Qué es un plan no cualificado?
Un plan no cualificado es un tipo de plan de jubilación patrocinado por la empresa, con impuestos diferidos, que queda fuera de las directrices de la Ley de Seguridad de Ingresos de Jubilación de los Empleados (ERISA). Los planes no cualificados están diseñados para satisfacer las necesidades de jubilación especializadas de los principales ejecutivos y otros empleados selectos y pueden actuar como herramientas de contratación o retención de empleados. Estos planes también están exentos de las pruebas discriminatorias y de alta intensidad a las que están sujetos los planes cualificados.
Puntos clave
- Los planes no cualificados son planes de ahorro para la jubilación.
- Se denominan no cualificados porque, a diferencia de los planes cualificados, no se adhieren a las directrices de la Ley de Seguridad de Ingresos de Jubilación de los Empleados (ERISA).
- Los planes no cualificados se utilizan generalmente para ofrecer a los ejecutivos mejor pagados una opción adicional de ahorro para la jubilación.
Cómo funciona un plan no cualificado
Existen cuatro tipos principales de planes no cualificados:
- Planes de compensación diferida
- Planes de bonificación para ejecutivos
- Planes de seguro de vida de pago fraccionado
- Planes de distribución grupal
Las aportaciones realizadas a este tipo de planes no suelen ser deducibles para la empresa y están sujetas a impuestos para el empleado.
Sin embargo, permiten a los empleados aplazar los impuestos hasta la jubilación (cuando presumiblemente se encontrarán en un tramo impositivo más bajo). Los planes no cualificados se utilizan a menudo para proporcionar formas especializadas de compensación a los ejecutivos o empleados clave en lugar de convertirlos en socios o copropietarios de una empresa o corporación.
Otro de los principales objetivos de los planes no cualificados es permitir que los empleados con una alta remuneración contribuyan a otro plan de jubilación una vez que sus contribuciones al plan de jubilación cualificado se hayan agotado, lo que suele ocurrir rápidamente dado su nivel de remuneración.
Compensación diferida como plan no cualificado
Existen dos tipos de planes de compensación diferida: los verdaderos planes de compensación diferida y los planes de continuidad salarial. Ambos planes están diseñados para proporcionar a los ejecutivos unos ingresos complementarios para la jubilación. La principal diferencia entre ambos es la fuente de financiación. Con un verdadero plan de compensación diferida, el ejecutivo aplaza una parte de sus ingresos, que suelen ser ingresos por bonificaciones.
Con un plan de continuidad salarial, la empresa financia la futura prestación de jubilación en nombre del ejecutivo. Ambos planes permiten que las ganancias se acumulen con impuestos diferidos hasta el momento de la jubilación, cuando el Servicio de Impuestos Internos (IRS) gravará los ingresos recibidos como si fueran ingresos ordinarios.
Otros planes
Plan no cualificado: Plan de bonificación para ejecutivos
Los planes de bonificación para directivos son sencillos. Una empresa emite a un ejecutivo una póliza de seguro de vida con primas pagadas por la empresa como bonificación. Los pagos de las primas se consideran una remuneración y son deducibles por el empleador. Los pagos de primas están sujetos a impuestos para el ejecutivo. En algunos casos, el empresario puede pagar una prima por encima del importe de la prima para cubrir los impuestos del ejecutivo.
Plan no cualificado: Plan de dólar dividido
Un plan de dividendos se utiliza cuando una empresa quiere proporcionar a un empleado clave una póliza de seguro de vida permanente. En este caso, la empresa adquiere una póliza sobre la vida del empleado, y la empresa y el empleado se dividen la propiedad de la póliza.
El empleado puede ser responsable de pagar el coste de mortalidad, mientras que el empleador paga el resto de la prima. Al fallecer, los beneficiarios del empleado reciben la parte principal de la prestación por fallecimiento, mientras que el empresario recibe una parte igual a su inversión en el plan.
Plan no cualificado: Grupo Carve-Out
Un plan de exclusión grupal es otro acuerdo de seguro de vida en el que la empresa elimina el seguro de vida grupal de un empleado clave de más de 50.000 dólares y lo sustituye por una póliza individual. Esto permite al empleado clave evitar la renta imputada en el seguro de vida colectivo por encima de 50.000 dólares. La empresa redirige la prima que habría pagado por el exceso de seguro de vida colectivo a la póliza individual que posee el empleado.
Ejemplo de un plan no cualificado
Pensemos en un ejecutivo muy bien pagado que trabaja en el sector financiero, que contribuye al máximo a su plan 401(k) y que busca formas adicionales de ahorrar para la jubilación. Al mismo tiempo, la empresa ofrece planes de compensación diferida no cualificados a los ejecutivos. Esto permite al ejecutivo diferir una parte mayor de su compensación, junto con los impuestos sobre este dinero, en este plan.
A menudo, las empresas y los ejecutivos acuerdan un periodo determinado de aplazamiento de los ingresos, que puede ser de cinco años o hasta la jubilación. En última instancia, los ingresos diferidos tienen la capacidad de crecer con impuestos diferidos hasta que se distribuyen. Estos importes de aplazamiento pueden cambiar de un año a otro, en función del acuerdo entre el ejecutivo y la empresa.