Definición de los pagos de ingresos acumulados (AIP)

Qué es un pago de ingresos acumulados (AIP)?

Los pagos de ingresos acumulados (AIP) se refieren a los fondos retirados de un Plan Registrado de Ahorro para la Educación (PRAE) canadiense si el beneficiario decide no asistir a la universidad. En este caso, los rendimientos generados en el PRAE no se pierden siempre que el suscriptor cumpla ciertos criterios.

Puntos clave

  • Los pagos de ingresos acumulados son fondos retirados de un PRAE canadiense si el beneficiario decide no asistir a la universidad.
  • Los rendimientos generados en un PRAE no se pierden siempre que el suscriptor cumpla ciertos criterios.
  • Si se perciben en efectivo, los AIP son ingresos imponibles y están sujetos al tipo impositivo ordinario del impuesto sobre la renta más un impuesto federal adicional del 20%, o del 12% en Quebec.
  • Para evitar los impuestos, el suscriptor puede transferir hasta 50.000 dólares a un RRSP o mantenerlo abierto hasta 36 años.

Cómo entender los pagos de ingresos acumulados (AIP)

Un PRAE es el equivalente a una U.S. Plan 529. Permite que los ahorros para la universidad crezcan libres de impuestos hasta que se retira el dinero, momento en el que los impuestos sobre los retiros tienden a ser bajos o inexistentes porque los estudiantes suelen tener pocos o ningún ingreso. La mayoría de los titulares de cuentas PRAE son los padres, pero en algunos casos, los abuelos, tutores o amigos de la familia también pueden abrir una cuenta.

Como se ha indicado anteriormente, los AIP son cantidades que se devuelven al suscriptor de un PRAE, incluido el dinero ganado con la inversión. Los suscriptores pueden realizar estos retiros si el beneficiario decide no seguir estudios postsecundarios o si no se nombra otro beneficiario adecuado.

Si se reciben en efectivo, los AIP son ingresos imponibles y están sujetos al tipo impositivo normal del contribuyente más un impuesto federal adicional del 20%, o del 12% en Quebec. El importe del dinero aportado a un PRAE no se grava, sólo los intereses o las ganancias de la inversión. Cualquier persona que haga un retiro de fondos recibe un comprobante fiscal T4A para declarar los ingresos en su declaración de impuestos anual. El PRAE debe cerrarse antes de finales de febrero del año siguiente una vez que se haya efectuado un AIP.

Se pueden transferir hasta 50.000 $ de un AIP a un Plan Registrado de Ahorro para la Jubilación (RRSP) o a un RRSP para el cónyuge si hay margen de contribución mediante el formulario T1171 de la Agencia Tributaria de Canadá. Otra opción para evitar las sanciones fiscales es sustituir a otro beneficiario, como un hermano menor que tenga previsto asistir a la universidad.

Para evitar la penalización fiscal y conservar todas las ventajas fiscales de los ahorros, el promotor puede mantener el PRAE abierto durante un determinado periodo de tiempo, hasta 36 años. Esto ayuda si el beneficiario decide asistir a la universidad en una fecha posterior.

Consideraciones especiales

Como se ha mencionado anteriormente, si el beneficiario de un PRAE decide no ir a una universidad aprobada, el suscriptor del plan no tiene que perder ninguno de los rendimientos acumulados por la cuenta siempre que se cumplan los siguientes criterios:

  • El titular del plan es residente en Canadá en el momento de la retirada
  • El PRAE tiene al menos 10 años de antigüedad
  • el beneficiario tiene 21 años o más
  • Si el beneficiario ha fallecido

Los pagos de ingresos acumulados también pueden realizarse si el beneficiario ha fallecido.

No se incluyen en los rendimientos acumulados:

  • pagos de asistencia educativa
  • pagos a una escuela dentro de Canadá
  • reembolsos de aportaciones al beneficiario o al titular del plan PRAE
  • cualquier transferencia a otro PRAE
  • reembolsos en virtud de la Ley de Ahorro para la Educación de Canadá u otro programa provincial

Otro punto clave a tener en cuenta es que los pagos de ingresos acumulados no están permitidos en todos los tipos de PRAE.

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