Qué es una pérdida reconocida?
Una pérdida reconocida se produce cuando una inversión o un activo se vende por menos de su precio de compra. Las pérdidas reconocidas pueden declararse a efectos del impuesto sobre la renta y trasladarse a períodos futuros, reduciendo cualquier impuesto sobre las ganancias de capital que un inversor tendría que pagar sobre un beneficio reconocido.
Puntos clave
- Una pérdida reconocida es cuando una inversión o un activo se vende por menos de su precio de compra.
- Si en el momento de la venta se realiza una pérdida de capital en el activo, esta pérdida puede deducirse del impuesto sobre las ganancias de capital.
- Las pérdidas reconocidas también pueden aplicarse a años futuros, lo que permite a los particulares y a las empresas reducir su factura fiscal en los períodos en los que tienen más ingresos imponibles.
- El propio Servicio de Impuestos Internos (IRS) puede retrasar el impacto fiscal de ciertas transacciones.
Cómo funciona una pérdida reconocida
Cuando un particular o una empresa compra un activo de capital, es probable que su valoración se desvíe a lo largo del tiempo, subiendo o bajando con respecto al precio de compra. Cualquier fluctuación en el valor percibido no cuenta como una ganancia o pérdida hasta que se disponga de ella. Si en el momento de la venta se produce una pérdida de capital en el activo, es posible reclamarla.
Las pérdidas de capital reconocidas pueden utilizarse para estrategias eficaces de planificación fiscal. Por ejemplo, si un inversor tiene ganancias de capital imponibles para un año determinado de 10.500 dólares y puede reconocer una pérdida en otra inversión por 2.500 dólares, esta pérdida puede aplicarse contra las ganancias de capital imponibles. En estas circunstancias, las plusvalías netas imponibles de este inversor para el año serían de 8.000 dólares, en lugar de 10.500 dólares.
Las pérdidas de las inversiones pueden deducirse de las ganancias de las inversiones o de otros ingresos hasta un determinado límite anual, que actualmente es de 3.000 dólares, y cualquier cantidad que exceda de este límite puede trasladarse para su uso en años futuros.
Las pérdidas reconocidas también pueden aplicarse hasta un determinado número de años. Esto significa que si una empresa o un individuo no tiene ingresos imponibles en un año determinado, las pérdidas reconocidas pueden compensar los impuestos sobre los beneficios en una fecha futura en su lugar.
La cosecha de pérdidas fiscales utiliza las pérdidas de capital reconocidas para compensar o reducir potencialmente los ingresos imponibles, lo que es particularmente útil para los inversores que ya planean vender una inversión no deseada y sustituirla por otra más atractiva con el fin de diversificar o reequilibrar una cartera. Esto puede incluir la venta de acciones de un fondo que ha tenido un rendimiento inferior, o puede referirse a una propiedad inmobiliaria que se convierte en una carga.
Las pérdidas por la venta de bienes de uso personal, como un coche o una casa, no son deducibles fiscalmente.
Pérdida reconocida frente a. Pérdidas realizadas
Es importante distinguir las „pérdidas reconocidas” de las pérdidas realizadas, tras la enajenación de una inversión o un activo. Ambos términos se confunden entre sí, a pesar de tener significados diferentes. Una pérdida realizada se realiza inmediatamente después de que un inversor complete una transacción, pero no tiene impacto en sus impuestos. Sólo las pérdidas reconocidas pueden deducirse de las ganancias patrimoniales.
La mayoría de las ventas de activos de inversión generan pérdidas realizadas y reconocidas simultáneamente, normalmente inmediatamente después de la transacción. El Servicio de Impuestos Internos (IRS) retrasa el impacto fiscal de ciertas transacciones, que se enumeran específicamente en el código fiscal. Si una venta tiene un impacto fiscal tardío, creará una pérdida realizada pero no una pérdida reconocida.
Consideraciones especiales
Una transacción bastante común que puede crear una pérdida realizada y no reconocida es un intercambio en especie. Estas transacciones, también conocidas como intercambio 1031 o intercambio Starker, se producen cuando dos contribuyentes intercambian activos similares, como el intercambio de dos propiedades de alquiler entre sí.
En diciembre de 2017, se introdujeron nuevas normas que limitan los intercambios en especie a los bienes inmuebles. Anteriormente también se permitía el intercambio de activos tangibles e intangibles entre empresas.
Esta técnica puede utilizarse para introducir una pérdida futura intencionada cuando un contribuyente intercambia a sabiendas su propiedad por otra de menor valor. Sin embargo, la pérdida de capital reconocida sólo se activaría cuando el inversor venda posteriormente el nuevo activo.
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