Definición de la reserva de deudas incobrables

Qué es una reserva de impagados?

La reserva de incobrables es el importe en dólares de las cuentas por cobrar que una empresa o institución financiera no espera cobrar realmente. Esto incluye los pagos de las empresas y las devoluciones de préstamos. La reserva de incobrables también se conoce como provisión para cuentas de dudoso cobro (ADA).

Puntos clave

  • Una reserva para deudas incobrables estima la parte de las cuentas por cobrar o la cartera de préstamos de una empresa o institución financiera que puede no ser cobrada o convertirse en incobrable.
  • La reserva para deudas incobrables permite a la empresa o al banco declarar el valor nominal de sus cuentas por cobrar o préstamos.
  • Una reserva de deudas incobrables ayuda a una empresa a planificar sus necesidades de flujo de caja, ya que permite a la dirección identificar las cuentas incobrables y obtener capital si es necesario.
  • Las empresas pueden sobrestimar sus reservas, lo que provoca unas perspectivas débiles a corto plazo, pero las perspectivas futuras pueden mejorar si se cobran las cuentas de dudoso cobro.

Cómo funcionan las reservas para deudas incobrables

La reserva de impagados es una cuenta de valoración que se utiliza para estimar la parte de las cuentas por cobrar de una empresa o de la cartera de préstamos de un banco que puede acabar incumpliendo o volviéndose incobrable. Esta reserva tiene dos ventajas.

A efectos contables, la reserva de créditos incobrables permite a la empresa o al banco declarar el valor nominal de sus créditos o préstamos. La reserva reside en un área diferente del balance, por lo que el resultado neto es que el valor de los créditos/préstamos refleja su valor esperado. Por supuesto, si algunas de las deudas incobrables se pagan, el resultado sería un golpe en el resultado final.

El segundo beneficio es un margen de error con respecto a la planificación de los flujos de caja. Si la empresa está preparada para el impago, no se verá tan afectada por él.

Cuando el saldo de una cuenta por cobrar o de un préstamo específico es realmente incobrable, la empresa reduce el saldo de la reserva de deudas incobrables y reduce el saldo de la cuenta por cobrar porque el incumplimiento ya no es simplemente parte de una estimación de deudas incobrables. Después de este asiento, los registros contables tienen un saldo en gastos de deudas incobrables y una reducción en el saldo de los préstamos por cobrar para el préstamo que realmente incumplió.

Si una empresa tiene 1 millón de dólares en cuentas por cobrar, pero uno de sus clientes, que debe 50.000 dólares, tiene problemas en su propio negocio, la empresa podría pasar la totalidad de los 50.000 dólares a la reserva de deudas incobrables. Sigue teniendo 1 millón de dólares en cuentas por cobrar, pero espera que al final sólo valga 950.000 dólares.

La cantidad que una empresa mantiene en reserva depende de la empresa, la dirección y el sector al que pertenece. Algunos utilizan un simple porcentaje de las ventas o una media histórica. Una alternativa podría basarse en la antigüedad de la deuda, ya que las deudas más antiguas tienen menos probabilidades de pagar. En algunos casos, una empresa puede calificar a cada cliente individualmente. Sin embargo, otros pueden utilizar una combinación de un porcentaje más el escrutinio de sus cuentas más arriesgadas.

Las reservas de impagados como medida de salud

La mayoría de las empresas y bancos mantienen una reserva de impagados porque un cierto porcentaje de clientes no pagará. Los analistas hacen un seguimiento de los cambios en las reservas de morosidad, lo que puede revelar otros problemas de salud financiera en una empresa. Esto incluye la eficacia con la que una empresa gestiona el crédito que concede a sus clientes.

Para una compañía, el problema más evidente podría ser un fuerte aumento de la reserva al hacer negocios con clientes más arriesgados. Esto podría poner en peligro el flujo de caja de la empresa.

En el otro extremo del espectro, la compañía puede pagar sus reservas ahora para dar una condición actual más débil. Por el contrario, los resultados futuros se verían mejor, ya que la estimación de las cuentas de dudoso cobro parecería menor.

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