Qué es la planificación patrimonial?
La planificación patrimonial es la preparación de tareas que sirven para gestionar el patrimonio de un individuo en caso de su incapacidad o muerte. La planificación incluye el legado de bienes a los herederos y la liquidación de los impuestos sobre el patrimonio. La mayoría de los planes patrimoniales se establecen con la ayuda de un abogado con experiencia en derecho patrimonial.
Puntos clave
- La planificación patrimonial consiste en determinar cómo se conservarán, gestionarán y distribuirán los bienes de una persona tras su fallecimiento o en caso de que quede incapacitada.
- Las tareas de planificación incluyen la elaboración de un testamento, la creación de fideicomisos y/o la realización de donaciones benéficas para limitar los impuestos sobre el patrimonio, el nombramiento de un albacea y de los beneficiarios, y la organización de los arreglos funerarios.
- Un testamento es un documento legal que da instrucciones sobre cómo deben manejarse los bienes de una persona y la custodia de los hijos menores, si los hay, después de su muerte.
- Se pueden utilizar varias estrategias para limitar los impuestos sobre el patrimonio, desde la creación de fideicomisos hasta la realización de donaciones benéficas.
Cómo entender la planificación de la herencia
La planificación del patrimonio implica determinar cómo se preservarán, gestionarán y distribuirán los activos de una persona después de su muerte. También tiene en cuenta la gestión de las propiedades y las obligaciones financieras de una persona en caso de que quede incapacitada.
Los activos que pueden formar parte del patrimonio de una persona incluyen casas, coches, acciones, obras de arte, seguros de vida, pensiones y deudas. Las personas tienen varios motivos para planificar su patrimonio, como preservar el patrimonio familiar, mantener al cónyuge y a los hijos, financiar la educación de los hijos o nietos, o dejar su legado a una causa benéfica.
El paso más básico en la planificación del patrimonio es redactar un testamento. Otras tareas importantes de planificación patrimonial son las siguientes:
- Limitar los impuestos sobre el patrimonio estableciendo cuentas fiduciarias a nombre de los beneficiarios
- Establecimiento de un tutor para los dependientes vivos
- Nombrar a un albacea de la herencia para que supervise los términos del testamento
- Creación o actualización de beneficiarios en planes como seguros de vida, IRAs y 401(k)s
- Establecer los arreglos funerarios
- Establecimiento de donaciones anuales a organizaciones benéficas y sin ánimo de lucro cualificadas para reducir el patrimonio imponible
- Establecer un poder notarial duradero (POA) para dirigir otros activos e inversiones
Cómo redactar un testamento
El testamento es un documento legal creado para dar instrucciones sobre cómo deben manejarse los bienes de una persona y la custodia de los hijos menores, si los hay, después de su muerte. La persona expresa sus deseos a través del documento y nombra a un fideicomisario o albacea en el que confía para que cumpla sus intenciones declaradas. El testamento también indica si debe crearse un fideicomiso tras el fallecimiento. Dependiendo de las intenciones del propietario del patrimonio, un fideicomiso puede entrar en vigor durante su vida (fideicomiso en vida) o después de su muerte (fideicomiso testamentario).
La autenticidad de un testamento se determina a través de un proceso legal conocido como sucesión. La sucesión es el primer paso que se da para administrar el patrimonio de una persona fallecida y distribuir los bienes a los beneficiarios. Cuando una persona fallece, el depositario del testamento debe llevarlo al tribunal testamentario o al albacea designado en el testamento en un plazo de 30 días desde el fallecimiento del testador.
El proceso de sucesión es un procedimiento supervisado por el tribunal en el que se demuestra la autenticidad del testamento dejado como válido y aceptado como el verdadero último testamento del fallecido. El tribunal nombra oficialmente al albacea nombrado en el testamento, lo que, a su vez, le otorga el poder legal para actuar en nombre del difunto.
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Aspectos básicos de la planificación patrimonial
Nombrar al albacea adecuado
El representante legal personal o albacea aprobado por el tribunal es responsable de localizar y supervisar todos los bienes del fallecido. El albacea tiene que estimar el valor de la herencia utilizando el valor de la fecha de fallecimiento o la fecha de valoración alternativa, según lo dispuesto en el Código de Impuestos Internos (IRC).
La lista de activos que deben evaluarse durante la legalización incluye cuentas de jubilación, cuentas bancarias, acciones y bonos, propiedades inmobiliarias, joyas y cualquier otro artículo de valor. La mayoría de los bienes que están sujetos a la administración testamentaria están bajo la supervisión del tribunal testamentario del lugar donde el difunto vivía al morir.
La excepción son los bienes inmuebles, que deben ser testados en el condado en el que se encuentran.
El albacea también tiene que pagar los impuestos y las deudas del difunto con la herencia. Los acreedores suelen disponer de un plazo limitado, a partir de la fecha en que se les notifica el fallecimiento del testador, para reclamar el dinero que se les debe. Las reclamaciones rechazadas por el albacea pueden llevarse a los tribunales, donde un juez de sucesiones tendrá la última palabra sobre si la reclamación es válida o no.
El albacea también es responsable de presentar las declaraciones finales del impuesto sobre la renta de las personas físicas en nombre del difunto. Una vez realizado el inventario de la herencia, calculado el valor de los bienes y pagados los impuestos y las deudas, el albacea pedirá autorización al tribunal para distribuir lo que quede de la herencia a los beneficiarios.
Los impuestos sobre la herencia que estén pendientes se pagarán en un plazo de nueve meses a partir de la fecha del fallecimiento.
Planificación de los impuestos sobre la herencia
Los impuestos federales y estatales aplicados a un patrimonio pueden reducir considerablemente su valor antes de que los activos se distribuyan a los beneficiarios. El fallecimiento puede acarrear grandes pasivos para la familia, lo que hace necesarias estrategias de transferencia generacional que pueden reducir, eliminar o posponer el pago de impuestos.
Durante el proceso de planificación del patrimonio, hay medidas importantes que los individuos y las parejas casadas pueden tomar para reducir el impacto de estos impuestos.
Fideicomisos AB
Los matrimonios, por ejemplo, pueden crear un fideicomiso AB que se divide en dos tras la muerte del primer cónyuge.
Estrategias de financiación de la educación
Un abuelo puede animar a sus nietos a cursar estudios universitarios o superiores y, por tanto, transferir activos a una entidad, como un plan 529, con el fin de financiar la educación actual o futura. Puede ser una medida mucho más eficiente desde el punto de vista fiscal que transferir esos activos después de la muerte para financiar la universidad cuando los beneficiarios estén en edad de hacerlo. Esto último puede desencadenar múltiples eventos fiscales que pueden limitar severamente la cantidad de fondos disponibles para los hijos.
Reducción de los efectos fiscales de las contribuciones benéficas
Otra estrategia que un planificador del patrimonio puede adoptar para minimizar la responsabilidad fiscal del patrimonio tras el fallecimiento es hacer donaciones a organizaciones benéficas en vida. Las donaciones reducen el tamaño financiero de la herencia, ya que se excluyen del patrimonio imponible, reduciendo así la factura del impuesto sobre el patrimonio.
Como resultado, el individuo tiene un menor coste efectivo de las donaciones, lo que proporciona un incentivo adicional para hacer esas donaciones. Y, por supuesto, un individuo puede desear hacer contribuciones caritativas a una variedad de causas. Los planificadores del patrimonio pueden trabajar con el donante para reducir la renta imponible como resultado de esas contribuciones, o formular estrategias que maximicen el efecto de esas donaciones.
Congelación del patrimonio
Esta es otra estrategia que puede utilizarse para limitar los impuestos por fallecimiento. Implica que un individuo bloquea el valor actual, y por lo tanto la responsabilidad fiscal, de su propiedad, mientras atribuye el valor del crecimiento futuro de ese capital a otra persona. Cualquier incremento que se produzca en el valor de los activos en el futuro se transfiere en beneficio de otra persona, como un cónyuge, un hijo o un nieto.
Este método consiste en congelar el valor de un bien a su valor en la fecha de la transmisión. En consecuencia, también se congela el importe de la posible ganancia de capital en el momento del fallecimiento, lo que permite al planificador de la sucesión estimar su posible obligación tributaria en el momento del fallecimiento y planificar mejor el pago de los impuestos sobre la renta.
Uso del seguro de vida en la planificación del patrimonio
El seguro de vida sirve como fuente para pagar los impuestos y gastos por fallecimiento, financiar acuerdos de compra-venta de empresas y financiar planes de jubilación. Si se dispone de un producto de seguro suficiente y las pólizas están debidamente estructuradas, cualquier impuesto sobre la renta sobre las supuestas enajenaciones de activos tras el fallecimiento de una persona física puede pagarse sin recurrir a la venta de activos. El producto del seguro de vida que reciben los beneficiarios tras el fallecimiento del asegurado suele estar exento del impuesto sobre la renta.
La planificación del patrimonio es un proceso continuo y debe iniciarse tan pronto como una persona tenga una base de activos medible. A medida que la vida avanza y los objetivos cambian, el plan de sucesión debe cambiar de acuerdo con los nuevos objetivos. La falta de una planificación patrimonial adecuada puede suponer una carga financiera indebida para los seres queridos (los impuestos sobre el patrimonio pueden llegar a ser del 40%), por lo que, como mínimo, debería establecerse un testamento, incluso si el patrimonio imponible no es grande.
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