Qué es la penalización por exceso de acumulación?
El Servicio de Impuestos Internos (IRS) impone la multa por exceso de acumulación cuando el titular o el beneficiario de una cuenta de jubilación no retira la cantidad mínima requerida para un año fiscal. Esta cantidad mínima requerida se conoce como la distribución mínima requerida (RMD).
Los titulares de cuentas de jubilación mayores de 72 años y sus herederos de cualquier edad suelen estar obligados a realizar los RMD para evitar la penalización por exceso de acumulación. La edad de RMD era anteriormente de 70½, pero se elevó a 72 tras la aprobación en diciembre de 2019 de la ley Setting Every Community Up For Retirement Enhancement (SECURE).
Puntos clave
- La multa por exceso de acumulación es impuesta por el IRS cuando el propietario de una cuenta de jubilación o un beneficiario no retira sus distribuciones mínimas requeridas (RMD).
- Los RMD son retiros mínimos obligatorios que se realizan de una jubilación cualificada para los mayores de 72 años.
- El IRS puede cobrar una multa por exceso de acumulación del 50% de impuestos especiales para ese año.
Comprender la penalización por exceso de acumulación
Si los retiros realizados por el titular de la cuenta son inferiores a la distribución mínima requerida para ese año, puede aplicarse una penalización por exceso de acumulación del 50% del impuesto especial correspondiente a ese año. Por lo general, los titulares de las cuentas deben empezar a recibir las distribuciones antes del 1 de abril del año siguiente al que cumplen los 72 años.
El motivo es sencillo: Si se aportan dólares antes de impuestos a una cuenta de jubilación, el IRS quiere esos dólares de impuestos en algún momento. La penalización se aplica a las cuentas individuales de jubilación (IRA), incluidas las SEP y las SIMPLE IRA. No se aplica a las IRA Roth, ya que los impuestos ya se han pagado sobre esos dólares.
La distribución mínima requerida para cualquier año posterior al año en que la persona cumpla 72 años debe realizarse antes de diciembre. 31 de ese año. Si el exceso de acumulación se debe a un error razonable, y el titular de la cuenta ha tomado medidas para subsanar el error, se puede solicitar una exención de la penalización.
La cantidad que se debe retirar la determina el IRS y se puede calcular utilizando su hoja de cálculo.
Tipos de cuentas de jubilación
Para asegurarse de que retira la distribución mínima requerida de su cuenta de jubilación, es útil revisar los diferentes tipos de cuentas de jubilación que requieren RMD.
IRA de deducción de la nómina
Incluso si una empresa no quiere adoptar un plan de jubilación, puede permitir que sus empleados contribuyan a una IRA a través de deducciones en la nómina. Una cuenta IRA con deducción en nómina proporciona una forma sencilla y directa de ahorrar a los empleados que reúnen los requisitos necesarios.
Plan de Pensiones Simplificadas de Reducción de Salario (SARSEP)
Un SARSEP es un SEP creado antes de 1997 que incluye un acuerdo de reducción salarial. En lugar de establecer un plan de jubilación independiente, las empresas realizan aportaciones a su propia cuenta de jubilación y a las cuentas de jubilación de sus empleados, con sujeción a determinados porcentajes del salario y límites en dólares.
Pensión simplificada para empleados (SEP)
Estas proporcionan un método simplificado para que los empleadores hagan contribuciones a un plan de jubilación para sus empleados. En lugar de establecer un plan de participación en los beneficios o de compra de dinero con un fideicomiso, las empresas pueden adoptar un acuerdo SEP y realizar aportaciones directamente a una cuenta de jubilación individual o a una renta vitalicia de jubilación individual establecida para cada empleado con derecho a ello.
Plan IRA SIMPLE
Los planes SIMPLE IRA son planes de jubilación con ventajas fiscales que los pequeños empresarios, incluidos los autónomos, pueden establecer en beneficio de sus empleados. Un plan SIMPLE IRA es un acuerdo de reducción salarial por escrito entre el empleado y el empleador que permite al empleador aportar la cantidad reducida a una SIMPLE IRA en nombre del empleado.
Plan 401(k)
Un plan 401(k) es un plan de aportaciones definidas que permite el aplazamiento del salario del empleado y/o las aportaciones del empresario.
Plan SIMPLE 401(k)
Los planes SIMPLE 401(k) están disponibles para los propietarios de pequeñas empresas con 100 o menos empleados. El empleado puede optar por aplazar parte de su remuneración.
Planes de anualidades protegidas por impuestos 403(b)
Los planes de renta vitalicia con protección fiscal 403b son planes de renta vitalicia para determinadas escuelas públicas, colegios, iglesias, hospitales públicos y entidades benéficas consideradas exentas de impuestos según la sección 501(c)3 del Código de Impuestos Internos.
Plan de reparto de beneficios
Un plan de participación en los beneficios es un plan de aportaciones definidas que permite las aportaciones anuales discrecionales del empleador.
Plan de pensiones con compra de dinero
Un plan de pensiones de compra de dinero es un plan de aportaciones definidas en el que las aportaciones del empresario son fijas.
Plan de prestación definida
Un plan de prestación definida financiado principalmente por la empresa; es el clásico plan de pensiones, que ahora se ofrece en contadas ocasiones.
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