Qué es una pérdida de capital?
Una pérdida de capital es la pérdida en la que se incurre cuando un activo de capital, como una inversión o un inmueble, disminuye su valor. Esta pérdida no se realiza hasta que el activo se venda por un precio inferior al de compra original.
Puntos clave
- Una pérdida de capital es una pérdida en la que se incurre cuando un activo de capital se vende por menos del precio por el que se compró.
- En lo que respecta a los impuestos, las ganancias de capital pueden compensarse con pérdidas de capital, reduciendo la renta imponible por el importe de la pérdida de capital.
- Las ganancias y pérdidas patrimoniales se declaran en el formulario 8949.
- El Servicio de Impuestos Internos (IRS) pone medidas en torno a las ventas de lavado para evitar que los inversores se aprovechen de las ventajas fiscales de las pérdidas de capital.
Cómo entender una pérdida de capital
Una pérdida de capital es esencialmente la diferencia entre el precio de compra y el precio al que se vende el activo, cuando el precio de venta es inferior al de compra. Por ejemplo, si un inversor compró una casa por 250.000 dólares y la vendió cinco años más tarde por 200.000 dólares, el inversor obtuvo una pérdida de capital de 50.000 dólares.
A efectos del impuesto sobre la renta de las personas físicas, las ganancias de capital pueden compensarse con pérdidas de capital. Cuando se liquida una posición por un precio de venta inferior al de compra, la renta imponible se reduce dólar por dólar (lo que la convierte en una renta exenta). Las pérdidas netas de más de 3.000 dólares pueden trasladarse al siguiente ejercicio fiscal para compensar las ganancias o reducir directamente la renta imponible. Las pérdidas sustanciales se trasladan a los años siguientes hasta que se agote el importe de la pérdida.
Cómo declarar una pérdida de capital
Las pérdidas y ganancias de capital se declaran en el formulario 8949, en el que las fechas de venta determinan si esas transacciones constituyen ganancias o pérdidas a corto o largo plazo. Las ganancias a corto plazo tributan al tipo de renta ordinaria. Por lo tanto, las pérdidas a corto plazo, compensadas con las ganancias a corto plazo, benefician a los asalariados con altos ingresos que han obtenido beneficios al vender un activo dentro del año siguiente a la compra, porque su renta imponible se reduce.
Las ganancias de capital a largo plazo, en las que los inversores tributan a tipos del 0%, 15% o 20% cuando se benefician de una posición mantenida durante más de un año, también se compensan con las pérdidas de capital realizadas después de un año.
El formulario 8949 informa de la descripción de los activos vendidos, la base de coste de esos activos y los ingresos brutos de las ventas, determinando en última instancia si las ventas agregadas dan lugar a una ganancia, una pérdida o un lavado. Una pérdida pasa del formulario 8949 al anexo D, que determina la cantidad de dólares utilizada para reducir la renta imponible.
Pérdidas de capital y ventas de lavado
Las ventas de lavado que implican pérdidas de capital se ejemplifican en los siguientes escenarios. Después de deshacerse de las acciones de XYZ el 30 de noviembre para reclamar una pérdida, el Servicio de Impuestos Internos (IRS) desestima la pérdida de capital si las mismas acciones se compran el 30 de diciembre o antes, lo que obliga al inversor a esperar 31 días antes de poder vender de nuevo el valor recomprado para reclamar otra pérdida.
La regla no se aplica a la venta y recompra de un fondo de inversión con participaciones similares. Obviando la regla, una cantidad de dólares vendida en el Fondo de Inversión Uno puede reinvertirse totalmente en el Fondo de Inversión Dos, por ejemplo, preservando el derecho a reclamar una pérdida posterior mientras se mantiene la exposición a una cartera similar de acciones.