Definición de retención de seguridad

¿Qué es la retención de seguridad??

La retención de seguridad es un impuesto que se aplica a los ingresos de las inversiones, a un tipo impositivo establecido, a medida que el inversor los retira. Para los pagos no sujetos a retención, los pagadores están obligados a retener el impuesto. La retención de seguridad ayuda a garantizar que los organismos gubernamentales de recaudación de impuestos, como el Servicio de Impuestos Internos (IRS) o la Agencia Tributaria de Canadá, puedan recibir los impuestos sobre la renta que se les adeudan de las ganancias de los inversores.

La retención de seguridad es el método que utiliza el IRS para asegurarse de que cobra los impuestos sobre los ingresos que un inversor puede haber gastado ya antes de que venza su factura fiscal.

La retención de seguridad puede aplicarse cuando un inversor no ha cumplido las normas relativas a los números de identificación fiscal (NIF). En el momento en que el inversor retira los ingresos de su inversión, se remite al gobierno la cantidad exigida por la retención de impuestos, proporcionando inmediatamente al organismo recaudador de impuestos los fondos necesarios, pero dejando al inversor con menos flujo de caja a corto plazo.

Puntos clave

  • El backwardation es un impuesto retenido por un pagador por los ingresos de inversión retirados.
  • Se puede aplicar una retención adicional del 24% a los contribuyentes que proporcionen un número de identificación del contribuyente (NIF) incorrecto o que no declaren determinados tipos de ingresos.
  • Algunos pagos sujetos a la retención adicional son los pagos de intereses, los dividendos y los alquileres.

Cómo funciona la retención de seguridad

Los inversores suelen obtener ingresos -por ejemplo, pagos de intereses, dividendos, ganancias de capital- de los activos en los que han invertido. Aunque estos ingresos son imponibles en el momento en que se reciben, los impuestos que se deben pagar por los ingresos de inversión de un año natural sólo se deben pagar una vez al año, durante la temporada de impuestos.

De este modo, los inversores podrían gastar todos sus ingresos por inversiones antes de que se devenguen los impuestos anuales sobre la renta. Esto podría hacerles incapaces de pagar impuestos, dejando al IRS con el difícil y costoso trabajo de cobrar los impuestos adeudados. Es principalmente este riesgo el que motiva al gobierno a exigir a veces que las instituciones financieras practiquen retenciones de impuestos en el momento en que se obtienen los ingresos de las inversiones.

Algunos contribuyentes están exentos de la retención adicional. Si usted ha informado de su nombre y SSN al pagador con el formulario W-9 y coincide con la documentación del IRS y si el IRS no le ha notificado que está sujeto a la retención obligatoria, podría estar exento.

Consideraciones especiales

Los contribuyentes también pueden estar sujetos a la retención adicional si no proporcionaron el número de identificación fiscal correcto o si no declararon a Hacienda los ingresos por dividendos, intereses o dividendos de patrocinio. Otros tipos de pagos que también están sujetos a la retención de seguridad son los alquileres, los pagos de regalías, los beneficios, las comisiones, los honorarios y otros pagos por el trabajo como contratista independiente. Las ganancias del juego también pueden estar sujetas a la retención adicional si no estaban sujetas a la retención estándar del juego.

Si un contratista o inversor no proporciona el número de identificación fiscal correcto para recibir pagos declarables en el formulario 1099, el pagador está obligado a retener a un tipo del 24%. Los pagadores también pueden estar obligados a retener a ese tipo si el IRS les informa de que los beneficiarios no declararon los intereses o dividendos en sus declaraciones de la renta. En este caso, el declarante será notificado cuatro veces durante 120 días de la emisión y la intención de instituir la retención de seguridad. Si el 1099 de un declarante de impuestos indica la retención adicional, esa cantidad puede aplicarse como un crédito contra cualquier declaración de impuestos para ese año.

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  1. Servicio de Impuestos Internos. "Tema No. 307: Retención por retroceso." Consultado en enero. 2, 2020.

  2. Servicio de Impuestos Internos. "Formulario W-9: Solicitud de Número de Identificación del Contribuyente y Certificación," Página 2. Accedido en enero. 2, 2020.

  3. Servicio de Impuestos Internos. "Formulario W-9: Solicitud de Número de Identificación del Contribuyente y Certificación," Página 2. Accedido en enero. 2, 2020.

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