¿Qué son los ingresos netos de inversión??
Los ingresos netos de inversión (NII) son los ingresos recibidos de los activos de inversión (antes de impuestos) como bonos, acciones, fondos de inversión, préstamos y otras inversiones (menos los gastos relacionados). El tipo impositivo individual sobre los rendimientos netos de la inversión depende de si se trata de ingresos por intereses, dividendos o ganancias de capital.
Puntos clave
- Las rentas netas de las inversiones son los ingresos recibidos de los activos de inversión (antes de impuestos) como bonos, acciones, fondos de inversión, préstamos y otras inversiones (menos los gastos relacionados).
- El NII está sujeto a un 3.El impuesto del 8% y se aplica a las personas físicas con un NII y MAGI por encima de ciertos umbrales.
- Las herencias y los fideicomisos también están sujetos al impuesto sobre el IIN si tienen un IIN no distribuido y sus ingresos brutos ajustados anuales superan el importe en dólares a partir del cual comienza el tramo impositivo más alto.
- En el caso de las sociedades de inversión, es la cantidad de ingresos que queda después de restar los gastos de explotación del total de los ingresos de la inversión.
- El impuesto sobre las rentas netas de la inversión entró en vigor en 2013, como medio para recaudar ingresos para la Ley de Asistencia Asequible.
Comprensión de los ingresos netos de inversión (NII)
Cuando los inversores venden activos de sus carteras, el producto de la transacción da lugar a una ganancia o una pérdida realizada. Las ganancias realizadas pueden ser ganancias de capital por la venta de una acción; ingresos por intereses recibidos de productos de renta fija; dividendos pagados a los accionistas de una empresa; ingresos por alquileres recibidos de propiedades; ciertos pagos de anualidades; pagos de regalías; etc. La diferencia entre las ganancias realizadas (antes de aplicar los impuestos) y las comisiones u honorarios de las operaciones es la renta neta de inversión (RIN). El IIN puede ser positivo o negativo dependiendo de si el activo se vendió con una ganancia o una pérdida de capital.
Por ejemplo, un individuo vende 100 acciones de AAPL y 50 acciones de NFLX por 175 dólares/acción y 170 dólares/acción. También recibieron pagos de cupones para el año en sus bonos corporativos por un importe de 2.650 dólares, además de ingresos por alquileres de 16.600 dólares. Sus rendimientos netos del capital mobiliario pueden calcularse como:
| Ganancia de capital de AAPL: (Precio de venta 175 – Coste 140) x 100 |
$ 3,500 |
| Pérdida de capital de NFLX: (Precio de venta 170 – Coste 200) x 50 |
(1,500) |
| Comisiones de corretaje | (35) |
| Ingresos por intereses | 2,650 |
| Rentas de alquiler | 16,600 |
| Honorarios de preparación de impuestos | (160) |
| Ingresos netos de inversión | $21,055 |
Tributación de las rentas netas de inversión
La renta neta de inversión está sujeta a un impuesto de 3.El impuesto es del 8% y se aplica a las personas físicas con un NII y una renta bruta ajustada modificada (MAGI) superiores a los umbrales de la tabla siguiente:
|
Estado de la declaración |
Límite MAGI ($) |
|
Único |
200,000 |
|
Jefe de familia |
200,000 |
|
Casado que declara por separado |
125,000 |
|
Casado con declaración conjunta |
250,000 |
|
Viudo(a) calificado(a) con dependiente |
250,000 |
El impuesto sobre los rendimientos del capital mobiliario se aplica a los rendimientos netos del capital mobiliario o al importe de la IMG que supere el límite predeterminado, el que sea menor. Por ejemplo, un declarante individual con unos ingresos brutos anuales de 188.000 dólares y unos ingresos netos por inversiones de 21.055 dólares tiene un IMAC de 188.000 dólares + 21.055 dólares = 209.055 dólares. Dado que esta cantidad es superior al límite en 209.055 $ – 200.000 $ = 9.055 $, la persona física pagará un impuesto sobre la renta neta de inversión del 3.8% x $9,055 = $344.09. El impuesto sobre la renta no incluye el impuesto sobre las ganancias de capital ni el impuesto sobre los dividendos, que el inversor tiene que pagar.
Las herencias y los fideicomisos también están sujetos al impuesto NII si tienen ingresos netos de inversión no distribuidos y sus ingresos brutos ajustados anuales superan la cantidad de dólares en la que comienza el tramo impositivo más alto. Un extranjero no residente no está sujeto al impuesto a menos que esté casado con un ciudadano estadounidense.S. ciudadano o residente y opta por ser tratado como residente de la U.S. a efectos fiscales.
En el caso de las sociedades de inversión, se trata de la cantidad de ingresos que queda después de restar los gastos de explotación del total de los ingresos de la inversión, y suele expresarse por acción. Para hallar la renta neta de inversión por acción de una empresa, divida la renta total de inversión entre las acciones en circulación. Esta cantidad es la que está disponible para los accionistas en forma de dividendos. Una empresa que cotiza en bolsa debe incluir sus ingresos netos por inversión en su balance.
Si puede reducir su MAGI o ingresos netos de inversión declarados, también puede reducir su responsabilidad fiscal por el NII. Algunas formas de hacerlo incluyen la contribución a planes de jubilación, organizaciones benéficas o la cosecha de pérdidas fiscales.
Cómo gestionar el impuesto sobre los ingresos netos de inversión (NII)
Aunque obtenga importantes ingresos por inversiones, puede reducir sus obligaciones fiscales tomando medidas que reduzcan su MAGI declarado, sus ingresos netos por inversiones, o ambos.
Una forma de reducir su MAGI es maximizar sus contribuciones a las cuentas IRA y a los planes de jubilación cualificados, o participar en planes de compensación diferida. Si puede reducir sus ingresos brutos ajustados modificados para que no superen el umbral anterior, es posible que no tenga que pagar el impuesto NII en absoluto.
También puede reducir su renta neta de inversión a través de la cosecha de pérdidas fiscales. Al vender las inversiones no rentables al mismo tiempo que las rentables, puede reducir su renta neta de inversión y, por tanto, reducir su carga fiscal. También es posible reducir los ingresos netos de inversión mediante contribuciones benéficas, como un fideicomiso benéfico.
Orígenes del impuesto sobre los rendimientos netos de la inversión (NII)
El impuesto sobre las rentas netas de inversión se aprobó como parte de la Ley de Conciliación de la Sanidad y la Educación de 2010. Junto con la Ley de Atención Asequible, la ley exigía a los individuos tener cobertura de atención médica o enfrentarse a una penalización financiera. El impuesto sobre la renta neta de inversión se incluyó como una herramienta de recaudación para compensar los costes adicionales de la Ley de Asistencia Asequible (ACA).
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