Qué son las otras prestaciones post-empleo (OPEB)?
Otras prestaciones post-empleo (OPEB) son las prestaciones, distintas de las distribuciones de pensiones, que los empleados pueden empezar a recibir de su empresa una vez que se jubilan. Otras prestaciones post-empleo pueden incluir seguro de vida, seguro de salud y compensación diferida. Estas prestaciones también se denominan "otras prestaciones posteriores a la jubilación."
Puntos clave
- Las otras prestaciones post-empleo (OPEB) son prestaciones, distintas de las distribuciones de pensiones, que algunas empresas proporcionan a los jubilados.
- Las OPEB pueden incluir un seguro médico pagado, un seguro de vida y una compensación diferida.
- Las OPEBS no están garantizadas a menos que los documentos del plan establezcan específicamente que el empleador no puede cambiarlas o interrumpirlas.
Tipos de otras prestaciones post-empleo
Estos son tres tipos de OPEB que los jubilados pueden recibir de sus empleadores.
Cobertura sanitaria
El seguro médico de los jubilados suele formar parte de un plan de grupo, al igual que probablemente ocurría cuando el empleado aún trabajaba. El plan de grupo puede ser el mismo que se ofrece a los empleados actuales, o puede ser un plan separado sólo para los jubilados.
En muchos casos, si el jubilado se ha inscrito en Medicare, la cobertura del jubilado será secundaria. Es decir, Medicare pagará su parte de las facturas médicas y la cobertura de los jubilados se hará cargo de una parte del resto. Pero las condiciones pueden variar mucho de un plan a otro, por lo que los jubilados deben consultar el Resumen de la Descripción del Plan (SPD) de su empresa para obtener más detalles.
Seguro de vida
Al igual que el seguro de salud, el seguro de vida que los empleadores pueden proporcionar a los jubilados suele formar parte de un plan de grupo y, por lo general, se presenta en forma de seguro de vida a término.
Compensación diferida
Los acuerdos de compensación diferida, que también se consideran una prestación post-empleo, pagan al empleado un salario o una suma global en un momento predeterminado, normalmente después de su jubilación. Estos planes son de dos tipos distintos -cualificados y no cualificados-, pero tienen el mismo objetivo básico, que es aplazar los impuestos mientras el empleado sigue trabajando y proporcionarle ingresos en el futuro, idealmente cuando esa persona se encuentre en un tramo impositivo marginal más bajo.
Otras "otras" prestaciones
Además de esas otras prestaciones post-empleo, algunas empresas pueden proporcionar a sus jubilados atención dental y oftalmológica, servicios jurídicos y reembolso de matrículas, entre otras prestaciones.
Qué empresas ofrecen otras prestaciones post-empleo?
Las empresas y otras organizaciones que pueden proporcionar prestaciones a los empleados después de su jubilación incluyen empresas del sector privado; gobiernos estatales, de condado y municipales; e instituciones religiosas y educativas. Aunque estas prestaciones son pagadas en su mayor parte por el empleador, los empleados jubilados pueden tener que compartir una parte de los costes a través de copagos y deducibles, así como hacer contribuciones al plan cuando todavía estaban trabajando. Los sindicatos también pueden ofrecer otras prestaciones post-empleo a sus miembros.
Cómo tributan otras prestaciones post-empleo?
El hecho de que los jubilados deban pagar impuestos sobre la renta por su OPEB depende del tipo de prestación. La cobertura del seguro médico no suele estar sujeta a impuestos. Las primas de seguro de vida pagadas por la empresa pueden estar parcialmente sujetas a impuestos si la prestación por fallecimiento supera los 50.000 dólares.
Los acuerdos de retribución diferida presentan muchas variantes, en parte dependiendo de si el empleador es una empresa con ánimo de lucro o una entidad gubernamental o sin ánimo de lucro. En cualquier caso, los ingresos de este tipo de prestaciones suelen tributar en el año en que el jubilado los recibe.
La mayoría de los empleadores requieren que las personas que tienen 65 años o más y son elegibles para los beneficios de salud para jubilados se inscriban en la Parte A y la Parte B de Medicare, según los Centros de Medicare & Servicios de Medicaid.
¿Están garantizadas otras prestaciones post-empleo??
Los jubilados que reciben otras prestaciones post-empleo deben tener en cuenta que, a menos que exista un acuerdo claro y específico por escrito, su empleador a menudo puede cambiar o eliminar esas prestaciones a su discreción, según el U.S. Departamento de Trabajo (DOL). Por este motivo, merece la pena comprobar el Resumen de la Descripción del Plan que el empresario o el administrador del plan debe proporcionar para ver exactamente cómo se refiere a otras prestaciones posteriores a la contratación, como la cobertura sanitaria.
"Si su empresa se ha reservado el derecho en el SPD o en el documento de control del plan a cambiar las condiciones del mismo, puede perder la cobertura en cualquier momento durante su jubilación," dice el Departamento de Trabajo. "Si su empresa le prometió claramente que tendría unas prestaciones sanitarias específicas durante un periodo de tiempo definido o de por vida, y no se reservó el derecho a cambiar el plan en ningún documento formal del plan por escrito, debería estar cubierto."
Implicaciones para los empleadores
Otras prestaciones posteriores a la jubilación pueden ser costosas de financiar y administrar para los empleadores. Como ocurre con muchas formas de compensación por jubilación, también implican estrictos requisitos de información.
Entre otros recursos útiles, las normas que rigen la forma en que las empresas deben informar sobre los costes de las pensiones y otras obligaciones posteriores a la jubilación están cubiertas por el Consejo de Normas de Contabilidad Financiera en Compensación-Beneficios de Jubilación-Planes de prestaciones definidas-General (Subtema 715-20). La sociedad americana de profesionales de las pensiones & Actuarios (ASPPA) también ofrece asesoramiento para actuarios y otros sobre cómo cumplir con el proceso de divulgación requerido.
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