En qué consisten las Enmiendas a la Ley de Compensación por Desempleo de 1992?
Las Enmiendas a la Compensación por Desempleo de 1992 son una ley estadounidense que permite a los empleados que pierden su empleo transferir sus ahorros de jubilación patrocinados por la empresa a un plan de jubilación cualificado, como una cuenta de jubilación individual (IRA), sin consecuencias fiscales. La disposición que permite a los antiguos empleados hacer esto se incluyó entre otras modificaciones de la Ley de Compensación de Desempleo de Emergencia de 1991, que en aquel momento ampliaba las prestaciones de desempleo de emergencia.
Puntos clave
- Las Enmiendas a la Compensación por Desempleo de 1992 son una ley que permite a un empleado que pierde su empleo transferir sus ahorros de jubilación patrocinados por el empleador a una cuenta de jubilación individual (IRA), o a otro plan de jubilación cualificado, sin consecuencias fiscales.
- Los empleadores deben dar a los empleados la opción de una transferencia directa a la nueva cuenta.
- Como las transferencias directas no cuentan como una distribución, el importe transferido no se considera un ingreso imponible.
- Los empleados que optan por recibir los fondos directamente, no como una transferencia directa, están sujetos a una retención obligatoria del 20% del importe del retiro.
Comprensión de las Enmiendas a la Compensación por Desempleo de 1992
En virtud de las Enmiendas a la Compensación por Desempleo de 1992, si usted pierde su empleo, su empresa debe ofrecerle la opción de transferir sus ahorros para la jubilación en un plan patrocinado por la empresa, como un 401(k), a una cuenta IRA o a otro plan de jubilación cualificado que usted elija.
La ley permite a los empleados la opción de transferencias de fideicomisario a fideicomisario. En una transferencia de fideicomisario a fideicomisario, también llamada transferencia directa, los fondos no se pagan directamente al titular de la cuenta, ni éste recibe un cheque a nombre de la nueva cuenta. En cambio, las dos instituciones financieras facilitan la transferencia en su nombre.
Con una transferencia de fideicomisario a fideicomisario, no se retienen impuestos de la cantidad que se transfiere. Además, el traspaso no cuenta como una distribución, lo que significa que el importe no se considera una renta imponible.
Si se opta por recibir los fondos en un cheque, existe una retención obligatoria del 20% del importe retirado que se paga al Servicio de Impuestos Internos (IRS) para cubrir el impuesto federal sobre la renta, independientemente de la cantidad que se acabe debiendo. Por ejemplo, si efectivamente sólo debe el 12% en el momento de la declaración de la renta, esto significa que tendrá que esperar hasta la declaración de la renta para recuperar ese 8%.
Si pierde su empleo, retirar fondos del plan de jubilación de su empleador como una suma global antes de cumplir al menos 59½ años debería ser el último recurso. Además de las sanciones fiscales, perderá parte de sus ahorros y disminuirá su capacidad de acumular ganancias con impuestos diferidos. Esto podría suponer un retraso considerable en el ahorro para la jubilación.
Consideraciones especiales
La mayoría de las normas de los planes 401(k) estipulan que si tiene menos de 1.000 dólares en su cuenta, el empleador puede cobrarlos automáticamente y entregarle los fondos directamente. En general, si tiene entre 1.000 y 5.000 dólares, su empresa los depositará en una cuenta IRA si no les dice qué hacer con los fondos.
Algunas empresas le permiten dejar sus ahorros para la jubilación en el plan de la empresa incluso después de que se haya marchado si cumple un requisito de saldo mínimo, normalmente más de 5.000 dólares en su cuenta. Pero tenga en cuenta que si deja la cuenta en su antigua empresa, ya no podrá contribuir a ella.
Si decide trasladar sus ahorros para la jubilación a una IRA, dispondrá de una gama más amplia de opciones de inversión que con el plan de la empresa. Normalmente, los planes 401(k) ofrecen varios fondos de inversión, desde los más conservadores hasta los más agresivos, entre los que el empleado puede elegir. Con una cuenta IRA, se pueden realizar la mayoría de las inversiones.
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