Qué son los formularios W-8?
Los formularios W-8 son formularios del Servicio de Impuestos Internos (IRS) que las personas y empresas extranjeras deben presentar para verificar su país de residencia a efectos fiscales, certificando que tienen derecho a una tasa de retención de impuestos más baja. Aunque los formularios W-8 son emitidos por el IRS, sólo se presentan a los pagadores o agentes de retención, no al IRS. La no presentación del formulario puede dar lugar a una retención con el tipo completo del 30% que se aplica a las entidades extranjeras.
Puntos clave
- Los formularios W-8 son utilizados por personas o entidades comerciales extranjeras para solicitar la exención de determinadas retenciones.
- Hay cinco formularios W-8: W-8BEN, W-8BEN-E, W-8ECI, W-8EXP y W-8IMY.
- El formulario W-8IMY, es utilizado por los intermediarios que reciben pagos de retenciones en nombre de un extranjero o como entidad de flujo.
- La determinación de la versión a utilizar depende de si se trata de una persona física o una entidad, del tipo de ingresos que se perciben y de si se trata de una organización que tiene derecho a un tratamiento fiscal especial.
- Todos los formularios W-8 son válidos durante el año en que se firman y durante los tres años naturales siguientes.
Quién puede presentar los formularios W-8?
Los formularios W-8 son rellenados por personas o entidades extranjeras que carecen de la autorización de los Estados Unidos.S. ciudadanía o residencia, pero haya trabajado en la U.S. o los ingresos obtenidos en los EE.UU.S. A U.S. residente o extranjero residente nunca tendrán que rellenar un formulario W-8.
Las personas o empresas extranjeras que obtienen ingresos en los EE.S. debe pagar un impuesto del 30% sobre determinados tipos de ingresos. El formulario W-8 recogerá información sobre quién es la persona o la empresa, de dónde procede y los tipos de ingresos obtenidos.
Cómo presentar los formularios W-8
Hay cinco formularios W-8. Estos formularios son solicitados por los pagadores o agentes de retención y se mantienen en sus archivos, no se presentan al IRS.
La versión del formulario que se utiliza está determinada tanto por el hecho de que el declarante sea una persona física o una empresa como por la naturaleza de los ingresos que ha recibido. Los formularios son efectivos para el año en que se firman y tres años naturales después. Por lo tanto, un W-8BEN firmado en enero de 2009 es un formulario de este tipo. 25, 2022, serían válidos hasta Dic. 31, 2025.
La serie de formularios W-8 es bastante compleja. Aunque requieren información básica como el nombre, el país de origen y el número de identificación del contribuyente (NIF), también solicitan los contactos de los que el declarante recibe los ingresos declarados. Se suele consultar a un profesional para que ayude a rellenarlos.
Los formularios W-9 también son formularios del IRS utilizados para proporcionar o confirmar el nombre, la dirección y el número de identificación del contribuyente (TIN) de una persona. Los formularios W-9 sólo se exigen para los impuestos de U.S. ciudadanos o extranjeros residentes, o U.S. entidades.
Formulario W-8BEN
El formulario W-8BEN („Certificate of Foreign Status of Beneficial Owner for United States Tax Withholding and Reporting”) debe ser presentado por personas extranjeras que reciben ciertos tipos de ingresos en los Estados Unidos. El formulario, a veces denominado „certificado de condición de extranjero”, establece que el individuo es tanto una persona extranjera como el propietario de la empresa en cuestión.
Las personas extranjeras suelen estar sujetas a un tipo impositivo del 30% sobre determinados tipos de ingresos que reciben de los Estados Unidos.S. los pagadores, incluyendo:
- Intereses
- Dividendos
- Rentas
- Derechos de autor
- Primas
- Anualidades
- Compensación por servicios prestados
El formulario también le ayuda a reclamar una reducción o una exención del impuesto sobre la renta de las personas físicas.S. retención de impuestos si reside en un país con el que Estados Unidos tiene un tratado de impuesto sobre la renta y los ingresos que recibió están sujetos a ese tratado.
Las personas extranjeras deben presentar el formulario W-8BEN al agente de retención o al pagador si son el beneficiario efectivo de los ingresos sujetos a retención fiscal. Debe presentar el formulario independientemente de si solicita una retención reducida.
Los individuos deben presentar el formulario al pagador o al agente de retención antes de recibir ingresos o créditos de ellos. Si no se presenta el formulario W-8BEN, se podría pagar la tasa completa del 30% o la tasa de retención de seguridad según la sección 3406.
El formulario W-8BEN lo utilizan las personas extranjeras que reciben ingresos no empresariales en los Estados Unidos.S., mientras que el W-8BEN-E lo utilizan las entidades extranjeras que reciben este tipo de ingresos.
Formulario W-8BEN-E
El formulario W-8BEN-E también se titula "Certificate of Foreign Status of Beneficial Owner for United States Tax Withholding and Reporting," pero lo presentan las entidades extranjeras, no los individuos.
Al igual que ocurre con las personas extranjeras que reciben determinados tipos de ingresos, el dinero generado por las empresas extranjeras suele ser retenido a un tipo del 30% por el pagador o el agente de retención en Estados Unidos. Sin embargo, el formulario permite a la empresa extranjera solicitar una reducción de impuestos si su país de residencia tiene un tratado fiscal con Estados Unidos.
No.S. deben presentar el formulario W-8BEN-E para las mismas fuentes de ingresos que requerirían que un individuo presentara un formulario W-8BEN. Las entidades extranjeras que no presenten un W-8BEN-E exacto cuando se les solicite, normalmente tendrán que pagar el tipo impositivo completo del 30%.
Formulario W-8ECI
El formulario W-8ECI es el "Certificate of Foreign Person's Claim for Exemption from Withholding on Income Effectively Connected With the Conduct of a Trade or Business in the United States.Se presenta por las personas extranjeras que ejercen una actividad comercial o empresarial en los Estados Unidos y reciben ingresos procedentes de los Estados Unidos.S. fuentes. Estos ingresos se consideran generalmente „ingresos efectivamente conectados” (ECI), independientemente de que exista o no una conexión entre los ingresos y el comercio o negocio que se lleva a cabo en los Estados Unidos en un año determinado.
Es fundamental que el ICE no esté sujeto a la misma retención del 30% que se aplica a los intereses, alquileres y otros ingresos no empresariales. En cambio, después de restar las deducciones aplicables, se grava al tipo gradual que U.S. los ciudadanos y los extranjeros residentes pagan. Si su trabajo está amparado por un convenio con la U.S. tratado, se le aplicaría el tipo impositivo más bajo en virtud de ese tratado.
En la mayoría de los casos, debe haber realizado actividades comerciales o empresariales en Estados Unidos en algún momento del ejercicio fiscal para poder clasificar los ingresos como ICE. Este sería el caso si, por ejemplo, un individuo extranjero realizara servicios personales en los Estados Unidos durante el año. Además, el dinero obtenido por un extranjero a través de inversiones en una sociedad que realiza actividades comerciales o de negocios en el país.S. también se trataría como ICE.
Sin embargo, los extranjeros cuya única fuente de ingresos sea una empresa estadounidense deben presentar el formulario W-8BEN-E.S. los ingresos se basan en la negociación de valores o materias primas a través de una U.S.-Los agentes de bolsa con sede en Estados Unidos no se consideran parte de una actividad comercial o empresarial con Estados Unidos. Por lo tanto, no estarían sujetas al tratamiento fiscal del ICE.
Formulario W-8EXP
El formulario W-8EXP es el "Certificado de Gobierno Extranjero u Otra Organización Extranjera para la Retención y Declaración de Impuestos de los Estados Unidos" y es utilizado por ciertos beneficiarios con el fin de reclamar una reducción de -o exclusión de- la retención de impuestos. Entre ellas se encuentran los gobiernos extranjeros, las fundaciones y las organizaciones exentas de impuestos, así como los gobiernos de un Estado miembro.S. o bancos centrales extranjeros de emisión.
Para recibir una reducción o una exención de la retención de impuestos, la entidad debe ser elegible bajo el código del IRS 115(2), 501(c), 892, 895, o 1443(b). En caso de que no se aplique ninguna de esas exenciones, la entidad deberá presentar un W-8BEN o un W-8ECI (si recibió „ingresos efectivamente conectados”).
Al igual que con otros formularios W-8, el formulario W-8EXP debe enviarse al pagador o al agente de retención antes de que se le paguen los ingresos. No hacerlo podría dar lugar a una retención de impuestos al tipo del 30%, a un tipo de retención adicional o al tipo impositivo del ICE.
Formulario W-8IMY
El formulario W-8IMY es el "Certificado de intermediario extranjero, de entidad canalizadora extranjera o de determinadas empresas estadounidenses.S. Sucursales para la retención y declaración de impuestos en Estados Unidos." El propósito del formulario es certificar que una persona o empresa recibió pagos sujetos a retención en nombre de un extranjero o como entidad de flujo. El formulario está destinado a los intermediarios y no debe ser utilizado por los beneficiarios efectivos de un negocio.
Algunos ejemplos de entidades que deben presentar un W-8IMY son
- Las personas extranjeras, o una sucursal extranjera de una empresa estadounidense, deben presentar el formulario W-8B.S. persona, que certifica que es un intermediario cualificado (QI) que no actúa por cuenta propia y que proporcionará una declaración de retención exigida en virtud de los capítulos tercero y cuarto del Código del IRS
- U.S. sucursales que están sirviendo en el papel de un intermediario y desea ya sea para certificar su tratamiento como un U.S. persona en virtud de la legislación fiscal o documentan la recepción de pagos por los que van a facilitar una declaración de retención
- Entidades de flujo que desean reclamar beneficios fiscales en virtud de un tratado o certificar que proporcionarán una declaración de retención, según sea necesario
La lista completa de personas o entidades que deben presentar el formulario se encuentra en las Instrucciones del IRS para el formulario W-8IMY. Las copias de las declaraciones de retención y otras pruebas documentales deben incluirse con el formulario cuando se presente.
Qué es un W-8BEN?
El formulario W-8BEN lo presentan las personas extranjeras que reciben ingresos en los EE.S. El formulario establece que la persona es un individuo extranjero y propietario de dicho negocio. El W-8BEN se denomina certificado de condición de extranjero.
Quién debe rellenar el formulario W-8BEN?
El formulario W-8BEN es utilizado por personas extranjeras que reciben ingresos de fuentes en los EE.UU.S. Sólo las personas que no son de la UE.S. presentan el formulario W-8BEN, y no el W-8BEN.S. personas. Además, el formulario es sólo para personas físicas, las entidades rellenan el W-8BEN-E.
Cómo obtener mi W-8BEN?
El formulario W-8BEN lo envía la empresa que realiza los pagos a la persona. El formulario debe devolverse a la empresa o entidad que envió el formulario W-8BEN, no a Hacienda. Tampoco está destinado a ser presentado con una declaración de impuestos. Normalmente, el formulario debe presentarse antes de realizar el primer pago.
¿Por qué es necesario un W-8BEN-E??
El W-8BEN-E se utiliza para empresas, a diferencia del W-8BEN, que es sólo para personas físicas. El W-8BEN-E es necesario, ya que las empresas extranjeras están sujetas al mismo tipo de retención que los individuos -30%-. Sin embargo, las empresas, al igual que las personas físicas, también pueden acogerse a un tipo impositivo reducido. El W-8BEN-E ayuda a establecer la elegibilidad para los tipos reducidos.
Lo más importante
Hay cinco tipos de formularios W-8 del IRS. Estos formularios son utilizados por personas o entidades extranjeras. Los formularios se presentan al pagador o al agente de retención, y no al IRS. Los formularios varían, pero la información clave solicitada incluye el nombre de la persona o empresa, la dirección y el número de identificación fiscal (TIN).
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