Definición de pro forma

Qué es la pro forma?

Pro forma, un término latino que significa „por la forma” o „como cuestión de forma”, es un método de cálculo de los resultados financieros utilizando ciertas proyecciones o presunciones.

Las finanzas pro forma no se calculan utilizando los principios contables generalmente aceptados (GAAP) y suelen dejar de lado los gastos extraordinarios que no forman parte de las operaciones normales de la empresa, como los costes de reestructuración tras una fusión. Esencialmente, un estado financiero pro forma puede excluir cualquier cosa que una empresa considere que oscurece la exactitud de sus perspectivas financieras y puede ser una pieza útil de información para ayudar a evaluar las perspectivas futuras de una empresa.

Puntos clave

• Pro forma, significa en latín „por la forma” o „por la forma”, es un método de cálculo de los resultados financieros que utiliza determinadas proyecciones o presunciones.
• Los estados financieros pro forma pueden no cumplir con los PCGA, pero pueden ser emitidos al público para destacar ciertos elementos para los potenciales inversores.
• También pueden ser utilizados internamente por la dirección para ayudar en la toma de decisiones empresariales.
• Es ilegal que las empresas que cotizan en bolsa engañen a los inversores con resultados financieros pro forma que no utilicen las estimaciones más conservadoras posibles de ingresos y gastos.

1:58

Pro forma

Entender el método pro forma

Las presunciones sobre condiciones hipotéticas que ocurrieron en el pasado y/o pueden ocurrir en el futuro se utilizan para proyectar el resultado más probable de los resultados corporativos en los informes conocidos como estados financieros pro forma. Por ejemplo, un presupuesto es una variación de un estado financiero pro forma, ya que anticipa, basándose en determinadas hipótesis, la entrada de ingresos proyectados y la salida de fondos para un período futuro definido, normalmente un año fiscal.

Esencialmente, los estados pro forma presentan los resultados corporativos esperados a personas ajenas a la empresa y a menudo figuran en las propuestas de inversión. Una cuenta de resultados pro forma es un estado financiero que utiliza el método de cálculo pro forma, principalmente para atraer la atención de los inversores potenciales hacia cifras específicas cuando una empresa emite un anuncio de resultados. Las empresas también pueden diseñar estados pro forma para evaluar el valor potencial de las ganancias de un cambio comercial propuesto, como una adquisición o una fusión.

Los inversores deben saber que los estados financieros pro forma de una empresa pueden contener cifras o cálculos que no se ajustan a los principios contables generalmente aceptados (GAAP). A veces, las cifras pro forma difieren enormemente de las generadas en el marco de la GAAP, ya que los resultados pro forma realizan ajustes a las cifras GAAP para resaltar aspectos importantes del rendimiento operativo de la empresa.

Tipos de pro forma

En contabilidad financiera, pro forma se refiere a un informe de los beneficios de la empresa que excluye las transacciones inusuales o no recurrentes. Los gastos excluidos podrían incluir la disminución del valor de las inversiones, los costes de reestructuración y los ajustes realizados en el balance de la empresa que corrigen errores contables de años anteriores.

En la contabilidad de gestión, por su parte, los contables diseñan estados financieros preparados con el método pro forma antes de una transacción prevista, como una adquisición, una fusión, un cambio en la estructura de capital o una nueva inversión de capital. Estos modelos prevén el resultado esperado de la transacción propuesta, haciendo hincapié en los ingresos netos, los flujos de caja y los impuestos estimados. Los directivos pueden entonces tomar decisiones empresariales basadas en los beneficios y costes potenciales.

Historia de la pro forma

Los estados financieros pro forma en Estados Unidos tuvieron un gran auge a finales de la década de 1990, cuando las empresas punto com utilizaron este método para hacer que las pérdidas parecieran beneficios o, como mínimo, para revelar ganancias mucho mayores que las indicadas a través de los estados pro forma.S. Métodos contables GAAP.

Los U.S. La Comisión del Mercado de Valores (SEC) respondió advirtiendo que las empresas que cotizan en bolsa informan y hacen públicos los resultados de sus operaciones.S. Resultados financieros basados también en los PCGA. La SEC también aclaró que consideraría fraudulento y punible por ley el uso de resultados pro forma para falsear groseramente los resultados basados en los PCGA y engañar a los inversores.

Importante

El uso de resultados pro forma para falsear groseramente los resultados basados en los PCGA y engañar a los inversores es considerado por la U.S. La Comisión de Valores y Bolsa (SEC) considera que son fraudulentas y están penadas por la ley.

Ejemplo de pro forma

Hoy en día, hay varios lugares donde se puede encontrar una plantilla para generar un estado financiero pro forma, como la cuenta de resultados, incluyendo hojas de cálculo de Excel que rellenarán y calcularán automáticamente las entradas correctas basadas en sus entradas.

Aun así, es posible que quiera saber cómo crear una cuenta de resultados proforma a mano. Los pasos son:

Calcular las proyecciones de ingresos estimados para su negocio, un proceso llamado previsión pro forma. Utilice hipótesis de mercado realistas y no sólo cifras que le hagan sentirse optimista a usted o a sus inversores. Investigue y hable con expertos y contables para determinar cuál es el flujo de ingresos anual normal, así como las hipótesis de acumulación de activos. Sus estimaciones deben ser conservadoras.

Estimación de los pasivos y costes totales. Sus pasivos incluyen préstamos y líneas de crédito. Sus costes, por otra parte, incluirán elementos como los gastos de arrendamiento, los servicios públicos, la remuneración de los empleados, los seguros, las licencias, los permisos, los materiales, los impuestos, etc. Asegúrese de reflexionar mucho sobre cada gasto y mantenga sus estimaciones realistas.

Para crear la primera parte de su pro forma, utilizará las proyecciones de ingresos del Paso 1 y los costes totales encontrados en el Paso 2. Esta parte de la declaración pro forma proyectará sus futuros ingresos netos (NI).

Estimar los flujos de caja. Esta parte de la declaración pro forma identificará el efecto neto en el efectivo si se implementa el cambio comercial propuesto. Los flujos de caja difieren de los NI porque, según la contabilidad de devengo, ciertos ingresos y gastos se reconocen antes o después de los cambios de efectivo manos.

Este es un ejemplo histórico de una cuenta de resultados pro forma, cortesía de Tesla Inc.La cuenta de resultados pro forma condensada y consolidada no auditada de TSLA para el año que finalizó en diciembre de 2008 es una de las más importantes del mundo. 31, 2016.

Qué es un estado financiero pro forma?

Los estados financieros pro forma incorporan cantidades hipotéticas, previsiones o estimaciones, incorporadas a los datos para dar una "imagen" de los beneficios de una empresa si se excluyeran determinadas partidas no recurrentes. Suelen ser estados financieros preliminares o ilustrativos que no siguen las prácticas contables estándar. Básicamente, las empresas utilizan su propio criterio para calcular los beneficios pro forma, incluyendo o excluyendo elementos en función de lo que consideren que refleja el verdadero rendimiento de la empresa. Como las previsiones pro forma son de naturaleza hipotética, pueden desviarse de los resultados reales, a veces de forma significativa.

¿Cuál es la diferencia entre los resultados financieros pro forma y los GAAP??

No hay reglas universales que las empresas deban seguir al informar sobre los beneficios pro forma. Por eso es importante que los inversores distingan entre los beneficios pro forma y los comunicados según los principios contables generalmente aceptados (GAAP). La GAAP impone directrices estrictas cuando las empresas informan de sus beneficios, pero las cifras pro forma se consideran mejor como beneficios „hipotéticos”, calculados en función de la importancia de determinados acontecimientos o condiciones. Por esta razón, los inversores deben examinar no sólo los beneficios pro forma, sino también los beneficios GAAP, y nunca confundir uno con el otro.

Qué es una factura pro forma?

Una factura pro forma es una factura de venta preliminar enviada a los compradores antes de un envío o entrega de mercancías. La factura suele describir los artículos comprados y otra información importante, como el peso del envío y los gastos de transporte. Una factura pro forma sólo requiere información suficiente para que la aduana pueda determinar los derechos necesarios a partir de un examen general de las mercancías incluidas.

¿Se pueden comparar los estados pro forma de diferentes empresas entre sí??

Tal vez, pero no se aconseja. Dado que las definiciones de pro forma de las empresas varían junto con sus métodos internos de previsión y formulación de hipótesis, hay que tener cuidado al comparar las cifras pro forma de distintas empresas. Si no sabe cómo definen las empresas sus cifras proforma, puede estar comparando manzanas con naranjas sin darse cuenta. 

Nuestro equipo exige a los redactores que utilicen fuentes primarias para respaldar su trabajo. Se trata de libros blancos, datos gubernamentales, informes originales y entrevistas con expertos del sector. También hacemos referencia a investigaciones originales de otros editores de renombre cuando es necesario. Puede obtener más información sobre las normas que seguimos para producir contenidos precisos e imparciales en nuestro
política editorial.