Definición de la regla de los 5 años

Qué es la regla de los 5 años?

En términos generales, la regla de los 5 años se refiere a la retirada de fondos de una cuenta de jubilación individual (IRA). Sin embargo, existen varios tipos diferentes de reglas de 5 años. Dos se aplican específicamente a las cuentas IRA Roth y al periodo de espera antes de poder retirar los fondos. Otra está relacionada con el calendario de distribución de los fondos de las cuentas IRA heredadas, ya sean Roth o tradicionales.

Puntos clave

  • La regla de los 5 años se refiere a los retiros de las cuentas individuales de jubilación (IRA).
  • Una serie de reglas de 5 años se aplica a las cuentas Roth IRA, dictando un período de espera antes de que las ganancias o los fondos convertidos puedan ser retirados de la cuenta.
  • Para retirar las ganancias de una cuenta Roth IRA sin tener que pagar impuestos o multas, debe tener al menos 59½ años y haber mantenido la cuenta durante al menos cinco años fiscales.

Cómo funciona la regla de los 5 años

Las aportaciones a una IRA Roth pueden distribuirse al titular original de la cuenta en cualquier momento. Sin embargo, para retirar las ganancias de su Roth sin tener que pagar impuestos o multas tiene que tener al menos 59½ años y la cuenta tiene que tener cinco años de antigüedad. Incluso si ya tiene 59½ años, tiene que haber establecido y mantenido el Roth durante al menos cinco años fiscales. Esa es, en pocas palabras, la regla de los 5 años para las Roths.

La regla de los 5 años sólo limita cuándo puedes retirar tus ganancias de su Roth IRA. Esto significa que los intereses, dividendos, ganancias de capital y cualquier otro ingreso que sus inversiones Roth hayan acumulado. Las aportaciones no están limitadas porque procedan de su dinero después de impuestos: no se dedujo cuando las depositó en su Roth. Por lo tanto, dice el IRS, puede retirar sus aportaciones en cualquier momento y a la edad que desee, sin ninguna penalización ni impuestos.

El reloj de 5 años comienza a correr con su primera aportación a cualquier Roth IRA. Así, la regla del reloj también se aplica a las conversiones de una IRA tradicional a una Roth IRA.

La segunda regla de los 5 años determina si la distribución del capital de la conversión de una IRA tradicional a una Roth IRA está exenta de multas. (Se pagan impuestos en el momento de la conversión.) Cada conversión tiene su propio período de cinco años, pero las normas del IRS estipulan que las conversiones más antiguas se retiran primero. El orden de retirada de las cuentas IRA Roth es primero las aportaciones, seguido de las conversiones y luego las ganancias.

Si incumple la norma de los 5 años retirando ganancias o convirtiendo fondos de una cuenta IRA Roth demasiado pronto, el IRS considerará su retirada como una distribución no cualificada. Las distribuciones no cualificadas están sujetas a impuestos al tipo impositivo ordinario actual, más una penalización del 10%. Esto puede suponer un gran impuesto adicional: Si se encuentra en el tramo impositivo del 24%, verá cómo se evapora el 34% de las ganancias de su Roth IRA en impuestos y multas por haber retirado las ganancias antes de que hayan pasado los cinco años.

IRAs heredadas vs. IRAs Roth. IRAs tradicionales vs. IRAs tradicionales. IRAs Roth

Cuentas IRA heredadas

La regla de los 5 años se aplica a una de las varias opciones que tienen los beneficiarios cuando se trata de tomar distribuciones de una IRA heredada. Tanto si se trata de una IRA tradicional como de una Roth IRA, los herederos están obligados a realizar asignaciones anuales de la cuenta, conocidas como distribuciones mínimas obligatorias (RMD).

Los beneficiarios que heredan una cuenta IRA pueden realizar distribuciones de las aportaciones o de las ganancias sin penalización; sin embargo, esta distribución puede dar lugar a un hecho imponible. El hecho de que tenga que pagar impuestos por su distribución depende del tipo de IRA que herede y de su relación con el fallecido.

Por ejemplo, si hereda una cuenta IRA Roth y realiza una distribución, cualquier ganancia o interés sobre la contribución estará sujeta a impuestos si la cuenta IRA no fue mantenida durante cinco años fiscales por el propietario original.

Con la aprobación de la Ley SECURE, a partir de 2020, los beneficiarios no paternos de una IRA deben retirar todos los fondos de la cuenta en un plazo de 10 años desde el fallecimiento del titular original. Antes de la aprobación de la Ley SECURE, los beneficiarios podían alargar el periodo de distribución y retrasar el pago de impuestos sobre las distribuciones, una estrategia de planificación patrimonial conocida como IRA extensible.

Las IRA SEP y las IRA simples se clasifican como IRA tradicionales cuando se heredan. Las IRAs Roth seguirán siendo IRAs Roth.

Sin embargo, los cónyuges, los beneficiarios que no tengan 10 años menos que el fallecido, los hijos menores del partícipe del plan, las personas discapacitadas o los enfermos crónicos tienen más flexibilidad en virtud de la Ley SECURE; pueden transferir la IRA existente a su nombre y aplazar las distribuciones.

IRAs tradicionales

En virtud de la norma de los 5 años, el beneficiario de una cuenta IRA tradicional no tendrá que hacer frente a la habitual penalización del 10% sobre cualquier distribución, incluso si la realiza antes de los 59½ años. No obstante, los fondos deberán pagar impuestos sobre la renta al tipo impositivo habitual del beneficiario.

El nuevo propietario de la cuenta IRA puede transferir todos los fondos a otra cuenta a su nombre o cobrarlos en un solo pago, o hacer una combinación de ambos. Dentro del plazo de cinco años, los beneficiarios pueden seguir aportando a la cuenta IRA heredada. Sin embargo, cuando se cumplan esos cinco años, el beneficiario tendrá que retirar todos los activos.

IRAs Roth 

Una cuenta IRA Roth también está sujeta a la regla de la herencia de cinco años. El beneficiario debe liquidar todo el valor de la IRA heredada antes de diciembre. 31 del año en que se cumpla el quinto aniversario del fallecimiento del titular.

En particular, no es necesario realizar ningún reparto durante el periodo de cinco años. Por ejemplo, Ron fallece en 2021 y deja su Roth IRA a su hija Ramona. Si opta por el pago en cinco años, debe distribuir todos los activos antes de diciembre. 31, 2026.

Si el beneficiario recibe distribuciones de una cuenta Roth IRA heredada que ha existido durante más de cinco años, todas las distribuciones estarán libres de impuestos. Además, la distribución libre de impuestos puede consistir en ganancias o en el capital. En el caso de los beneficiarios de un fondo que no haya cumplido ese plazo de cinco años, los retiros de las ganancias están sujetos a impuestos, pero el capital no lo está.

Ejemplo de la regla de los 5 años

Por ejemplo, supongamos que el titular original de la cuenta IRA falleció antes de cumplir los 70½ años de edad, pero sólo había abierto la cuenta hace tres años. En este caso, el beneficiario tendría que esperar dos años más para poder retirar las ganancias de las inversiones de la Roth IRA sin incurrir en impuestos. Esta estipulación puede plantear algunos problemas serios porque, según la norma de los 5 años, todos los activos deben retirarse de una cuenta IRA heredada en los cinco años siguientes al fallecimiento del titular original de la cuenta.

Los beneficiarios deben explorar todas las opciones que tienen a la hora de tomar las distribuciones de una Roth IRA heredada y elegir la que mejor se adapte a su situación. En el ejemplo anterior, el beneficiario podría optar por distribuciones basadas en su esperanza de vida en lugar de utilizar el plan de cinco años.

Consideraciones especiales

Las cuentas IRA Roth son un tipo de cuenta de jubilación. Utilizarlas para cualquier cosa que no sea ahorrar e invertir para la jubilación tiende a frustrar su propósito. El establecimiento de una norma según la cual los inversores debían esperar al menos cinco años antes de retirar sus ganancias refuerza el principio de que las Roth IRA están diseñadas para invertir a largo plazo y no deben considerarse una cuenta de ahorro con beneficios. Los legisladores que fundaron la Roth pensaron que la espera de cinco años ayudaría a disuadir a la gente de hacer un mal uso de ella.

En cuanto a las IRAs heredadas, el calendario de cinco años es un compromiso del IRS. Entiende que las cuentas individuales no serían muy populares si no se pudieran legar y si su transmisión supusiera una carga fiscal para los beneficiarios.

Al mismo tiempo, estos herederos no fueron los que financiaron la cuenta, y Hacienda no quiere dejar de percibir los ingresos fiscales que le corresponden, especialmente en las cuentas IRA tradicionales. Por ello, el IRS exige que los fondos se retiren según el plan quinquenal o uno basado en la esperanza de vida del beneficiario.

Qué es la regla de los 5 años para la Roth IRA?

La regla de los 5 años para las cuentas IRA Roth establece que no se pueden retirar las ganancias de la cuenta IRA Roth a menos que hayan pasado cinco años desde que se contribuyó por primera vez a la cuenta.

Qué es la regla de los 5 años para las cuentas IRA heredadas?

La regla de los 5 años se aplica a la toma de distribuciones de una IRA heredada. Para retirar las ganancias de una IRA heredada, la cuenta debe haber estado abierta durante un mínimo de cinco años en el momento del fallecimiento del titular original de la cuenta.

¿Se aplica la regla de los 5 años de Roth a los mayores de 59½ años??

Sí, la cuenta debe tener cinco años de antigüedad para que las ganancias de una IRA Roth se distribuyan sin tener que pagar impuestos o multas, incluso si ya tiene 59½ años.

Cuáles son los límites de contribución para una IRA Roth?

El límite de aportación para una IRA Roth en 2021 y 2022 es de 6.000 dólares. Si tiene 50 años o más, puede aportar 1.000 dólares más.

¿Qué es la regla de 2 de 5 años??

La regla de los 2 de los 5 años según la cual los propietarios deben haber vivido en su casa durante dos de los últimos cinco años antes de la fecha de venta para evitar o reducir los impuestos sobre las ganancias de capital en el valor apreciado de la casa.

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  1. Servicio de Impuestos Internos. "Publicación 590-B, Distribuciones de acuerdos individuales de jubilación (IRA)." Consultado el. 3, 2022.

  2. Servicio de Impuestos Internos. "Publicación 590-B para 2020, Distribuciones de acuerdos individuales de jubilación (IRA)," Página 30. Accedido en enero. 3, 2022.

  3. Servicio de Impuestos Internos. "Publicación 590-B para 2020, Distribuciones de acuerdos individuales de jubilación (IRA),Página 10. Accedido en enero. 3, 2022.

  4. Servicio de Impuestos Internos. "Temas sobre la jubilación – Límites de las contribuciones a las cuentas IRA." Consultado el 3 de enero. 3, 2022.

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