Qué es el pago gradual?
La adquisición gradual de derechos es la aceleración de los beneficios que los empleados reciben a medida que aumentan la duración de su servicio a un empleador.
La ley federal obliga a las empresas a establecer un calendario de adquisición de derechos para la mayoría de las aportaciones a los planes de jubilación de la empresa. La tabla especifica el número mínimo de años que una empresa puede exigir a los empleados que trabajen antes de que adquieran el derecho a la totalidad o a una parte de las contribuciones del empleador realizadas a sus cuentas.
Puntos clave
- La adquisición gradual de derechos es la aceleración de las prestaciones que reciben los empleados a medida que aumentan su tiempo de servicio a una empresa.
- Un plan de adquisición de derechos gradual para un plan de prestación definida (BD) requiere que un empleado haya trabajado durante un determinado número de años para adquirir el 100% de las prestaciones financiadas por la empresa.
- Un plan de prestaciones definidas es un tipo de plan de pensiones en el que las prestaciones de jubilación de cada empleado se calculan mediante una fórmula que tiene en cuenta factores como la duración del empleo y el historial salarial.
- La ley federal obliga a las empresas a establecer un calendario de adquisición de derechos para la mayoría de las aportaciones de la empresa a los planes de jubilación, con un calendario que especifica el número mínimo de años que una empresa puede exigir a los empleados que trabajen antes de que adquieran el derecho a la totalidad o parte de las aportaciones de la empresa.
- En algunos planes de prestaciones, la adquisición de derechos es inmediata en lugar de gradual.
Cómo funciona el „Graduated Vesting” (derecho a pensión)
Un plan de adquisición de derechos gradual para un plan de prestación definida (BD) requiere que un empleado haya trabajado durante un determinado número de años para adquirir el 100% de las prestaciones financiadas por la empresa.
Por ejemplo, un empleado puede tener que trabajar siete años para adquirir la totalidad de las prestaciones, pero tendrá el 20% de las mismas después de tres años, el 40% después de cuatro años, el 60% después de cinco años y el 80% después de seis años de servicio. Si dejan la empresa antes de cumplir seis años, pierden una parte del dinero que la empresa invirtió para ellos.
Un plan de prestación definida es un tipo de plan de pensiones. Las prestaciones de jubilación de cada empleado se calculan mediante una fórmula que tiene en cuenta factores como la duración del empleo y el historial salarial.
Los planes de prestación definida tienen restricciones en cuanto a si un empleado puede retirar fondos sin penalizaciones y cómo hacerlo. El empleador y/o su gestor de activos son responsables de la gestión de las inversiones del plan y asumen todo el riesgo de inversión.
Adiciones anuales y períodos de carencia
Al empezar a trabajar para una nueva empresa, un empleado suele tener que esperar un periodo de años para empezar a recibir las aportaciones de la empresa a un plan de jubilación. El empleado puede empezar a contribuir antes, pero la aportación de la empresa se retrasa para garantizar que el empleado permanezca el tiempo suficiente para empezar a añadir valor. El periodo de carencia gradual puede determinarse en la fase de negociación del empleo.
La adquisición gradual de derechos es común en entornos de puesta en marcha, en los que la adquisición de derechos con bonificaciones en acciones ayuda a endulzar el bote durante un período de crecimiento difícil. Por ejemplo, las acciones de un empleado pueden convertirse en un 25% en el primer año, en un 25% en el segundo, en un 25% en el tercer año y en un 100% después de cuatro años. Un empleado que se marcha después de sólo dos años pierde la mitad de la bonificación.
En algunos casos, la adquisición de derechos es inmediata en lugar de gradual. Incluye las aportaciones de los propios empleados a un plan de jubilación, incluidos los planes SEP y SIMPLE.
En un plan SEP, las aportaciones de la empresa se realizan de forma discrecional. El empleador decide cada año si realiza una aportación y en qué cuantía. En un plan SIMPLE, el empleador puede deducir fiscalmente las aportaciones y también puede elegir cuándo y si hace aportaciones de contrapartida.