Qué son las reglas de ordenación Roth?
Las normas de ordenación Roth rigen la forma en que se retira el dinero de una cuenta individual de jubilación Roth (IRA Roth) y, por tanto, determinan si se debe pagar algún impuesto sobre la renta.
El titular de la cuenta no tiene que especificar esta orden. La empresa que gestiona los fondos lo gestiona automáticamente.
Los activos se distribuyen desde una cuenta Roth IRA en el siguiente orden:
1. Aportaciones de los partícipes de las cuentas IRA
2. Conversiones imponibles
3. Conversiones no imponibles
4. Ganancias.
Puntos clave
- Las reglas de ordenación de las cuentas Roth son normas que rigen la forma de retirar el dinero de una cuenta Roth IRA, lo que determina si hay que pagar impuestos.
- El individuo que retira el dinero no tiene que especificar las reglas de ordenación; esto lo hace automáticamente la empresa que gestiona la cuenta IRA.
- El orden de distribución de los activos es (1) las aportaciones de los partícipes de la IRA, (2) las conversiones sujetas a impuestos, (3) las conversiones no sujetas a impuestos y (4) las ganancias.
- Las reglas de ordenación de Roth sólo se aplican cuando un retiro de una cuenta es una distribución no calificada.
Entender las reglas de ordenación de Roth
Una cuenta Roth IRA, por definición, es un vehículo de ahorro para la jubilación que está libre de impuestos en la jubilación. Es decir, el titular de la cuenta paga los impuestos sobre la renta correspondientes al año en que el dinero se deposita en la cuenta. No hay que pagar más impuestos sobre el capital o los beneficios cuando se realizan distribuciones cualificadas.
La frase clave es "distribuciones cualificadas."
Las reglas de ordenación se utilizan cuando una distribución de una cuenta Roth IRA no es una distribución cualificada. Por ejemplo, pueden aplicarse impuestos si el dinero se retira de la cuenta demasiado pronto. Por lo tanto, es necesario establecer normas para determinar si la distribución puede considerarse una renta imponible o está sujeta a una penalización por distribución anticipada, y en qué medida.
Conocer las reglas de ordenación puede ayudar a una persona a determinar cuánto efectivo puede extraer de una cuenta Roth IRA e incluso qué momento podría ser el ideal para minimizar las penalizaciones o las comisiones.
Las reglas en profundidad
En virtud de las normas de agregación y ordenación, todas las cuentas Roth IRA de un individuo se tratan como una sola cuenta. Es decir, si una persona tiene varias cuentas IRA, el Servicio de Impuestos Internos (IRS) las trata como un único fondo.
El Servicio de Impuestos Internos (IRS) establece una jerarquía de distribución para los activos de una cuenta Roth IRA, que puede desglosarse por tipo de aportación. Por ejemplo, las aportaciones siempre van en primer lugar, seguidas de las conversiones aplicables por orden de año de aportación.
Las conversiones dentro de una cuenta Roth IRA tienen su propio conjunto de reglas, por lo que los activos convertidos antes de impuestos deben asignarse primero, y los activos convertidos después de impuestos se asignan en segundo lugar. También hay que tener en cuenta si las conversiones son imponibles o no, distribuyéndose primero las imponibles. Las ganancias se distribuyen en último lugar.
Consideraciones especiales
También hay reglas relativas a los activos específicos. Por ejemplo, las aportaciones se distribuyen libres de impuestos y de penalizaciones, y los activos convertidos antes de impuestos se distribuyen sin ser gravados ni penalizados, siempre que se hayan mantenido en la cuenta durante cinco años o más.
Si los activos antes de impuestos no se han mantenido en la cuenta durante al menos cinco años, se aplicaría una comisión del 10% a la distribución. Los activos convertidos después de impuestos, sin embargo, siempre se distribuyen libres de impuestos y de multas.
Las ganancias adicionales se distribuyen libres de impuestos y multas si la cuenta Roth IRA ha existido durante cinco años y la distribución se realiza a partir de los 59 ½ años, o tras el fallecimiento, la discapacidad o la compra de una primera vivienda.
Las ganancias fuera de estas circunstancias serán probablemente imponibles y estarán sujetas a una penalización, aunque se pueden hacer excepciones a la penalización en determinadas situaciones.
Para visualizar el funcionamiento de las normas de ordenación, considere el caso de una persona que convierte una IRA tradicional en una Roth IRA. Si la persona es menor de 59 ½ años y desea retirar parte de las ganancias del fondo dentro del período de tenencia de cinco años de impuestos, el dinero estaría sujeto tanto a una penalización por retiro anticipado como a impuestos.
Tanto los asesores financieros como los expertos aconsejan no retirar fondos de una cuenta de ahorro para la jubilación cuando haya penalizaciones de por medio. Hacerlo reduce los beneficios de la cuenta de jubilación y el valor de los ahorros, lo que puede dificultar la jubilación. Si una persona necesita fondos con urgencia o para una emergencia, hay otras opciones disponibles que podrían ser más adecuadas. Siempre se recomienda explorar múltiples opciones.
Nuestro equipo exige a los redactores que utilicen fuentes primarias para apoyar su trabajo. Estos incluyen libros blancos, datos gubernamentales, informes originales y entrevistas con expertos del sector. También hacemos referencia a investigaciones originales de otros editores de renombre cuando es necesario. Puede obtener más información sobre las normas que seguimos para producir contenidos precisos e imparciales en nuestro
política editorial.