Definición de organización 501(c)(3)

Qué es una organización 501(C)(3)?

La sección 501(c)(3) es una parte de la ley de la U.S. Código de Rentas Internas (IRC) y una categoría fiscal específica para las organizaciones sin ánimo de lucro. Las organizaciones que cumplen los requisitos de la Sección 501(c)(3) están exentas del impuesto federal sobre la renta. Aunque el Servicio de Impuestos Internos (IRS) reconoce más de 30 tipos de organizaciones sin ánimo de lucro, las organizaciones que cumplen los requisitos de la sección 501(c)(3) son únicas porque las donaciones a estas organizaciones son deducibles de impuestos para los donantes.

En general, hay tres categorías de organizaciones que pueden acogerse a la categoría fiscal prevista en el artículo 501(c)(3) del IRC: organizaciones benéficas, iglesias y organizaciones religiosas, y fundaciones privadas. Las normas de la sección 501(c)(3) están reguladas por la U.S. Departamento del Tesoro a través del Servicio de Impuestos Internos (IRS).

Puntos clave

  • La sección 501(c)(3) es una parte de la legislación de los Estados Unidos.S. Código de Rentas Internas (IRC) y una categoría fiscal específica para las organizaciones sin ánimo de lucro.
  • Las organizaciones que cumplen los requisitos de la sección 501(c)(3) están exentas del impuesto federal sobre la renta.
  • Aunque el Servicio de Impuestos Internos (IRS) reconoce más de 30 tipos de organizaciones sin ánimo de lucro, las organizaciones que se califican como 501(c)(3) son únicas porque las donaciones a estas organizaciones son deducibles de impuestos para los donantes.
  • Las organizaciones 501(c)(3) deben pagar a sus empleados el salario justo de mercado.
  • Para recibir su tratamiento fiscal favorable, la organización sin ánimo de lucro no debe desviarse de su propósito o misión.

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Qué es una organización 501(C)?

Cómo funciona una organización 501(c)(3)

Para ser considerada una organización benéfica por el IRS, una organización debe operar exclusivamente para uno de estos propósitos: caritativo, religioso, educativo, científico, literario, pruebas para la seguridad pública, fomento de la competencia deportiva amateur nacional o internacional, y la prevención de la crueldad con los niños o los animales.

Además, el IRS define las actividades benéficas como el alivio de los pobres, los afligidos o los desfavorecidos; el fomento de la religión; el fomento de la educación o la ciencia; la construcción o el mantenimiento de edificios, monumentos u obras públicas; la reducción de las cargas del gobierno; la reducción de las tensiones en los barrios; la eliminación de los prejuicios y la discriminación; la defensa de los derechos humanos y civiles garantizados por la ley, y la lucha contra el deterioro de la comunidad y la delincuencia juvenil.

Requisitos de una organización 501(c)(3)

Para estar exenta de impuestos en virtud de la Sección 501(c)(3), una organización no debe servir a ningún interés privado, incluidos los intereses del creador, la familia del creador, los accionistas de la organización, otras personas designadas u otras personas controladas por intereses privados. Ninguna de las ganancias netas de la organización puede ser utilizada para beneficiar a cualquier accionista privado o individuo; todas las ganancias deben ser utilizadas únicamente para el avance de su causa benéfica.

La organización 501(c)(3) también tiene prohibido utilizar sus actividades para influir en la legislación de manera sustancial, incluida la participación en cualquier actividad de campaña que apoye o rechace a un candidato político concreto. Por lo general, no se le permite participar en grupos de presión (excepto en los casos en que sus gastos sean inferiores a una determinada cantidad).

Las personas empleadas por la organización deben ser pagadas únicamente en base al valor justo de mercado que requiere la función del trabajo, sin esperar bonificaciones o compensaciones.

Una vez que una organización es clasificada como 501(c)(3), la designación permanece mientras la organización exista, a menos que sea revocada por el IRS.

Para seguir estando exenta de impuestos en virtud de la Sección 501(c)(3), una organización también debe mantenerse fiel a su propósito fundacional. Si una organización ha informado previamente al IRS de que su misión es ayudar a las personas menos privilegiadas a acceder a la educación universitaria, debe mantener este propósito. Si decide dedicarse a otra actividad -por ejemplo, enviar ayuda a familias desplazadas en países afectados por la pobreza-, la organización 501(c)(3) tiene que notificar primero al IRS su cambio de operaciones para evitar la pérdida de su estatus de exención fiscal.

Aunque las organizaciones 501(c)(3) pueden obtener algunos ingresos comerciales no relacionados, la organización benéfica exenta de impuestos no puede recibir ingresos sustanciales de operaciones comerciales no relacionadas. Esto significa que la mayor parte de los esfuerzos de la empresa deben destinarse a su finalidad exenta como organización sin ánimo de lucro. Cualquier negocio no relacionado con la venta de mercancías o el alquiler de propiedades debe ser limitado.

Aunque las organizaciones que cumplen los requisitos de la sección 501(c)(3) están exentas del impuesto federal sobre la renta, están obligadas a retener el impuesto federal sobre la renta de las nóminas de sus empleados. Hay algunas excepciones a esta regla de retención; por ejemplo, si el empleado gana menos de 100 dólares en un año natural.

Consideraciones especiales

Las organizaciones que cumplen los requisitos de la categoría fiscal 501(c)(3) pueden clasificarse en dos categorías: organizaciones benéficas públicas y fundaciones privadas. La principal distinción entre estas dos categorías es cómo obtienen su apoyo financiero.

Una organización benéfica pública es una organización sin ánimo de lucro que recibe una parte sustancial de sus ingresos del público en general o del gobierno. Al menos un tercio de sus ingresos debe proceder de donaciones del público en general (incluidos particulares, empresas y otras organizaciones sin ánimo de lucro).

Si un individuo dona a una organización considerada como caridad pública por el IRS, puede tener derecho a ciertas deducciones fiscales como donante que pueden ayudarle a reducir su renta imponible. Por lo general, las donaciones a una organización benéfica pública exenta de impuestos en virtud de la sección 501(c)(3) son deducibles para una persona física hasta el 50% de sus ingresos brutos ajustados (AGI).

Fundaciones privadas

Una fundación privada suele ser propiedad de un individuo, una familia o una corporación, y obtiene la mayor parte de sus ingresos de un pequeño grupo de donantes. Las fundaciones privadas están sujetas a normas y reglamentos más estrictos que las organizaciones benéficas públicas. Todas las organizaciones 501(c)(3) se clasifican automáticamente como fundaciones privadas, a menos que puedan demostrar que cumplen las normas del IRS para ser consideradas una organización benéfica pública. La deducibilidad de las aportaciones a una fundación privada es más limitada que la de las donaciones a una organización benéfica pública.

Para solicitar la exención fiscal en virtud de la sección 501(c)(3), la mayoría de las organizaciones sin ánimo de lucro deben presentar el formulario 1023 o el formulario 1023-EZ en un plazo de 27 meses a partir de su fecha de constitución. La organización benéfica debe incluir su artículo de constitución y proporcionar documentos que demuestren que la organización sólo opera con fines exentos.

Sin embargo, no todas las organizaciones que pueden acogerse a esta categoría fiscal tienen que presentar el formulario 1023. Por ejemplo, las organizaciones benéficas públicas que obtienen menos de 5.000 dólares de ingresos al año están exentas de presentar este formulario. Aunque no sea obligatorio, pueden optar por presentar el formulario para asegurarse de que las donaciones realizadas a su organización sean deducibles para los donantes.

Ventajas y desventajas de una organización 501(c)(3)

El estatus 501(c)(3) ofrece un sinfín de beneficios a las organizaciones designadas y a las personas a las que sirven. Por ejemplo, las organizaciones 501(c)(3) están exentas del pago de impuestos federales sobre la renta y el desempleo, y los mecenas que les hacen donaciones pueden solicitar una deducción fiscal por sus aportaciones.

Para ayudar a la financiación y promover su misión, estas organizaciones pueden recibir subvenciones gubernamentales y privadas. Para poder optar a la subvención, la organización debe tener una necesidad y una misión que se ajuste al objetivo de la subvención.

Además, las organizaciones 501(c)(3) suelen recibir descuentos de los comercios, publicidad gratuita mediante anuncios de servicio público y alimentos y suministros de otras organizaciones sin ánimo de lucro destinadas a ayudar en tiempos de necesidad.

Una organización 501(c)(3) podría ser el sueño de toda la vida de su fundador; sin embargo, una vez establecida como 501(c)(3), deja de pertenecer a su fundador. Se trata más bien de una organización orientada a la misión, que pertenece al público. Para mantener su tratamiento fiscal favorable, debe operar dentro de los límites de la ley relativa a las organizaciones 501(c)(3).

Dado que la organización está al servicio del público, debe operar con total transparencia. Por lo tanto, sus finanzas, incluidos los salarios, están a disposición del público y sujetas a su revisión.

Pros

  • Está exenta de impuestos federales

  • Las contribuciones son deducibles de impuestos

  • Puede optar a subvenciones gubernamentales y privadas

Contras

  • No pertenece a quienes la crearon

  • Se limitan a operaciones específicas para recibir exenciones fiscales

  • La información financiera es accesible al público

Ejemplo de organización 501(c)(3)

La Cruz Roja Americana, creada en 1881 y autorizada por el Congreso en 1900, es una de las organizaciones sin ánimo de lucro más antiguas de Estados Unidos. La misión de la Cruz Roja es prevenir y aliviar el sufrimiento humano ante las emergencias movilizando el poder de los voluntarios y la generosidad de los donantes." Y desde su creación, su objetivo sigue siendo servir a los miembros de las Fuerzas Armadas y prestar ayuda durante las catástrofes.

Ubicada en más de 200 países, la Cruz Roja cuenta con la mayor red de voluntarios del mundo. Esta organización 501(c)(3) está segmentada en tres divisiones: Las Sociedades Nacionales de la Cruz Roja y de la Media Luna Roja, la Federación Internacional de Sociedades de la Cruz Roja y de la Media Luna Roja, y el Comité Internacional de la Cruz Roja.

Las Sociedades Nacionales de la Cruz Roja y de la Media Luna Roja, entre las que se encuentra la Cruz Roja Americana, tienen como objetivo aliviar el sufrimiento humano en todo el mundo, facultando a las organizaciones subordinadas para que actúen dentro de las fronteras de su país y proporcionen ayuda en caso de desastre, educación y otros servicios relacionados.

La Federación Internacional de Sociedades de la Cruz Roja y de la Media Luna Roja proporciona ayuda humanitaria mundial en tiempos de paz, como la asistencia a los refugiados. El Comité Internacional de la Cruz Roja presta ayuda humanitaria a las personas afectadas por la guerra u otros conflictos armados.

Como organización 501(c)(3), los patrocinadores pueden contribuir a la Cruz Roja y recibir una deducción de impuestos. Los contribuyentes que se acojan a la deducción estándar en su declaración de la renta podrán reclamar hasta 300 dólares de sus contribuciones 501(c)(3) como deducción fiscal, según la Ley CARES.

Preguntas frecuentes sobre el artículo 501(c)(3)

Cómo se crea una organización 501(c)(3)?

Para crear un 501(c)(3), hay que definir el tipo de organización y su propósito o misión. Antes de elegir un nombre, busque para asegurarse de que no está cogido. Si está disponible, asegure el nombre registrándolo en su estado. Por lo demás, asegure el nombre al presentar la escritura de constitución. La escritura de constitución debe presentarse en el estado en el que se va a organizar y de acuerdo con las normas del estado para las organizaciones sin ánimo de lucro.

Después de presentar la solicitud, solicitan la exención 501(c)(3) del IRS (formulario 1023) y la exención fiscal estatal para organizaciones sin ánimo de lucro. Una vez completado, cree los estatutos de su organización que especifiquen cómo se estructurará y gobernará la organización. Por último, designe y reúnase con sus directores de la junta directiva.

¿Cuánto cuesta crear una organización 501(c)(3)??

Los costes asociados a la creación de una organización 501(c)(3) varían en función de las necesidades de la organización. Sin embargo, algunos costes pueden ser aproximados. Por ejemplo, la presentación de los artículos de incorporación con el estado por lo general cuesta alrededor de $ 100. La tasa de presentación del formulario 1023 del IRS es de 600 dólares. Sin embargo, para las organizaciones que esperan menos de 50.000 dólares de ingresos anuales, se puede presentar el formulario 1023 EZ por 275 dólares.

¿Cuánto tiempo se tarda en obtener una carta de determinación 501(c)(3)??

La carta de determinación 501(c)(3) se envía después de solicitar la exención 501(c)(3) al IRS . Se tarda aproximadamente de tres a seis meses en recibir esta carta después de la presentación.

¿Es necesario ser una corporación para obtener una organización 501(c)(3)??

Según el IRS, para poder optar al estatus 501(c)(3), la organización debe estar constituida como un "fideicomiso, corporación o asociación."

¿Cuál es la diferencia entre una 501(c)(3) y una 501(c)(4)??

Una organización 501(c)(3) es una organización sin ánimo de lucro establecida para organizaciones religiosas (e.g., iglesias), organizaciones benéficas y ciertas instituciones educativas. Estas organizaciones tienen prohibido realizar actividades de lobby. Por otra parte, las organizaciones 501(c)(4), que son grupos de bienestar social, pueden realizar actividades de cabildeo.

El resultado final

Las organizaciones 501(c)(3) son organizaciones sin ánimo de lucro, establecidas en torno a una misión. La mayoría de la gente está familiarizada con las organizaciones 501(c)(3) que existen como iglesias y organizaciones benéficas, pero también incluyen las fundaciones privadas. Mientras operen para apoyar su misión, reciben tratamientos fiscales favorables, como evitar los impuestos federales sobre la renta y el desempleo.

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