¿Qué es una plusvalía??
El término plusvalía se refiere al aumento del valor de un activo de capital cuando se vende En pocas palabras, una plusvalía se produce cuando se vende un activo por más de lo que se pagó originalmente por él. Casi cualquier tipo de activo que se posea es un activo de capital, ya sea un tipo de inversión (como una acción, un bono o un inmueble) o algo comprado para uso personal (como muebles o un barco). Las ganancias de capital se obtienen cuando se vende un activo restando el precio de compra original del precio de venta. El Servicio de Impuestos Internos (IRS) grava a las personas físicas sobre las ganancias de capital en determinadas circunstancias.
Puntos clave
- Una ganancia de capital es el aumento del valor de un activo de capital y se realiza cuando se vende el activo.
- Las ganancias de capital se aplican a cualquier tipo de activo, incluidas las inversiones y los adquiridos para uso personal.
- La ganancia puede ser a corto plazo (un año o menos) o a largo plazo (más de un año) y debe declararse en el impuesto sobre la renta.
- Las ganancias y pérdidas no realizadas reflejan un aumento o disminución del valor de una inversión, pero no se consideran una ganancia de capital imponible.
- Se produce una pérdida de capital cuando se produce una disminución del valor del activo de capital en comparación con el precio de compra de un activo.
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Ganancia de capital
Entender las plusvalías
Como se ha señalado anteriormente, las plusvalías representan el aumento del valor de un activo. Estas ganancias suelen realizarse en el momento en que se vende el activo. Las plusvalías se asocian generalmente a las inversiones, como las acciones y los fondos, debido a su inherente volatilidad de precios. Pero también pueden realizarse sobre cualquier valor o posesión que se venda por un precio superior al de compra original, como una casa, un mueble o un vehículo.
Las plusvalías se dividen en dos categorías:
- Las plusvalías a corto plazo son las realizadas en activos que se han vendido tras mantenerlos durante un año o menos
- Las plusvalías a largo plazo se obtienen de los activos que se han vendido tras mantenerlos durante más de un año
Tanto las ganancias a corto como a largo plazo deben declararse en la declaración de la renta anual. Comprender esta distinción y tenerla en cuenta en la estrategia de inversión es especialmente importante para los operadores diarios y otros que aprovechan la mayor facilidad de operar en el mercado online.
Las ganancias de capital realizadas se producen cuando se vende un activo, lo que desencadena un hecho imponible. Las ganancias no realizadas, a veces denominadas ganancias y pérdidas de papel, reflejan un aumento o disminución del valor de una inversión, pero no se consideran una ganancia de capital que deba tratarse como un hecho imponible. Los tipos impositivos de las plusvalías son los siguientes.
Una pérdida de capital es lo contrario de una ganancia de capital. Se produce cuando hay una disminución del valor del activo de capital en comparación con el precio de compra de un activo.
Consideraciones especiales
Las ganancias de capital a corto y largo plazo se gravan de forma diferente. Recuerde que las ganancias a corto plazo se producen en activos mantenidos durante un año o menos. Como tales, estas ganancias se gravan como ingresos ordinarios en función de la situación fiscal del individuo y de su renta bruta ajustada (AGI).
En cambio, las ganancias de capital a largo plazo se gravan a un tipo inferior al de los ingresos ordinarios. La mayoría de las personas físicas tributan al 15% sobre las ganancias de capital a largo plazo, siempre que sus ingresos sean inferiores:
- 441.450 dólares para un declarante soltero
- 248.300 dólares para las parejas casadas que declaran por separado
- 469.050 dólares para el cabeza de familia
- 496.600 dólares para las parejas casadas que presentan una declaración conjunta
Las personas físicas cuyos ingresos estén por encima de estos umbrales y se encuentren en un tramo impositivo superior tributan al 20% sobre las plusvalías a largo plazo. Los que ganan 40.000 dólares o menos (80.000 dólares o menos para los casados que presentan una declaración conjunta) pagan el 0% por las plusvalías a largo plazo.
Ganancias de capital y fondos de inversión
Los fondos de inversión que acumulan plusvalías realizadas a lo largo del ejercicio fiscal deben distribuirlas a los accionistas. Muchos fondos de inversión distribuyen las plusvalías justo antes de que finalice el año natural.
Los accionistas reciben la distribución de las ganancias de capital del fondo y obtienen un formulario 1099-DIV en el que se indica el importe de la ganancia y el tipo -corto o largo plazo-. Cuando un fondo de inversión realiza una ganancia de capital o una distribución de dividendos, el valor neto de los activos (NAV) disminuye por el importe de la distribución. Una distribución de plusvalías no afecta a la rentabilidad total del fondo.
Los inversores de fondos de inversión que se preocupan por los impuestos deben determinar las ganancias de capital acumuladas no realizadas de un fondo de inversión, que se expresan como un porcentaje de sus activos netos, antes de invertir en un fondo con un componente significativo de ganancias de capital no realizadas. Esta circunstancia se denomina exposición a las plusvalías del fondo. Cuando son distribuidas por un fondo, las plusvalías son una obligación fiscal para los inversores del fondo.
Ejemplo de ganancias de capital
Este es un ejemplo hipotético para mostrar cómo funcionan las plusvalías y cómo se gravan. Supongamos que Jeff compró 100 acciones de Amazon (AMZN) el día de enero. 30 de 2016, a un precio de 350 dólares por acción. Entonces, decide vender todas las acciones en enero. 30 de 2018, a un precio de 833 dólares cada uno. Suponiendo que no haya habido comisiones asociadas a la venta, Jeff obtuvo una ganancia de capital de 48.300 dólares (833 dólares x 100 – 350 dólares x 100 = 48.300 dólares).
Jeff gana 80.000 dólares al año, lo que le sitúa en el enorme grupo de ingresos (de 40.001 a 441.500 dólares para las personas físicas y de 80.001 a 496.600 dólares para los casados que presentan una declaración conjunta) que puede acogerse al tipo impositivo del 15% sobre las plusvalías a largo plazo.
Por lo tanto, Jeff debería pagar 7.245 dólares de impuestos (48.300 dólares x 0.15 = 7.245 dólares) por esta transacción.
Cómo tributan las plusvalías?
Las plusvalías se clasifican como a corto o a largo plazo. Las ganancias de capital a corto plazo, definidas como ganancias realizadas en valores mantenidos durante un año o menos, se gravan como ingresos ordinarios en función de la situación fiscal de la persona y de sus ingresos brutos ajustados. Las ganancias de capital a largo plazo, definidas como ganancias realizadas en valores mantenidos durante más de un año, suelen tributar a un tipo inferior al de los ingresos ordinarios.
¿Cuáles son los tipos impositivos actuales de las plusvalías en EE.UU.?.S.?
El tipo de las plusvalías a largo plazo es del 20% para las personas que ganan más de 441.451 dólares y para los matrimonios que declaran conjuntamente y que ganan más de 496.601 dólares.
Sin embargo, la mayoría de los contribuyentes pueden acogerse a un tipo impositivo del 15% sobre las plusvalías a largo plazo siempre que ganen entre 40.001 y 441.450 dólares si son solteros y entre 80.001 y 496.600 dólares si son parejas casadas que presentan una declaración conjunta.
Los contribuyentes que ganan hasta 40.000 dólares (80.000 dólares para los casados que presentan una declaración conjunta) podrían no pagar nada (0%) en la plusvalía a largo plazo.
Los tipos impositivos de las plusvalías a corto plazo coinciden con los tramos del impuesto sobre la renta ordinaria (del 10% al 37%).
Cómo contabilizan los fondos de inversión las plusvalías?
Los fondos de inversión que acumulan plusvalías realizadas deben distribuirlas a los accionistas y a menudo lo hacen justo antes del final del año natural. Los accionistas reciben la distribución de las plusvalías del fondo junto con un formulario 1099-DIV en el que se detalla el importe de la distribución de las plusvalías y la cantidad que se considera a corto y largo plazo. Esta distribución reduce el valor del activo neto del fondo de inversión por el importe del pago, aunque no afecta a la rentabilidad total del fondo.
¿Qué es una ganancia neta de capital??
El IRS define la ganancia neta de capital como la cantidad por la que la ganancia neta de capital a largo plazo (las ganancias de capital a largo plazo menos las pérdidas de capital a largo plazo y cualquier pérdida de capital no utilizada arrastrada de años anteriores) supera la pérdida neta de capital a corto plazo (la ganancia de capital a corto plazo menos la pérdida de capital a corto plazo). Una plusvalía neta puede estar sujeta a un tipo impositivo inferior al de la renta ordinaria.
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