por separado, 450.000 dólares para los casados que presentan declaraciones conjuntas y 425.000 dólares para los jefes de familia.

¿Cómo puedo crear una Roth IRA por la puerta trasera??

Hay tres formas de hacerlo. (1) Se puede depositar dinero en una IRA tradicional y luego traspasar esos fondos a una Roth IRA (o simplemente traspasar los fondos ya existentes en la IRA). (2) Puede convertir toda su IRA en una Roth IRA. O bien, (3), si participa en un plan 401(k) que permite conversiones, puede traspasar su 401(k) (junto con los aplazamientos y ganancias antes de impuestos) a una IRA Roth.

¿Por qué crear una Roth IRA por la puerta trasera??

Si gana demasiado dinero para abrir una cuenta IRA Roth, es posible que quiera hacerlo por la ventaja fiscal de poder retirar los fondos sin pagar impuestos sobre la distribución. Esto es especialmente útil si espera estar en un tramo impositivo más alto en el futuro. Si puede permitírselo, puede incluso dejar la cuenta Roth IRA sin tocar en vida y disponer que se transfiera a un heredero.

El resultado final

Si está pensando en crear una Roth IRA por la puerta trasera, haga números y considere cuidadosamente los pros y los contras, especialmente si está convirtiendo todo el saldo de una IRA tradicional. Tenga en cuenta que si las disposiciones aplicables de la legislación pendiente de Build Back Better se convierten en ley, las conversiones se limitarán pronto a las contribuciones antes de impuestos y que, para los contribuyentes de altos ingresos, se aplicarán restricciones adicionales a partir de 2029.

Y se advierte. Aunque los fondos de IRA transferidos a Roth IRA en las conversiones anteriores a 2018 podían recaracterizarse como contribuciones de IRA tradicional antes de 2018, la Ley de Recortes de Impuestos y Empleos (TCJA) de 2017 prohibió la estrategia de recaracterizar los fondos convertidos en una IRA Roth de nuevo a una contribución de IRA tradicional en las conversiones efectuadas después del 31 de diciembre de 2017. Así que asegúrese antes de hacer la conversión.

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  2.  Servicio de Impuestos Internos. „IRAs tradicionales y Roth.” Accedido en diciembre. 3, 2021.

  3. Servicio de Impuestos Internos. „Conversiones Roth/Planificación de la jubilación para los acontecimientos de la vida,” Página 7 del PDF. Accedido en diciembre. 3, 2021.

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