Definición de plan de aportación definida

Qué es un plan de aportaciones definidas (CD)?

Un plan de aportaciones definidas (CD) es un plan de jubilación que suele tener impuestos diferidos, como un 401(k) o un 403(b), en el que los empleados aportan una cantidad fija o un porcentaje de sus nóminas a una cuenta destinada a financiar su jubilación. En ocasiones, la empresa patrocinadora iguala una parte de las aportaciones de los empleados como beneficio adicional. Estos planes imponen restricciones que controlan cuándo y cómo cada empleado puede retirar dinero de estas cuentas sin penalizaciones.

Puntos clave

  • Los planes de jubilación de aportación definida (CD) permiten a los empleados invertir su dinero antes de impuestos en los mercados de capitales, donde puede crecer con impuestos diferidos hasta la jubilación.
  • Los planes 401(k) y 403(b) son dos populares planes de aportaciones definidas que suelen utilizar las empresas y organizaciones para animar a sus empleados a ahorrar para la jubilación.
  • Los planes de CD pueden contrastarse con las pensiones de prestación definida (PD), en las que los ingresos por jubilación están garantizados por la empresa. Con un plan de CD, no hay garantías, y la participación es voluntaria y autodirigida.

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Plan de aportaciones definidas

Cómo entender los planes de contribución definida

No hay forma de saber qué cantidad de un plan de contribución definida dará finalmente al empleado al jubilarse, ya que los niveles de contribución pueden cambiar, y los rendimientos de las inversiones pueden subir y bajar a lo largo de los años.

Los planes de aportación definida suponen 8 dólares.2 billones de dólares de los 29.1 billón de dólares en activos totales de planes de jubilación mantenidos en los Estados Unidos a partir del 19 de junio de 2019, según el Investment Company Institute. El plan de aportación definida difiere de un plan de prestación definida, también llamado plan de pensiones, que garantiza a los participantes la percepción de una determinada prestación en una fecha futura concreta.

Los planes de aportación definida toman el dinero antes de impuestos y permiten que crezca en inversiones en el mercado de capitales con impuestos diferidos. Esto significa que, en última instancia, se pagará el impuesto sobre la renta sobre los retiros, pero no hasta la edad de jubilación (un mínimo de 59½ años, con distribuciones mínimas requeridas (RMD) a partir de los 72 años).

La idea es que los empleados ganen más dinero y, por tanto, estén sujetos a un tramo impositivo más alto como trabajadores a tiempo completo, y tengan un tramo impositivo más bajo cuando se jubilen. Además, los ingresos que se obtienen en la cuenta no están sujetos a impuestos hasta que el titular los retira (si se retiran antes de los 59½ años, también se aplicará una penalización del 10%, con ciertas excepciones).

Ventajas de participar en un plan de aportaciones definidas

Las aportaciones realizadas a un plan de contribución definida pueden diferirse fiscalmente. En los planes tradicionales de aportaciones definidas, las aportaciones se difieren fiscalmente, pero los retiros están sujetos a impuestos. En el plan Roth 401(k), el titular de la cuenta hace aportaciones después de impuestos, pero los retiros están libres de impuestos si se cumplen ciertos requisitos. La ventaja fiscal de los planes de aportación definida suele permitir que los saldos aumenten con el tiempo en comparación con las cuentas que tributan cada año, como los ingresos de las inversiones en cuentas de corretaje.

Los planes de aportación definida patrocinados por la empresa también pueden recibir aportaciones de contrapartida. Más de tres cuartas partes de las empresas contribuyen a las cuentas 401(k) de los empleados en función de la cantidad que aporta el participante. La aportación más común del empleador es de 50 céntimos por cada dólar aportado hasta un porcentaje determinado, pero algunas empresas aportan 1 dólar por cada dólar aportado hasta un porcentaje del salario del empleado, generalmente entre el 4% y el 6%. Si su empresa ofrece la posibilidad de igualar sus aportaciones, suele ser aconsejable contribuir como mínimo la cantidad máxima que igualarán, ya que se trata básicamente de dinero gratuito que crecerá con el tiempo y le beneficiará en la jubilación.

Otras características de muchos planes de aportaciones definidas son la inscripción automática de los participantes, los aumentos automáticos de las aportaciones, las retiradas por dificultades, las disposiciones sobre préstamos y las aportaciones de recuperación para los empleados de 50 años o más.

Limitaciones de los planes de aportación definida

Los planes de aportaciones definidas, como una cuenta 401(k), requieren que los empleados inviertan y gestionen su propio dinero para ahorrar lo suficiente para la jubilación más adelante. Es posible que los empleados no tengan conocimientos financieros y quizás no tengan ninguna otra experiencia invirtiendo en acciones, bonos y otras clases de activos. Esto significa que algunos individuos pueden invertir en carteras inadecuadas, por ejemplo, invirtiendo en exceso en las acciones de su propia empresa en lugar de una cartera bien diversificada de varios índices de clases de activos.

Los planes de pensiones de prestación definida (BD), a diferencia de los planes de CD, se gestionan de forma profesional y garantizan unos ingresos de jubilación de por vida procedentes de la empresa en forma de renta vitalicia. Los planes de CD no tienen estas garantías, y muchos trabajadores, incluso si tienen una cartera bien diversificada, no están ahorrando lo suficiente de forma regular, por lo que se encontrarán con que no tienen fondos suficientes para durar hasta la jubilación.

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El saldo medio de los 401(k) de los estadounidenses de 50 a 59 años en 2019, según Fidelity. Un jubilado que retire un 5% al año ganaría sólo 8.700 dólares anuales, y eso antes de impuestos.

Otros ejemplos de planes de aportaciones definidas

El plan 401(k) es quizás el más sinónimo de plan de aportación definida, pero hay muchas otras opciones de planes. El plan 401(k) está disponible para los empleados de empresas públicas y negocios. El plan 403(b) suele estar disponible para los empleados de empresas sin ánimo de lucro, como los colegios.

En particular, los planes 457 están disponibles para los empleados de ciertos tipos de empresas sin ánimo de lucro, así como para los empleados estatales y municipales. El Thrift Savings Plan se utiliza para los empleados del gobierno federal, mientras que los planes 529 se utilizan para financiar la educación universitaria de los hijos.

Dado que las cuentas individuales de jubilación suelen implicar aportaciones definidas en cuentas con ventajas fiscales sin beneficios concretos, también podrían considerarse un plan de aportaciones definidas.

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