Definición de Propiedad Corporativa del Seguro de Vida (COLI)

Qué es la propiedad corporativa de los seguros de vida (COLI)?

El seguro de vida de propiedad corporativa (COLI), o seguro de vida de propiedad corporativa, se refiere a las pólizas de seguro contratadas por las empresas para sus empleados, normalmente ejecutivos de alto nivel. La empresa se encarga de pagar las primas y, si la persona fallece, es la empresa, y no la familia del asegurado u otros herederos, quien recibe la prestación por fallecimiento. Estas pólizas llegaron a denominarse „seguros de campesinos muertos” después de que algunas empresas adquirieran seguros de vida de trabajadores de bajo nivel sin su conocimiento.

Puntos clave

  • La propiedad corporativa de los seguros de vida (COLI) se refiere a los seguros obtenidos y propiedad de una empresa sobre sus empleados, normalmente ejecutivos de alto nivel.
  • Las empresas pagan las primas y reciben la prestación por fallecimiento si el trabajador fallece. Los herederos o la familia del empleado asegurado no reciben ningún beneficio.
  • Una de las principales razones por las que las empresas contratan COLI es para beneficiarse de las ventajas fiscales de los seguros de vida.
  • Los seguros de vida propiedad de las empresas se denominan a veces „seguros de campesinos muertos”, debido a las empresas que contrataban pólizas para empleados de bajo nivel sin su conocimiento o consentimiento.

Cómo funciona el seguro de vida de propiedad corporativa (COLI)

La titularidad corporativa de los seguros de vida tiene una larga historia en el mundo empresarial, especialmente en el caso de los altos ejecutivos de una empresa, cuyo fallecimiento podría tener graves implicaciones financieras para la compañía. Muchas empresas denominan a las pólizas corporativas para los altos directivos como seguros para hombres o personas clave. Las empresas también pueden suscribir pólizas de seguro de vida para sus propietarios, funcionarios, directores y deudores. Cuando las pólizas se suscriben para empleados de menor nivel, a veces se denominan burlonamente „seguro de conserje” o „seguro de campesino muerto”.

Si el comprador de una póliza de propiedad corporativa es un banco, la póliza suele denominarse seguro de vida de propiedad bancaria (BOLI).

El COLI se utiliza generalmente para proteger los intereses financieros de la empresa que lo compra. Como la empresa es la dueña de la póliza, puede pedir dinero prestado o hacer retiros contra su valor en efectivo, así. Las empresas también utilizan los acuerdos COLI como una forma de financiar los planes de jubilación complementarios para ejecutivos (SERP), un tipo de acuerdo de compensación diferida para los principales ejecutivos.

Las pólizas de COLI proporcionan los mismos beneficios fiscales al propietario que otros productos de seguro de vida: las prestaciones por fallecimiento no están sujetas a impuestos y las ganancias de inversión del valor en efectivo de la póliza pueden crecer libres de impuestos o con impuestos diferidos dentro de la póliza.

"Este tratamiento fiscal de las pólizas COLI explica gran parte de su uso, porque ciertamente es posible que una empresa realice una inversión similar sin la complicación de una póliza de seguro de vida," señaló el Servicio de Investigación del Congreso en un informe de 2011. "Sin embargo, sin la póliza de seguro de vida, estas inversiones estarían sujetas a la fiscalidad habitual."

Aunque el gobierno federal es responsable de las leyes fiscales relativas a los seguros de vida de propiedad corporativa, las pólizas también están sujetas a la regulación estatal, como otras formas de seguro, así como a las directrices de información del Consejo de Normas de Contabilidad Financiera. La Junta de Gobernadores del Sistema de la Reserva Federal, la Oficina del Contralor de la Moneda y la Corporación Federal de Seguros de Depósitos establecen normas relativas a los seguros de vida propiedad de los bancos.

El COLI puede adoptar la forma de un seguro de vida individual o colectivo. Pero es distinto y diferente del seguro de vida colectivo que las empresas suelen ofrecer como parte de un plan de beneficios para los empleados, porque el beneficiario, en este caso, es la empresa, no el empleado o su familia.

Otra variante de las pólizas COLI o BOLI es el seguro de vida de pago fraccionado. En ese caso, la empresa o el banco paga la totalidad o parte de las primas y los herederos del asegurado pueden compartir una parte de la prestación por fallecimiento si éste fallece.

A raíz de la polémica sobre los "seguros de campesinos muertos," el Congreso y el IRS endurecieron las normas sobre estas pólizas en 2006.

La controversia sobre los seguros de vida

En los años 90, algunas empresas empezaron a asegurar a sus empleados de forma indiscriminada, rara vez con el permiso de éstos. Esa práctica suscitó críticas por permitir que las empresas se beneficiaran de la muerte de empleados ordinarios, cuyas familias no recibían nada. Luego, en 2006, el Congreso y el Servicio de Impuestos Internos impusieron limitaciones a la forma en que las empresas podían administrar las pólizas de COLI y BOLI. Por ejemplo, el Congreso limitó las ventajas fiscales del COLI a las pólizas contratadas para el 35% de los empleados mejor pagados de la empresa. Entre otros cambios clave:

  • Las empresas deben ahora informar a los empleados cuando quieran contratar pólizas para asegurarles.
  • Los empleados asegurados deben aceptar el acuerdo por escrito.
  • Los empleadores también deben obtener el consentimiento por escrito del empleado si quieren continuar con la póliza después de que el empleado deje la empresa.

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  1. Servicio de Investigación del Congreso. "Seguros de vida propiedad de empresas (COLI): Seguros y cuestiones fiscales," Página 1. Accedido en diciembre. 26, 2020.

  2. Sistema de la Reserva Federal Conexiones de la Banca Comunitaria. "Seguros de vida propiedad de los bancos: Un manual para los bancos comunitarios." Consultado en diciembre. 26, 2020.

  3. Servicio de Investigación del Congreso. "Seguro de vida propiedad de la empresa (COLI): Cuestiones fiscales y de seguros," Página 8. Accedido en diciembre. 26, 2020.

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