Definición de la provisión para pérdidas de bienes inmuebles en alquiler

¿Qué es la desgravación por pérdidas inmobiliarias de alquiler??

La desgravación por pérdidas de alquiler de inmuebles es una deducción fiscal federal a la que pueden acogerse los contribuyentes que poseen y alquilan inmuebles en los Estados Unidos.S. Se pueden deducir hasta 25.000 dólares como pérdida inmobiliaria al año siempre que la renta bruta ajustada del individuo sea de 100.000 dólares o menos. La deducción se elimina para las personas que ganan entre 100.000 y 150.000 dólares. Las personas con ingresos brutos ajustados más altos no tienen derecho a la deducción.

La deducción sólo está disponible para los profesionales no inmobiliarios que posean al menos un 10% de interés en una propiedad de alquiler que gestionen activamente y que funcione con pérdidas durante un año fiscal concreto.

Puntos clave

  • La desgravación por pérdidas de bienes inmuebles de alquiler permite deducir hasta 25.000 dólares anuales por pérdidas de inmuebles de alquiler.
  • La reforma fiscal de 2017 dejó intacta esta deducción.
  • Los propietarios que hacen negocios a través de una entidad canalizadora pueden tener derecho a una deducción del 20% con la nueva ley.

Comprensión de la deducción por pérdidas de bienes inmuebles en alquiler

La desgravación por pérdidas de alquileres inmobiliarios sólo está disponible para los propietarios que participan activamente en la gestión del inmueble. Para cumplir la prueba de participación activa, el contribuyente debe tomar decisiones de gestión de la propiedad. Es posible cumplir la prueba incluso si la propiedad es gestionada por una empresa de gestión. El contribuyente debe poder demostrar que ha dedicado un número mínimo de horas al año a la gestión de la propiedad.

Los ingresos por alquiler de inmuebles se consideran ingresos pasivos, como los beneficios de las acciones.

El código fiscal considera las pérdidas por alquiler como pérdidas pasivas. En general, menos contribuyentes tienen derecho a estas deducciones. Por definición, no son ingresos devengados. Por ejemplo, el dinero obtenido mediante inversiones en acciones también es un ingreso pasivo.

Consideraciones especiales

En 2017, la Ley de Recortes y Empleos Fiscales (TCJA, por sus siglas en inglés) introdujo cambios radicales en el código fiscal estadounidense. En este caso, las normas anteriores sobre los ingresos pasivos se mantienen intactas. Una persona física sólo puede deducir las pérdidas pasivas, como las pérdidas por alquiler, en la medida en que tenga ingresos pasivos procedentes de otras fuentes, incluidas otras propiedades en alquiler.

La ley también ha creado una nueva deducción para las entidades comerciales de paso, como las sociedades de responsabilidad limitada (SRL) o las empresas unipersonales. Los propietarios que hacen negocios bajo estas entidades pueden tener derecho a una deducción del 20% de sus rentas empresariales cualificadas.

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  1. Servicio de ingresos internos. "Publicación 925 – Actividad pasiva y normas de riesgo," Página 4. Accedido en noviembre. 18, 2020.

  2. Servicio de Impuestos Internos. "Publicación 925 – Actividad pasiva y reglas de riesgo," Página 13. Accedido en noviembre. 18, 2020.

  3. Servicio de Impuestos Internos. "Ley de recortes de impuestos y empleos, disposición 11011 Sección 199A – Preguntas frecuentes sobre la deducción de ingresos empresariales calificados." Acceder a Nov. 18, 2020.

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