Qué es la recalificación?
Una recaracterización es la reversión de una conversión de IRA, como por ejemplo de una IRA Roth a una IRA tradicional, generalmente para lograr un mejor tratamiento fiscal. La estrategia de recaracterizar de una Roth de vuelta a una IRA tradicional fue prohibida por la Ley de Recortes de Impuestos y Empleos de 2017.
Las recalificaciones se realizaban principalmente después de una conversión de una cuenta de jubilación individual (IRA) tradicional a una Roth IRA, aunque también podían realizarse en sentido contrario. Una conversión de tradicional a Roth, también conocida como „rollover”, podría dar lugar a una carga fiscal importante e inesperada, hasta el punto de que la persona que había hecho la conversión podría decidir deshacerla, lo que daría lugar a una recaracterización.
Con las recaracterizaciones, hubo una serie de procedimientos y plazos importantes del Servicio de Impuestos Internos (IRS) que hay que tener en cuenta. Como muchas disposiciones del proyecto de ley de impuestos de 2017 tenían el mandato de terminar en el año fiscal 2026, este texto describirá cómo han funcionado las recaracterizaciones, en caso de que la opción regrese en el futuro.
Puntos clave a tener en cuenta
- La recalificación es el proceso de convertir una cuenta IRA Roth en una cuenta IRA tradicional para obtener un mejor tratamiento fiscal.
- El proceso de recaracterización fue prohibido en 2017 bajo la Ley de Recortes y Empleos de Impuestos.
- Muchos tipos de cuentas de jubilación podían convertirse en una IRA Roth, como las 401(k), las IRA SIMPLE, las 403(b) y las IRA SEP.
- La recalificación permite reducir la carga fiscal de la conversión de la cuenta Roth IRA.
- La recaterización proporcionó flexibilidad permitiendo tiempo para determinar la obligación fiscal del año anterior y cómo obtener un tratamiento fiscal favorable.
Cómo funciona la recaracterización
Cuando se habla de IRAs, las recaracterizaciones y las conversiones son esencialmente acciones opuestas. Una conversión se refiere a la toma de activos en una IRA tradicional -o un tipo similar de cuenta de jubilación con dólares antes de impuestos- y su traslado a una Roth IRA. Una recaracterización revierte una conversión (o reinversión). En cualquiera de las dos acciones, las consideraciones fiscales juegan un papel importante.
La fecha límite para recalificar una IRA tradicional (u otro plan de jubilación) en una conversión a Roth IRA era el plazo fiscal ampliado de octubre. 15. Si se cumple ese plazo, se puede tratar cualquier aportación como si fuera una IRA tradicional (que no tributa).
Por ejemplo, si usted convirtió en 2019, habría tenido hasta Oct. 15 de 2020, para completar una recaracterización. También puede modificar y presentar una nueva declaración de impuestos si ya ha presentado los impuestos correspondientes al año de la conversión. Tras la recaracterización, tendría que esperar hasta 30 días o hasta el siguiente año natural (lo que sea más largo) para reconvertir a una IRA Roth.
Para realizar una recaracterización es necesario rellenar el formulario 8606 del IRS. El IRS proporcionó varios recursos sobre las recaracterizaciones de IRA, como una página informativa del Formulario 8606, preguntas frecuentes sobre recaracterizaciones e instrucciones para el Formulario 8606.
Recaracterización y conversiones
Las cuentas de jubilación que eran elegibles para convertir a una IRA Roth incluían lo siguiente:
- IRA tradicional
- Reinversión de la IRA
- plan 401(k) de un antiguo empleador
- Plan 403(b) de un antiguo empleador
- Plan 457(b) de un antiguo empleador
- IRA SIMPLE
- IRA SEP
- SARSEP IRA
Una conversión desde una de las cuentas antes de impuestos mencionadas anteriormente creaba un hecho imponible, lo que significaba que cualquier activo convertido debía incluirse en la renta bruta imponible del contribuyente. Esto introdujo varias decisiones de planificación fiscal, como si tenía sentido hacer la conversión a lo largo de muchos años o esperar hasta un año en el que fuera probable estar en un tramo impositivo más bajo.
La ventaja de la conversión a una cuenta IRA Roth es la mayor flexibilidad a la hora de realizar las distribuciones. Dado que las cuentas IRA Roth se financian con dólares que ya han tributado, no hay distribuciones mínimas obligatorias (RMD) que puedan complicar la planificación fiscal más adelante. La conversión de una IRA Roth también garantiza que el jubilado no tenga que preocuparse por posibles subidas de impuestos federales más adelante.
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