Definición de renta ordinaria

Qué es la renta ordinaria?

La renta ordinaria es cualquier tipo de ingreso obtenido por una organización o un individuo que es gravable a las tasas ordinarias. Incluye (pero no se limita a) sueldos, salarios, propinas, bonificaciones, comisiones, alquileres, cánones, ganancias de capital a corto plazo, dividendos no cualificados e ingresos por intereses.

Puntos clave

  • Los ingresos ordinarios son todo tipo de ingresos que tributan a tipos ordinarios.
  • Algunos ejemplos de ingresos ordinarios son los salarios, las propinas, las bonificaciones, las comisiones, los alquileres, los cánones, las ganancias de capital a corto plazo, los dividendos no cualificados y los ingresos por intereses.
  • En el caso de las personas físicas, los ingresos ordinarios suelen consistir en los sueldos y salarios antes de impuestos que han obtenido.
  • En un entorno empresarial, los ingresos ordinarios proceden de las operaciones cotidianas del negocio, excluyendo los ingresos obtenidos por la venta de activos de capital.

Cómo entender los ingresos ordinarios

Los ingresos ordinarios se presentan de dos formas: ingresos personales y ingresos empresariales.

Los ingresos ordinarios personales pueden definirse como cualquier tipo de entrada de dinero en efectivo que esté sujeta a los tipos impositivos marginales estándar del impuesto sobre la renta, tal como indica el Servicio de Impuestos Internos (IRS).

En el caso de las empresas, por el contrario, el término se refiere a cualquier tipo de ingreso generado por las operaciones cotidianas del negocio, excluyendo cualquier ingreso obtenido por la venta de activos de capital a largo plazo, como terrenos o equipos.

Las ganancias de capital a largo plazo y los dividendos cualificados se gravan de forma diferente y no se consideran ingresos ordinarios.

Ejemplos de ingresos ordinarios

Veamos cómo funcionan los ingresos ordinarios para los individuos y las empresas en los siguientes ejemplos.

Personas físicas

En el caso de los particulares, los ingresos ordinarios suelen consistir en los sueldos y salarios que perciben de sus empleadores antes de impuestos. Si, por ejemplo, una persona tiene un trabajo de atención al cliente en Target y gana 3.000 dólares al mes, sus ingresos ordinarios anuales pueden calcularse multiplicando 3.000 dólares por 12.

Si este empleado del servicio de atención al cliente no tiene otras fuentes de ingresos, entonces 36.000 dólares es la cantidad que tributaría en su declaración de la renta de fin de año como ingresos brutos. Por otra parte, si la misma persona también fuera propietaria de un inmueble y obtuviera 1.000 dólares al mes en concepto de ingresos por alquiler, sus ingresos ordinarios ascenderían a 48.000 dólares al año.

Las deducciones pueden utilizarse para reducir la cantidad de ingresos ordinarios sujetos a impuestos.

Empresas

Para las empresas, los ingresos ordinarios son los beneficios antes de impuestos obtenidos por la venta de su(s) producto(s) o servicio(s).

El minorista Target ganó 78 dólares.El impuesto sobre la renta de las personas físicas es de 1.000 millones de euros de ingresos totales en su año fiscal (FY) que termina en febrero. 1, 2020. Sin embargo, esas ventas cuestan dinero para generar.

La empresa declaró que los costes atribuibles a la producción de bienes vendidos (COGS) fueron de 54 dólares.9 mil millones. Target también ha dicho que ha desembolsado 16 dólares.2.000 millones de euros en gastos de venta, generales y administrativos (SG&Como). Factor en Si también se incluyen la depreciación y la amortización, se obtienen unos ingresos ordinarios, o ingresos de explotación, de 4.66.000 millones. Se trata de la cantidad de ingresos por los que Target tributó.

Consideraciones especiales

Para animar a la gente a invertir a largo plazo, el gobierno grava los beneficios de las inversiones vendidas después de más de un año y la mayoría de los dividendos de las acciones mantenidas más allá de un determinado período a un tipo inferior al de los ingresos ordinarios.

La Ley de Reconciliación del Crecimiento y el Empleo de 2003 (JGTRRA) redujo el impuesto sobre la mayoría de los ingresos por dividendos, junto con algunas ganancias de capital, al 15%. Esos cambios fomentaron la inversión e hicieron que las empresas aumentaran los dividendos o empezaran a pagarlos en lugar de retener su efectivo.

A finales de 2017, el entonces presidente Donald Trump firmó la Ley de Recortes de Impuestos y Empleos (TCJA, por sus siglas en inglés), que cambió la tasa de impuestos sobre los dividendos calificados (ver a continuación) al 0%, 15% o 20%, dependiendo de la renta imponible de un individuo y su estado de declaración.

Calificado frente a. Dividendos no cualificados

Los inversores deben ser conscientes de que no todos los dividendos tienen un tratamiento fiscal favorable. Algunos ejemplos de dividendos no cualificados son los pagados por los fondos de inversión inmobiliaria (REIT), los ingresos pagados por las opciones sobre acciones de los empleados (ESO) y los dividendos pagados por empresas exentas de impuestos y por cuentas de ahorro o cuentas del mercado monetario.

Otra cosa que hay que tener en cuenta son los requisitos de elegibilidad. Los dividendos ordinarios pagados a los accionistas de empresas con ánimo de lucro suelen tributar al tipo reducido de las plusvalías, pero los inversores deben respetar unos periodos mínimos de tenencia para poder beneficiarse.

En el caso de las acciones ordinarias, una acción debe mantenerse durante más de 60 días durante el periodo de tenencia de 121 días que comienza 60 días antes de la fecha de ex-dividendo. En el caso de las acciones preferentes, el periodo de tenencia es más largo, ya que comienza 90 días antes de la fecha de ex-dividendo de la empresa.

Lo que se grava como renta ordinaria?

La mayor parte de los ingresos que obtenga se gravarán con los tipos impositivos marginales habituales. Sin embargo, hay excepciones, como las ganancias de capital a largo plazo y los dividendos cualificados, que tributan a tipos más favorables. Si no está seguro de cómo se grava una determinada fuente de ingresos, sería conveniente que se pusiera en contacto con el IRS o con un profesional fiscal.

¿Es el alquiler un ingreso ordinario??

Los ingresos por alquiler, definidos por el IRS como „cualquier pago que reciba por el uso o la ocupación de una propiedad” suelen tributar como ingresos ordinarios. Sin embargo, puede deducir ciertos gastos de estos ingresos para reducir la cifra por la que Hacienda le grava. Entre los gastos deducibles se encuentran los intereses hipotecarios, el impuesto sobre bienes inmuebles, los gastos de reparación, la publicidad, el mantenimiento y la limpieza, las cuotas de los condominios y el seguro del propietario.

¿Tengo que declarar los ingresos por intereses??

La mayoría de los intereses que usted recibe se gravan como ingresos ordinarios y, por lo tanto, están sujetos a los tipos impositivos ordinarios. Las excepciones más notables son los intereses de los bonos de la serie EE y de la serie I emitidos después de 1989 que se utilizan para pagar gastos de educación superior cualificados, los intereses de los dividendos de seguros que se dejan en depósito en la U.S. El Departamento de Asuntos de los Veteranos y los intereses de algunos bonos utilizados para financiar operaciones gubernamentales. Sin embargo, aunque no esté sujeto a impuestos, a menudo hay que declarar los intereses.

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