Qué es un plan no contable?
La TaxCuts and Jobs Act (TCJA) de 2017 eliminó las deducciones detalladas para los empleados que incurren en gastos no reembolsados por negocios de la empresa para 2018 hasta 2025. Antes los empleados podían deducir los gastos de bolsillo por cosas como la limpieza del uniforme y las cuotas de las organizaciones profesionales.
Las empresas pueden compensar la pérdida de esta deducción por parte de sus empleados estableciendo un plan no contable, que es una forma de proporcionar a los empleados una asignación para gastos de negocios o viajes que no necesita ser justificada a un empleador.
El dinero proporcionado a los empleados en un plan no contable se considera una renta imponible y debe aparecer en el W-2 del empleado.
También conocido como plan de dietas, los planes no contables se diferencian de los planes contables en que estos últimos exigen a los empleados una contabilidad adecuada para recibir el reembolso. Dado que el dinero recibido por los empleados en virtud de un plan contable es para el reembolso del dinero gastado en los gastos relacionados con la empresa no es imponible.
Puntos clave
- Los empleados solían poder deducir de sus impuestos los gastos relacionados con la empresa, pero la Ley de recortes fiscales y empleos eliminó esas deducciones detalladas hasta al menos 2025.
- Las empresas que quieran seguir facultando a sus empleados para pagar gastos como la limpieza del uniforme o las cuotas de una organización profesional pueden establecer un plan contable o no contable.
- Un plan no contable es útil para las empresas que no quieren autorizar previamente los gastos de los empleados.
Cómo funciona el Plan No Contable
Aunque el dinero entregado a los empleados en un plan no contable se destina a gastos empresariales, como viajes, comidas o entretenimiento, el beneficiario puede gastarlo como quiera. Por ejemplo, si un empleador diera a un empleado 500 dólares para cubrir el coste de las comidas durante un viaje de negocios, con un plan no contable, el empleado podría comer alimentos baratos en cada comida y embolsarse el ahorro.
Sin embargo, en lo que respecta al Servicio de Impuestos Internos (IRS), se trata de una compensación que se paga además del sueldo o salario. Como tal, tributa como renta. Los empresarios pueden utilizar un plan no contable para algunas partidas de gastos y un plan contable para otras.
Plan no contable: Gastos e impuestos
Cualquier desembolso en gastos relacionados con la empresa en un plan no contable puede ser reclamado como una deducción detallada miscelánea por el beneficiario en su formulario 1040. Dichos gastos están sujetos a una limitación del 2% que dicta que los declarantes que detallan sólo pueden deducir la parte de los gastos que supera el 2% de su ingreso bruto ajustado (AGI).
Según las normas del IRS, los gastos deben ser tanto ordinarios como necesarios para ser deducibles; de lo contrario, el IRS puede negarlos o considerarlos „suntuosos” y tampoco permitirlos, aunque esto se aplica raramente.
En el contexto de los planes no contables, „ordinario y necesario” tiene una definición más laxa dependiendo del contexto. „Ordinario” significa simplemente algo que suele ser necesario en el funcionamiento de una empresa. „Necesario” simplemente significa que un artículo es apropiado y útil para el funcionamiento de una empresa. Para más información, consulte la publicación del IRS 535: Business Expenses.
Plan no contable frente a. Plan contable
En un plan contable, el empleado debe justificar en qué consistió el gasto y para qué fue, cuánto fue y que se incurrió mientras se realizaban actividades para la empresa. Los gastos del plan contable no se consideran ingresos imponibles. Los anticipos que no se utilicen deben ser devueltos a la empresa en el plazo previsto (según lo especificado por Hacienda).
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