¿Qué es una norma de no discriminación??
Una norma de no discriminación es una cláusula que se encuentra en los planes de jubilación cualificados y que establece que todos los empleados de una empresa deben tener derecho a las mismas prestaciones, independientemente de su posición en la empresa. La norma impide que los planes sean discriminatorios para los empleados altamente remunerados y los ejecutivos de la empresa. Las normas de no discriminación son necesarias para que un plan se considere cualificado según la Ley de Seguridad de Ingresos de Jubilación de los Empleados (ERISA).
Puntos clave
- Una norma de no discriminación es una cláusula de los planes de jubilación cualificados exigida por ERISA que obliga a todos los empleados que reúnen los requisitos a recibir las mismas prestaciones.
- Estas normas significan que todos, desde el director general hasta el conserje, suponiendo que ambos puedan acogerse a un plan 401(k), reciben las mismas opciones de inversión, la aportación de la empresa y las exenciones fiscales.
- Un plan de jubilación no cualificado, que no está sujeto a las directrices de ERISA ni tiene beneficios fiscales reconocidos por el IRS, puede ser de carácter discriminatorio o selectivo.
Entender las normas de no discriminación
Las normas de no discriminación deben mantenerse incluso cuando los planes de jubilación, como los 401(k), se modifican o se transfieren a otro administrador, según las directrices de ERISA. Una empresa puede ofrecer planes no cualificados, lo que significa que las aportaciones no son deducibles de impuestos, que son de naturaleza discriminatoria o selectiva, además de los planes cualificados estándar.
Se recomienda una declaración de política de inversión que sirva de guía para las decisiones de inversión que se tomen. La declaración puede incluir comentarios sobre la tolerancia al riesgo, la filosofía de inversión, los horizontes temporales, las clases de activos y las expectativas sobre las tasas de rendimiento.
ERISA también tiene requisitos para las opciones de adquisición de derechos. Las prestaciones del plan pueden requerir un periodo de carencia antes de que los empleados adquieran el derecho a la prestación si dejan la empresa. La normativa ERISA limita la duración de ese periodo de carencia a un calendario razonable.
Las cuentas individuales no están sujetas
No todos los planes de la empresa están sujetos a ERISA. Por ejemplo, los planes de jubilación del gobierno están exentos de ERISA. Las cuentas individuales de jubilación no están sujetas a ERISA porque una cuenta individual de jubilación (IRA) no se considera un plan de la empresa. Además, los planes no cualificados, que no permiten realizar aportaciones deducibles de impuestos, no están sujetos a ERISA.
En el caso de las pequeñas empresas, un plan de pensiones simplificado para empleados es básicamente una cuenta de jubilación creada por un empleador para que pueda contribuir al ahorro para la jubilación de los empleados. Normalmente, estos planes no están sujetos a la normativa ERISA.
Historia de ERISA
La ley ERISA se promulgó en 1974 para proteger los derechos de los empleados en los planes de jubilación ofrecidos por sus empleadores. En particular, este conjunto de leyes se puso en marcha para hacer frente a las irregularidades en la administración de algunos grandes planes de pensiones. Además de sus normas de no discriminación que estipulan que todos los participantes del plan deben recibir el mismo trato, ERISA protege los fondos de jubilación de la mala gestión del empleador.
El fiduciario del plan debe gestionar los activos del plan y tomar decisiones en el mejor interés de los participantes del plan. El fiduciario no puede vender activos al plan ni obtener comisiones de las inversiones del plan. Además, los activos del plan deben mantenerse separados de los activos de la empresa. En cuanto a las opciones de inversión, los fiduciarios del plan deben seguir la Regla del Inversor Prudente.
Nuestro equipo exige a los redactores que utilicen fuentes primarias para respaldar su trabajo. Entre ellos se incluyen libros blancos, datos gubernamentales, informes originales y entrevistas con expertos del sector. También hacemos referencia a investigaciones originales de otras editoriales de renombre cuando es necesario. Puede obtener más información sobre las normas que seguimos para producir contenidos precisos e imparciales en nuestro
política editorial.