Qué es una ganancia imponible?
La renta imponible es la parte de los ingresos de una persona o empresa que se utiliza para calcular los impuestos que debe pagar al gobierno en un año fiscal determinado. Se puede describir a grandes rasgos como el ingreso bruto ajustado (AGI) menos las deducciones detalladas o estándar permitidas. Los ingresos imponibles incluyen los sueldos, salarios, primas y propinas, así como los ingresos por inversiones y varios tipos de ingresos no ganados.
Puntos clave
- La renta imponible es la parte de la renta bruta de una persona o empresa que el gobierno considera sujeta a impuestos.
- La renta imponible se compone tanto de los ingresos ganados como de los no ganados.
- La renta imponible suele ser inferior a la renta bruta ajustada debido a las deducciones que la reducen.
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Renta imponible
Comprender los ingresos imponibles
Algunos ingresos no ganados se consideran imponibles, como las deudas canceladas, las prestaciones del gobierno (como las prestaciones por desempleo y los pagos por discapacidad), las prestaciones por huelga y los pagos de la lotería. La renta imponible también incluye las ganancias generadas por los activos apreciados que se han vendido durante el año y por los dividendos e ingresos por intereses.
En cuanto a las deducciones, el Servicio de Impuestos Internos (IRS) ofrece a los declarantes de impuestos individuales la opción de reclamar la deducción estándar o una lista de deducciones detalladas. Las deducciones detalladas incluyen los intereses pagados por las hipotecas, los gastos médicos que superan un umbral específico (7.5% del AGI), y una serie de otros gastos.
Cuando las empresas declaran sus impuestos, no declaran sus ingresos directamente como renta imponible. Por el contrario, restan sus gastos empresariales de sus ingresos para calcular sus ingresos empresariales. Luego, se restan las deducciones para calcular su renta imponible.
Aunque las deudas canceladas suelen estar sujetas a impuestos, el Congreso eximió de la tributación federal a los préstamos del Programa de Protección de Pagos (PPP) condonados. Sin embargo, algunos estados pueden considerar la cantidad condonada como una renta imponible o no permitir la deducción de los gastos pagados por el préstamo.
Cálculo de la renta imponible
Paso 1: Determine su situación fiscal
Para calcular su renta imponible para una declaración de impuestos individual, primero tiene que determinar su estado de declaración. Si no está casado, puede presentar su declaración de impuestos como persona soltera o, si tiene una persona que reúne los requisitos y por la que paga más de la mitad de los gastos de manutención y vivienda, como cabeza de familia. Si está casado, lo más probable es que quiera presentar la declaración como casado que presenta una declaración conjunta (MFJ). Sin embargo, hay algunos casos limitados en los que puede tener sentido declarar como casado que presenta la declaración por separado (MFS).
Paso 2: Reunir los documentos de todas las fuentes de ingresos
Una vez que conozca su estado de declaración, tendrá que reunir los documentos de todas las fuentes de ingresos suyas, de su cónyuge (si procede) y de los dependientes (si procede). El total de todas estas fuentes de ingresos se conoce como su ingreso bruto. A continuación encontrará los formularios fiscales más comunes que necesitará para calcular sus ingresos brutos.
- El formulario W-2 muestra los ingresos obtenidos por los servicios prestados como empleado.
- Si ha trabajado en un contrato de trabajo o en una actividad paralela, entonces necesitará un formulario 1099-NEC (remuneración de no empleado). Declara los ingresos obtenidos mientras trabajas para una persona o entidad no empleadora (cuando esas cantidades son superiores a 600 dólares).
- El formulario 1099-MISC informa de las cantidades obtenidas (superiores a 600 dólares) de otras fuentes de ingresos, como alquileres, premios, ingresos de barcos de pesca o pagos de seguros de cosechas.
- Si ganó más de 10 dólares en intereses durante el año fiscal, entonces recibirá un formulario 1099-INT de su institución financiera.
Paso 3: Calcular los ingresos brutos ajustados
El siguiente paso es calcular su ingreso bruto ajustado (AGI). Su AGI es el resultado de tomar ciertos ajustes „por encima de la línea” de sus ingresos brutos, como las contribuciones a una cuenta de jubilación individual (IRA) que califica, los intereses de los préstamos estudiantiles y ciertos gastos de educador.
Estos elementos se denominan „por encima de la línea” porque reducen sus ingresos antes de tomar cualquier deducción detallada permisible o deducciones estándar.
Paso 4: Calcule sus deducciones (estándar o detalladas)
El siguiente paso es calcular sus deducciones. Como se ha mencionado anteriormente, puede optar por la deducción estándar o por detallar sus deducciones.
La deducción estándar es una cantidad fija que los declarantes de impuestos pueden reclamar si no tienen suficientes deducciones detalladas para reclamar. Para 2021, los contribuyentes individuales pueden reclamar una deducción estándar de 12.550 dólares (12.950 dólares para 2022). Para los casados que presentan una declaración conjunta, la deducción estándar es de 25.100 dólares (25.900 dólares para 2022) y de 18.800 dólares (19.400 dólares para 2022) para los cabezas de familia.
Si piensa detallar las deducciones en lugar de tomar la deducción estándar, estos son los registros que más se necesitan:
- Impuestos sobre la propiedad e intereses hipotecarios pagados. Esto suele aparecer en un formulario 1098, Declaración de intereses hipotecarios, que recibirá de su prestamista hipotecario. Si no tiene una hipoteca o no tiene una cuenta de depósito en garantía para pagar los impuestos sobre la propiedad, tendrá que llevar un registro de los pagos de los impuestos sobre la propiedad por separado.
- Impuestos estatales y locales pagados. Esto se encuentra en el formulario W-2 si usted trabaja para un empleador. Si usted es un contratista independiente, entonces necesitará un registro de los pagos de impuestos estimados que hizo trimestralmente a lo largo del año.
- Donaciones benéficas. Las donaciones benéficas son un gasto deducible; sin embargo, la cantidad que puede reclamar está limitada a un porcentaje de su AGI en la mayoría de los años.
- Gastos de educación. Tenga en cuenta que si paga los gastos educativos que califican con un préstamo estudiantil, entonces debe ser reclamado en el año en que se realizan los gastos, no en el año en que se reciben o devuelven los ingresos del préstamo.
- Facturas médicas no reembolsadas. Puede deducir el importe de los gastos médicos no reembolsados que superen el 7.5% de su AGI (el umbral suele estar entre el 7.5% y 10% del AGI en cualquier año fiscal normal).
Los propietarios de empresas unipersonales, sociedades, corporaciones S y algunos fideicomisos y patrimonios pueden ser elegibles para una deducción de ingresos comerciales calificados (QBI), que permite a los contribuyentes elegibles deducir hasta el 20% de QBI, dividendos de fideicomisos de inversión inmobiliaria (REIT) e ingresos calificados de sociedades que cotizan en bolsa (PTP). Si usted es un contratista independiente, lo más probable es que su trabajo tenga derecho a esta deducción especial.
Paso 5: Calcular la renta imponible
Para el último paso en el cálculo de su renta imponible, tendrá que tomar su AGI, calculado anteriormente, y restar todas las deducciones aplicables.
Como parte del Plan de Rescate Americano, la condonación de los préstamos estudiantiles emitidos a partir de enero. 1, 2021, a Dic. 31 de 2025, no estará sujeto a impuestos para el beneficiario.
Ingresos imponibles frente a. Ingresos no imponibles
El IRS considera que casi todos los tipos de ingresos están sujetos a impuestos, pero un pequeño número de flujos de ingresos no están sujetos a impuestos. Por ejemplo, si es miembro de una organización religiosa que ha hecho voto de pobreza, trabaja para una organización dirigida por esa orden y entrega sus ingresos a la orden, entonces sus ingresos no están sujetos a impuestos.
Del mismo modo, si recibe un premio por logros de los empleados, su valor no está sujeto a impuestos siempre que se cumplan ciertas condiciones. Si alguien fallece y usted recibe el pago de un seguro de vida, también es un ingreso no imponible.
Las distintas agencias tributarias definen los ingresos imponibles y no imponibles de forma diferente. Por ejemplo, mientras que el IRS considera que las ganancias de la lotería son ingresos imponibles en los Estados Unidos, la Agencia Tributaria de Canadá considera que la mayoría de las ganancias de la lotería y otras ganancias inesperadas de una sola vez no son imponibles.
Qué se considera renta imponible?
La renta imponible es el dinero que se gana y que está sujeto a impuestos por parte de las autoridades federales o estatales. Esto incluye las rentas del trabajo obtenidas activamente, como los salarios, las primas y las propinas. También incluye las fuentes de ingresos pasivos (no ganados) como los intereses, los dividendos y los alquileres, junto con las ganancias de capital. Otras formas de ingresos imponibles pueden provenir de préstamos que han sido condonados, transferencias del gobierno (como prestaciones por discapacidad o desempleo) y ganancias de casinos o loterías.
Cómo se calcula la base imponible en la declaración de la renta de las personas físicas?
La base imponible se calcula sumando todas las fuentes de ingresos, excluyendo las partidas no imponibles, y restando los créditos y deducciones.
¿Cuáles son los ejemplos de ingresos no imponibles??
Ejemplos de ingresos no imponibles son las ganancias obtenidas de una organización religiosa o benéfica que posteriormente se devuelven a dicha organización. Otro ejemplo puede ser un premio por logros del empleado, siempre que se cumplan ciertas condiciones. Si alguien fallece y usted recibe una prestación del seguro de vida que también es un ingreso no imponible (aunque puede hacer que esté sujeto al impuesto sobre el patrimonio, pero no al impuesto sobre la renta).
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