Definición de patrimonio neto ajustado

Qué es el patrimonio neto ajustado?

El patrimonio neto ajustado calcula el valor de una compañía de seguros, utilizando los valores del capital, los valores del excedente y un valor estimado para el negocio en los libros de la compañía. Comienza con el valor estimado para la empresa y añade las ganancias de capital no realizadas, el excedente de capital y las reservas voluntarias.

Puntos clave

  • El patrimonio neto ajustado es una forma de valorar las compañías de seguros.
  • El patrimonio neto ajustado se calcula estimando el valor del negocio en los libros de la empresa y añadiendo las ganancias de capital no realizadas, el excedente de capital y las reservas voluntarias.
  • El cálculo es una forma útil de comparar el valor relativo de la empresa con el de otras compañías de seguros.
  • Existen otras formas de calcular el patrimonio neto ajustado, como la de proporcionar una instantánea de las finanzas de la empresa desde una perspectiva determinada, que incluye la sustracción de los activos de los pasivos.

Cómo funciona el patrimonio neto ajustado

El patrimonio neto ajustado representa una medida del valor de una compañía de seguros, por lo que es una forma útil de comparar el valor relativo de la compañía con otras compañías de seguros. La palabra „ajustado” en la frase es una pista de que pretende reflejar el valor económico que puede compararse entre varias empresas.

Es habitual estandarizar los valores que se generan a partir de los estados financieros para utilizarlos en el análisis de un sector. Esto permite comparar estadísticamente el valor relativo de una empresa concreta en todo el sector.

Consideraciones especiales

Las empresas suelen utilizar el valor de mercado actual como valor de un activo. Este cálculo también debe tener en cuenta los impuestos. Las grandes empresas suelen utilizar un enfoque de costes para valorar los activos. Este método contabiliza el precio de compra original de todos los activos y los costes de cualquier mejora, menos la depreciación.

Requisitos del patrimonio neto ajustado

El patrimonio neto ajustado proporciona una instantánea de las finanzas de su empresa desde una perspectiva determinada. El cálculo se realiza sobre un balance, que enumera todos los activos y pasivos. Restando los pasivos de los activos se obtiene el patrimonio neto ajustado de la empresa.

Los activos y pasivos deben clasificarse en función del tiempo que se mantendrán: a corto, medio o largo plazo. Los activos corrientes deben limitarse al efectivo y a los equivalentes de efectivo. Los equivalentes al efectivo incluyen los activos que se espera vender durante el año en curso. Los activos intermedios suelen conservarse durante más de un año. Esto podría incluir equipos de fabricación, ordenadores o materias primas que se utilizarán en la producción futura. Los activos a largo plazo suelen limitarse a los bienes inmuebles propiedad de la empresa.

El pasivo puede dividirse de forma similar. El pasivo corriente incluye las cuentas por pagar y los pagos regulares de los préstamos. Los pasivos intermedios son deudas que podrían pagarse en un plazo de tres a siete años, como los arrendamientos de vehículos y equipos. El pasivo a largo plazo suele aplicarse a los activos a largo plazo de la empresa, como los pagos de la hipoteca.

Los pagos debidos por pasivos a medio y largo plazo en el ejercicio financiero actual deben incluirse en la categoría de pasivos corrientes. Por ejemplo, si le quedan 10 años de hipoteca, un año de pagos debe figurar en la sección de pasivos corrientes y los nueve años restantes deben incluirse en los pasivos a largo plazo.

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