Qué son los tramos impositivos federales?
Los tramos de impuestos federales son supervisados por el Servicio de Impuestos Internos (IRS) y determinan los tipos impositivos para personas físicas, empresas y fideicomisos. Estos tramos se ajustan a lo largo del tiempo, a menudo como resultado de las diferentes filosofías políticas sobre los efectos de los impuestos en la economía general de la nación.
Puntos clave
- Los tramos de impuestos federales se fijan por ley, supervisados por el Servicio de Impuestos Internos (IRS), y determinan los tipos impositivos para individuos, corporaciones y fideicomisos.
- Se crearon originalmente en 1913, en gran parte para ayudar a financiar las guerras.
- Actualmente hay siete tramos de impuestos federales: 10%, 12%, 22%, 24%, 32%, 35% y 37%.
Comprender los tramos de impuestos federales
Los tramos de impuestos federales son generalmente progresivos, lo que significa que cuanto más altos sean los ingresos, mayor será el tipo impositivo. Sin embargo, esto no se traduce necesariamente en un mayor pago de impuestos, debido al gran número de deducciones y créditos que se pueden aplicar contra el impuesto que se debe.
Cuando se crearon los tramos de impuestos federales en 1913, el objetivo era gravar de forma justa a los ciudadanos de Estados Unidos, en gran parte para ayudar a financiar las guerras. Sin embargo, con el paso de las décadas, los grupos de intereses especiales presionaron para obtener más y más deducciones hasta que, en 2019, 91 corporaciones, incluidas 60 empresas de la lista Fortune 500, no pagaron nada en los impuestos de 2018.
Esto fue el resultado de la ley de impuestos más reciente de la nación, la Ley de Recortes de Impuestos y Empleos (TCJA), que el entonces presidente Donald Trump, con el respaldo de una Cámara y un Senado republicanos, firmó en diciembre de 2017. La TCJA redujo permanentemente el tipo del impuesto de sociedades mientras que sólo redujo temporalmente los tipos individuales. Esto se debió a la preocupación por la cantidad de deuda adicional que estas nuevas reducciones de impuestos añadirían a la ya grande deuda de los Estados Unidos.S. deuda. Las estimaciones en el momento de la aprobación de la ley establecían esos incrementos de la deuda hasta en 1$.9 billones en la próxima década.
En realidad, la deuda aumentó en casi un billón de dólares cada año desde 2018 hasta 2020, y con la llegada de la pandemia de COVID-19 en marzo de 2020 y el gasto necesario para contenerla y sus efectos económicos negativos, los déficits del presupuesto federal están aumentando a niveles no vistos desde la Segunda Guerra Mundial.
Las personas con ingresos elevados son las que más han reducido sus impuestos, mientras que las personas con salarios bajos, que también han visto reducidos sus impuestos, podrían pagar más cuando -y si- los cambios en el impuesto sobre la renta de las personas físicas expiren como está previsto en 2025. Dada la impopularidad de aumentar los impuestos -como lo demuestra la prórroga de los recortes de impuestos de Bush de 2001 en 2010, que anuló su disposición de caducidad-, los tipos individuales de la TCJA también podrían terminar continuando más allá de 2025.
94%
El tramo impositivo más alto jamás utilizado en Estados Unidos, establecido durante la Segunda Guerra Mundial.
Historia de los tramos de impuestos federales
En 1913 se ratificó la 16ª Enmienda y nació el tramo impositivo federal. En 1913, el tramo impositivo superior era del 1% para los ingresos superiores a 3.000 dólares, con un recargo del 6% para los ingresos superiores a 500.000 dólares. Sin embargo, la tasa no tardó en aumentar drásticamente. En 1918, cuando los costes de la Primera Guerra Mundial se hicieron evidentes, el tipo impositivo máximo llegó a ser del 77%. Los tipos volvieron a bajar durante la prosperidad de los años 20, para luego subir durante la Gran Depresión. Esto se convirtió en un ejemplo de lo que no se debe hacer en tiempos difíciles y se citó con frecuencia durante los debates del Programa de Alivio de Activos en Problemas (TARP) al comienzo de la Gran Recesión de 2008.
Al final de la Segunda Guerra Mundial, el tramo impositivo superior alcanzó el 94%. La tasa se mantuvo alta en los años siguientes, con un promedio de alrededor del 70%. Los tipos han ido bajando desde entonces, a partir de la administración Reagan de los años 80, y a partir de 2021 habrá siete tramos de impuestos federales: 10%, 12%, 22%, 24%, 32%, 35% y 37%. Probablemente no sea una coincidencia que la U.S. la deuda se ha disparado durante la era moderna, ya que el país ha participado en varias guerras mientras bajaba los tipos impositivos en lugar de subirlos, como se hacía durante las guerras anteriores.
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