Qué es la conciliación?
La conciliación es un proceso contable que compara dos conjuntos de registros para comprobar que las cifras son correctas y están de acuerdo. La conciliación también confirma que las cuentas del libro mayor son coherentes, precisas y completas. Sin embargo, la conciliación también puede utilizarse con fines personales además de los empresariales.
La conciliación de cuentas es especialmente útil para explicar la diferencia entre dos registros financieros o saldos de cuentas. Algunas diferencias pueden ser aceptables debido al calendario de pagos y depósitos. Las discrepancias inexplicables o misteriosas, sin embargo, pueden advertir de fraude o de manipulación de los libros. Las empresas y los particulares pueden conciliar sus registros diaria, mensual o anualmente.
Puntos clave
- Las empresas utilizan la conciliación para evitar errores en el balance de sus cuentas financieras, comprobar si hay fraude y conciliar el libro mayor.
- En la contabilidad por partida doble, cada transacción se contabiliza como un débito y un crédito.
- Los particulares también pueden utilizar la conciliación de cuentas para comprobar la exactitud de sus cuentas corrientes y de tarjetas de crédito.
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Conciliación
Cómo entender la conciliación
No hay una forma estándar de realizar una conciliación de cuentas. Sin embargo, los principios contables generalmente aceptados (PCGA) exigen una contabilidad de doble entrada -en la que una transacción se introduce en el libro mayor en dos lugares- y es la herramienta más frecuente para la conciliación.
La contabilidad por partida doble es una forma útil de conciliar las cuentas que ayuda a detectar errores en ambos lados de la entrada. En la contabilidad por partida doble -que es la que suelen utilizar las empresas- cada transacción financiera se contabiliza en dos cuentas, la de crédito y la de débito.
Una cuenta recibirá un débito, y la otra cuenta recibirá un crédito. Por ejemplo, cuando una empresa realiza una venta, carga el efectivo o las cuentas por cobrar (en el balance) y acredita los ingresos por ventas (en la cuenta de resultados).
En el siguiente ejemplo, María abre una empresa de corte de césped. María utiliza 2.000 $ que tiene en ahorros como financiación inicial para su negocio. Lo utiliza para comprar un cortacésped. A continuación, utiliza el cortacésped para realizar su primer trabajo de corte de césped.
Utilizando el sistema de contabilidad por partida doble, acredita efectivo por 2.000 dólares y carga su activo, que es el cortacésped, por la misma cantidad. Para su primer trabajo, acredita 500 dólares en ingresos y carga la misma cantidad en cuentas por cobrar. Tanto los créditos como los débitos están conciliados y son iguales.
| Cuenta | Débito | Crédito |
|---|---|---|
| Efectivo | $2,000 | |
| Cortadora de césped | $2,000 | |
| Ingresos | $500 | |
| Cuentas por cobrar | $500 |
En la conciliación de cuentas, los débitos y los créditos deben tener un balance de cero.
Otra forma de realizar una conciliación es mediante el método de conversión de cuentas. En este caso, los registros, como los recibos o los cheques cancelados, se comparan simplemente con las entradas en el libro mayor, de forma similar a las conciliaciones de la contabilidad personal.
Consideraciones especiales
También es posible realizar un asiento de doble entrada que afecte sólo al balance. Por ejemplo, si una empresa toma un préstamo a largo plazo por 10.000 dólares, el contable cargará la cuenta de efectivo (un activo en el balance) y abonará la cuenta de deuda a largo plazo (un pasivo en el balance).
Cuando una empresa recibe una factura, abona el importe de la misma en las cuentas por pagar (en el balance) y carga un gasto (en la cuenta de resultados) por el mismo importe. Cuando la empresa paga la factura, hace un cargo en las cuentas a pagar y un abono en la cuenta de caja. Con cada transacción en el libro mayor, los lados izquierdo (débito) y derecho (crédito) del asiento del diario deben coincidir, conciliando a cero.
Tipos de conciliación
Conciliación personal
Periódicamente, muchas personas concilian sus talonarios de cheques y cuentas de tarjetas de crédito comparando sus cheques escritos, los recibos de las tarjetas de débito y los recibos de las tarjetas de crédito con sus extractos bancarios y de tarjetas de crédito. Este tipo de conciliación de cuentas permite determinar si se está retirando dinero de forma fraudulenta.
Al conciliar sus cuentas, los particulares también pueden asegurarse de que las instituciones financieras (IF) no han cometido ningún error en sus cuentas, y ofrece a los consumidores una visión general de sus gastos. Cuando se concilia una cuenta, las transacciones del extracto deben coincidir con los registros del titular de la cuenta. Para una cuenta corriente, es importante tener en cuenta los depósitos pendientes o los cheques pendientes.
Conciliación empresarial
Las empresas deben conciliar sus cuentas para evitar errores en el balance, comprobar si hay fraude y evitar las opiniones negativas de los auditores. Las empresas suelen realizar conciliaciones del balance cada mes, después de cerrar los libros del mes anterior. Este tipo de conciliación de cuentas implica la revisión de todas las cuentas del balance para asegurarse de que las transacciones se registraron adecuadamente en la cuenta correcta del libro mayor. Puede ser necesario ajustar los asientos si se han contabilizado de forma incorrecta.
La mayoría de los operadores utilizan los gráficos de velas junto con otras formas de análisis técnico. Los PCGA exigen que, si se utiliza el método directo de presentación del estado de flujos de efectivo, la empresa debe seguir conciliando los flujos de efectivo con la cuenta de resultados y el balance.
Si se utiliza el método indirecto, el flujo de caja de las operaciones ya se presenta como una conciliación de los tres estados financieros. Otras reconciliaciones convierten las medidas no GAAP, como los beneficios antes de intereses, impuestos, depreciación y amortización (EBITDA), en sus homólogos aprobados por los GAAP.
Preguntas frecuentes sobre la conciliación
¿Qué significa la conciliación??
La reconciliación es un proceso contable que busca comprobar dos conjuntos de registros, a menudo internos y externos, para asegurar que las cifras son correctas y están de acuerdo.
Por qué debe conciliar sus cuentas?
La conciliación de las cuentas es importante porque ayuda a detectar cualquier error, discrepancia o fraude en los libros contables que podría afectar gravemente a la salud financiera de la empresa. La conciliación es una buena práctica empresarial que puede contribuir al éxito de una empresa.
En qué consiste el proceso de conciliación?
No hay un método específico que la reconciliación tiene que ser hecho en, pero en general, implica la comparación de sus cuentas internas a sus cuentas externas, tales como la revisión de los pagos y depósitos, la revisión de los estados de cuenta bancarios para todas las salidas y entradas de dinero en efectivo, tomando nota de los cargos que usted no tiene recibos para, y asegurar que todos los débitos coinciden con los créditos y viceversa.
Qué es un ejemplo de reconciliación?
Un ejemplo de conciliación sería la compra de determinados activos para una empresa que se utiliza para generar ingresos y garantizar que la compra se refleje correctamente tanto en el balance como en la cuenta de resultados. El efectivo utilizado para realizar las compras se registraría como un crédito en la cuenta de caja y un débito en la cuenta de activo.