Definición de patrimonio bruto ajustado

Qué es el patrimonio bruto ajustado?

El patrimonio bruto ajustado es el valor neto de la herencia de una persona fallecida tras deducir el coste de las deudas pendientes y los gastos administrativos.

Puntos clave

  • El patrimonio bruto ajustado es el valor neto del patrimonio de una persona fallecida, sin incluir las deudas y los costes administrativos.
  • Los impuestos se recaudan sobre el patrimonio bruto ajustado menos el valor de las hipotecas que puedan estar presentes en el patrimonio.

Comprensión del patrimonio bruto ajustado

El patrimonio bruto ajustado es también el valor sobre el que se recaudan los impuestos del patrimonio. Se utiliza para determinar la responsabilidad del impuesto federal sobre el patrimonio. Por ejemplo, los activos que se consideran parte del patrimonio bruto incluirían cualquier propiedad, dinero en efectivo o inversiones que posea el fallecido. Sin embargo, si se debe una hipoteca sobre la propiedad, el valor de la hipoteca se deduciría del valor del patrimonio. No se calculan los impuestos sobre el patrimonio que no posee la persona fallecida.

Las cuentas bancarias conjuntas también reciben un tratamiento fiscal especial. Si la cuenta bancaria es de titularidad conjunta con otra persona que no sea el superviviente, se grava el cien por cien del valor de la cuenta, a menos que el otro titular pueda demostrar que también hizo aportaciones materiales a la cuenta. Sin embargo, si el titular de la cuenta conjunta es un beneficiario de la herencia, entonces la cuenta conjunta se grava al cincuenta por ciento. El mismo razonamiento se aplica a cuentas de otro tipo, como las de inversión.

Patrimonios 

La palabra patrimonio puede utilizarse para referirse al terreno y las mejoras de una gran propiedad o a la casa histórica de una familia prominente. Sin embargo, en términos financieros, se refiere a todo lo que tiene valor un individuo, como bienes inmuebles, colecciones de arte, artículos antiguos, inversiones, seguros y cualquier otro activo y derecho. También se utiliza para referirse al patrimonio neto de una persona. Legalmente, un patrimonio se refiere al total de los activos de un individuo menos cualquier pasivo.

El valor de un patrimonio personal tiene especial relevancia en dos casos: si la persona se declara en quiebra y si fallece. Cuando un deudor individual se declara en bancarrota, se evalúa su patrimonio para determinar cuáles de sus deudas se puede esperar razonablemente que pague. Los procedimientos de quiebra implican la misma evaluación legal rigurosa de un patrimonio que también se produce en el caso de la muerte de un individuo.

Planificación del patrimonio

Los patrimonios son más relevantes tras el fallecimiento de un individuo. La planificación del patrimonio es el acto de gestionar la división y la herencia de un patrimonio personal. Por lo general, una persona redacta un testamento en el que explica sus intenciones para la distribución de su patrimonio a su muerte. La persona que recibe bienes por herencia se denomina beneficiario.

Distribución del patrimonio

Normalmente, las herencias se dividen entre los miembros de la familia del fallecido. La herencia representa una proporción importante de la riqueza total en el mundo y es, en parte, responsable de la persistente desigualdad de ingresos. En parte, como respuesta al estancamiento del movimiento de la riqueza que se produce como consecuencia de una herencia, la mayoría de los gobiernos exigen a los que están en la cola de una herencia que paguen un impuesto de sucesiones sobre el patrimonio. Este impuesto puede ser elevado, obligando al beneficiario a vender parte de los bienes heredados para pagar la factura fiscal. En Estados Unidos, si la mayor parte de un patrimonio se deja a un cónyuge o a una organización benéfica, se suele eliminar el impuesto sobre el patrimonio.

Ejemplo de patrimonio bruto ajustado

María falleció en 2018. Tenía un patrimonio de 10 millones de dólares. Las deducciones disponibles, en forma de deudas pendientes (como la hipoteca de su casa) y los gastos administrativos de la ejecución patrimonial, hacen que el patrimonio total sea de 9 millones de dólares. Esa cifra es su patrimonio bruto ajustado. El límite total de exención del impuesto sobre el patrimonio federal de ese año era de 11 dólares.18 millones de euros. Como el patrimonio bruto ajustado de María está por debajo de esa cifra, su patrimonio no debe ningún impuesto al gobierno federal.

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  1. https://www.irs.gov/empresas/pequeñas empresas-autoempleo/impuesto sobre el patrimonio

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