Qué es una reconversión?
La reconversión era un método utilizado por los particulares para minimizar la carga fiscal de la conversión de una IRA mediante la recaracterización de las cantidades convertidas en Roth IRA a una IRA tradicional y la posible conversión de estos activos de nuevo a una Roth IRA.
El objetivo de una reconversión era ayudar al contribuyente a ahorrar dinero en los costes potenciales de la conversión de una cuenta, fijando el importe a gravar en el valor de la reconversión, no en el valor original de la cuenta. Sin embargo, como resultado de la Ley de Recortes de Impuestos y Empleos de 2017, se prohibió la estrategia de recaracterizar de una conversión Roth de vuelta a una IRA tradicional.
Puntos clave
- La reconversión es un método de conversión de una cuenta IRA mediante la recaracterización de las cantidades convertidas en Roth IRA a una IRA tradicional.
- Durante una conversión de una IRA tradicional a una Roth IRA, las personas deben pagar el impuesto sobre la renta por los fondos convertidos a una Roth.
- Una reconversión permite a los contribuyentes cambiar de opinión y reconvertir los fondos de nuevo a una IRA tradicional si hay un beneficio fiscal.
- Sin embargo, la Ley de Recortes de Impuestos y Empleos aprobada en 2017, prohibió la recaracterización de una conversión Roth de vuelta a una IRA tradicional.
Cómo entender la reconversión y la recalificación
Cada año que se hace una contribución a una IRA, el titular de la cuenta tiene la opción de recaracterizar la contribución de ese año de una IRA Roth a una IRA tradicional, o viceversa. El plazo para hacer una recaracterización es el plazo del impuesto sobre la renta de ese año.
Las personas pueden volver a caracterizar su contribución porque se han dado cuenta de que no son elegibles para recibir la deducción de impuestos de su contribución a una IRA tradicional. La persona también puede darse cuenta de que no necesita una deducción fiscal ese año porque tiene otras deducciones. Independientemente de la razón, la persona podría recaracterizar la contribución de la IRA tradicional a una IRA Roth, y contaría como una contribución a una Roth para ese mismo año fiscal. La persona recibiría el beneficio de un Roth, como el crecimiento libre de impuestos y los retiros libres de impuestos en la jubilación.
Las personas también tienen la opción de convertir los fondos de una IRA tradicional a una Roth IRA. Sin embargo, como las aportaciones iniciales se beneficiaron de una deducción fiscal, la persona tendría que pagar impuestos sobre la renta por esos fondos convertidos a un Roth. Recuerde que una cuenta IRA tradicional ofrece al contribuyente una deducción fiscal en el año en que realiza la aportación. Sin embargo, las cuentas IRA Roth no ofrecen la deducción fiscal inmediata, pero los fondos pueden retirarse libres de impuestos en la jubilación, a diferencia de las distribuciones de las cuentas IRA tradicionales, que son ingresos imponibles en la jubilación.
Reconversión
En el pasado, una persona podría recaracterizar esa conversión Roth de nuevo en una cuenta IRA tradicional. Sin embargo, la Ley de Recortes y Empleos de Impuestos se aprobó en 2017, y una de las disposiciones prohibió recaracterizar las conversiones Roth de vuelta a las IRA tradicionales.
La reconversión se utilizó ya que ofreció a los individuos la opción de cambiar de opinión y recaracterizar el dinero de nuevo a una IRA tradicional. Digamos, como ejemplo, que una persona quiere convertir sus fondos por un total de 50.000 dólares a una IRA Roth. La cantidad total de 50.000 dólares de la IRA tradicional estaría sujeta a impuestos en el año de la conversión a una Roth. Supongamos que el valor de la inversión en la cuenta IRA ha disminuido a 25.000 dólares antes de la fecha límite de presentación de la declaración de impuestos. La persona seguiría debiendo impuestos por la conversión por la totalidad de los 50.000 dólares al final de ese año fiscal.
En otras palabras, se gravan 50.000 dólares por la conversión a una Roth, pero sólo tienen 25.000 dólares en la cuenta al final del año. En el pasado, los particulares podían hacer una reconversión y volver a convertir la IRA Roth recién creada en una IRA tradicional, y el contribuyente no tendría que pagar impuestos sobre la renta por los 50.000 dólares.
Sin embargo, como se ha dicho anteriormente, la reconversión ya no es una opción para las personas físicas debido a la aprobación de la Tax Cuts and Jobs Act de 2017.
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