Qué es una Orden de Relaciones Domésticas Calificada (QDRO)?
Una orden de relaciones domésticas cualificadas (QDRO) es un documento legal, normalmente incluido en un acuerdo de divorcio, que reconoce que un cónyuge, ex-cónyuge, hijo u otro dependiente tiene derecho a recibir una parte predefinida de los activos del plan de jubilación del titular de la cuenta.
Puntos clave
- Una orden de relaciones domésticas cualificadas (QDRO) significa -o se define como- un documento legal que puede emitirse en un tribunal de familia.
- Este tipo de documento suele utilizarse en los acuerdos de divorcio.
- Una QDRO reconoce que un cónyuge, ex cónyuge, hijo u otro dependiente tiene derecho a recibir parte de los activos del plan de jubilación del titular de la cuenta.
- Una orden judicial no puede obligar a un plan de jubilación a desembolsar ninguna prestación no prevista en el plan ni exigir un aumento de las prestaciones del plan de jubilación.
- En la mayoría de los casos, hay que pagar impuestos por el dinero de una QDRO.
¿Qué hace una QDRO??
Según el Servicio de Impuestos Internos (IRS), un cónyuge o ex cónyuge debe informar de los beneficios QDRO recibidos „como si fuera un participante del plan.” La QDRO concede al cónyuge un porcentaje de la inversión del partícipe en el contrato, siendo el numerador el valor actual de las prestaciones a pagar al cónyuge y el denominador el valor actual de todas las prestaciones a pagar al partícipe.
Una vez realizada la distribución, el ex-cónyuge se hace responsable de los impuestos debidos. El ex-cónyuge puede, alternativamente, reinvertir los activos recibidos de una QDRO de la misma manera que un empleado podría recibir una distribución y reinvertirla en otra cuenta de jubilación. Sin embargo, una distribución QDRO que se paga a un dependiente, como un hijo, se grava al participante del plan.
Si no hay QDRO y el titular de la cuenta distribuye los activos del plan de jubilación al ex cónyuge, entonces el titular de la cuenta sería responsable de los impuestos sobre los activos transferidos.
Requisitos de las QDRO
Para que sea válida, la QDRO debe contener información específica, como el nombre y la dirección postal del participante y del beneficiario alternativo, así como el importe o el porcentaje de las prestaciones que se pagarán al beneficiario alternativo. La QDRO no puede conceder una cantidad o forma de prestación que no esté disponible en el plan de jubilación específico del partícipe.
Las prestaciones de jubilación de más de un plan de prestaciones de jubilación pueden ser objeto de una QDRO siempre que se indiquen claramente las prestaciones que se asignan al ex cónyuge. Las disposiciones de una QDRO no están estandarizadas y varían según el tipo de plan de jubilación y los objetivos de la orden.
Limitaciones de una QDRO
Normas impuestas por la U.S. La Administración de Seguridad de los Beneficios para los Empleados del Departamento de Trabajo restringe la inclusión de determinadas disposiciones en una QDRO. La orden judicial no puede obligar a un plan de jubilación a desembolsar ningún importe u opción de prestación que no se proporcione a través del plan. Además, la QDRO no puede exigir un aumento de las prestaciones, sobre la base del valor actuarial, del plan de jubilación.
No se pueden exigir prestaciones de un plan para un beneficiario alternativo cuando esas prestaciones ya están asignadas a otro beneficiario alternativo en virtud del decreto de una QDRO anterior. Por ejemplo, en caso de divorcios posteriores y QDRO, el más antiguo tiene prioridad para el importe de la prestación designada.
Prestaciones de supervivencia
Además, la orden no debe exigir que el plan pague al beneficiario alternativo en forma de renta vitalicia conjunta y de supervivencia cualificada (QJSA) durante la vida del beneficiario alternativo y su posterior cónyuge.
Una QDRO puede otorgar prestaciones de cónyuge supérstite a un ex cónyuge en virtud del plan. Las prestaciones asignadas a un beneficiario alternativo en virtud de una QDRO no están disponibles para que un cónyuge posterior las reciba como prestaciones de supervivencia en virtud del plan de jubilación.
En caso de divorcio o de custodia, un juez de familia puede emitir una QDRO para un dependiente.
Consideraciones especiales
En algunos casos, se puede establecer una QDRO para una relación distinta a la del ex-cónyuge. Los dependientes también pueden tener derecho a recibir las prestaciones ordenadas. En estos casos, el beneficiario alternativo es un menor o se determina que es legalmente incompetente. La orden puede exigir al plan de prestaciones que realice el pago a una persona con responsabilidad legal sobre ese beneficiario. Esto puede incluir a un tutor, así como a un fideicomisario que actúe como agente del individuo.
El administrador del plan que supervisa las prestaciones de jubilación sujetas a la orden determinará si una QDRO es una orden de relaciones domésticas cualificada. En estas circunstancias, los administradores del plan son los responsables de garantizar el cumplimiento de sus obligaciones en nombre de los partícipes y beneficiarios del plan.
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