Qué es el artículo 7702?
Sección 7702 de la U.S. El Código Tributario del Servicio de Impuestos Internos (IRS) define lo que el gobierno federal considera un contrato de seguro de vida legítimo y se utiliza para determinar cómo se gravan los ingresos.
El producto de las pólizas que no se ajustan a la definición del gobierno se grava como renta ordinaria. El producto de los auténticos contratos de seguro de vida tiene ventajas fiscales.
La sección 7702 se aplica a los contratos de seguro de vida emitidos después de 1984.
Puntos clave
- La sección 7702 del Código Tributario diferencia entre los ingresos de un producto de seguro genuino y los ingresos de un vehículo de inversión.
- El producto de un verdadero contrato de seguro de vida recibe un tratamiento fiscal favorable.
- El producto de un contrato que no se ajusta a la definición del IRS tributa como renta ordinaria.
Comprensión de la Sección 7702
Antes de la adopción de la Sección 7702, la legislación fiscal federal adoptó un enfoque bastante indiferente en lo que respecta a la tributación de las pólizas de seguro de vida. Las prestaciones por fallecimiento pagadas a los beneficiarios del seguro de vida estaban exentas del impuesto sobre la renta, y las ganancias acumuladas en la póliza durante la vida del asegurado no se gravaban como ingresos.
Si bien este tratamiento fiscal favorable puede parecer razonable en su superficie -el gobierno no quería ser visto gravando a las viudas e hijos necesitados- los problemas surgen cuando el sistema puede ser manipulado, como cuando otros tipos de cuentas de inversión se hacen pasar por productos de seguro de vida.
Para evitarlo, el artículo 7702 creó una lista de requisitos para garantizar que sólo las auténticas pólizas de seguro de vida recibieran un tratamiento fiscal ventajoso y no los vehículos de inversión que se hacían pasar por ellas.
Requisitos del artículo 7702
Los contratos de seguro de vida tienen que superar una de las dos pruebas: la prueba de acumulación de valor en efectivo (CVAT) o la prueba de prima directriz y corredor (GPT).
Prueba de acumulación de valor en efectivo
La prueba de acumulación de valor en efectivo estipula que el valor de rescate en efectivo del contrato „no puede superar en ningún momento la prima única neta que habría que pagar en ese momento para financiar las futuras prestaciones del contrato.”
Esto significa que la cantidad de dinero que un asegurado podría obtener de la póliza si la cancelara (a menudo denominado componente de „ahorro” del seguro de vida con valor en efectivo) no puede ser mayor que la cantidad que el asegurado habría pagado para comprar la póliza con una sola suma global, sin incluir ninguna comisión.
Prima orientativa y prueba del corredor
La prima de la directriz y la prueba del corredor requiere que "la suma de las primas pagadas en virtud de dicho contrato no exceda en ningún momento el límite de la prima directriz a partir de ese momento.Esto significa que el tomador del seguro no puede haber pagado más por la póliza de lo que sería necesario para financiar las prestaciones del seguro.
Si una póliza de seguro de vida no pasa ninguna de esas pruebas, la Sección 7702(g) estipula que los ingresos del contrato se tratarán como ingresos ordinarios para ese año y se gravarán en consecuencia. En otras palabras, el propietario del contrato perderá el tratamiento fiscal favorable de una verdadera póliza de seguro de vida.
Nuestro equipo exige a los redactores que utilicen fuentes primarias para respaldar su trabajo. Entre ellos se incluyen libros blancos, datos gubernamentales, informes originales y entrevistas con expertos del sector. También hacemos referencia a investigaciones originales de otras editoriales de renombre cuando es necesario. Puede obtener más información sobre las normas que seguimos para producir contenidos precisos e imparciales en nuestro
política editorial.