Definición de la Ley Federal del Impuesto sobre el Desempleo (FUTA)

Qué es la Ley Federal de Impuestos por Desempleo (FUTA)?

La Ley Federal del Impuesto sobre el Desempleo (FUTA) es una ley que impone un impuesto sobre las nóminas a cualquier empresa con empleados. Los ingresos que genera se asignan a las agencias estatales de seguro de desempleo y se utilizan para financiar las prestaciones por desempleo de las personas que están sin trabajo.

Comprender la FUTA

La FUTA se aprobó en 1939. Es una ley federal que recauda ingresos para administrar el seguro de desempleo y los programas de servicios de empleo en todos los estados. Según lo dispuesto por la ley, los empleadores deben pagar impuestos federales por desempleo anuales o trimestrales; constituyen una parte de lo que comúnmente se conoce como impuestos sobre la nómina.

Puntos clave

  • La Ley Federal de Impuestos sobre el Desempleo (FUTA) es una legislación que impone un impuesto sobre las nóminas a cualquier empresa con empleados; los ingresos recaudados se utilizan para financiar las prestaciones por desempleo. 
  • A partir de 2021, la tasa de impuestos FUTA es del 6% de los primeros 7.000 dólares pagados a cada empleado anualmente.
  • Aunque el impuesto sobre la nómina FUTA se basa en los salarios de los trabajadores, sólo se impone a los empresarios, no a sus empleados.
  • Los empresarios que también pagan su seguro de desempleo estatal pueden recibir un crédito fiscal federal de hasta el 5.4%, lo que da lugar a un tipo impositivo FUTA efectivo del 0.6%.

Los fondos de la cuenta se utilizan para pagar la indemnización por desempleo a los trabajadores que han perdido su trabajo. Aunque la cuantía del impuesto FUTA sobre la nómina se basa en los salarios de los empleados, sólo se impone a los empresarios, no a sus empleados. En otras palabras, no se deduce del salario del trabajador. De este modo, el impuesto FUTA difiere de otros impuestos sobre la nómina, como el impuesto de la Seguridad Social, que se aplica tanto a los empleadores como a los empleados.

Según el IRS, una empresa debe impuestos federales por desempleo si

  • Pagó al menos 1.500 dólares en salarios durante cualquier trimestre natural del año en curso o del anterior. (Un trimestre natural es de enero a marzo, de abril a junio, de julio a septiembre o de octubre a diciembre).) O:
  • Tuvo al menos un empleado a tiempo completo, a tiempo parcial o temporal durante al menos una parte del día en 20 o más semanas diferentes en el año actual o en el anterior.

Los impuestos FUTA pueden pagarse anual o trimestralmente. El importe de la deuda tributaria FUTA de un empleador determina el momento en que se debe pagar el impuesto.

La Ley Federal de Impuestos sobre el Desempleo exige a los empresarios que presenten anualmente el formulario 940 del IRS para informar del pago de sus impuestos FUTA. El formulario 940 del IRS debe presentarse generalmente en el primer trimestre del año.

Los impuestos FUTA han variado a lo largo de los años. A partir de 2021, el tipo impositivo FUTA era del 6% de los primeros 7.000 dólares pagados a cada empleado anualmente. Esto significa que si una empresa tiene 10 empleados, cada uno de los cuales percibe un salario de al menos 7.000 dólares durante el año, el impuesto FUTA anual de la empresa sería 0.06 x ($7,000 x 10) = $4,200. Cuando el salario de un empleado en lo que va de año (YTD) supera los 7.000 dólares, el empresario deja de pagar la FUTA por ese empleado. Por lo tanto, la cantidad máxima que este empleador pagaría en impuestos FUTA es de 420 dólares por empleado.

Impuestos Estatales de Desempleo (SUTA) frente a. FUTA

Muchos estados recaudan un impuesto adicional por desempleo de los empleadores, conocido como impuestos estatales por desempleo (SUTA). oscilan entre el 2% y el 5% del salario de un empleado.

El pago de los impuestos SUTA puede reducir la carga de los impuestos FUTA. Los empleadores pueden beneficiarse de un crédito fiscal de hasta el 5.El 4% de los ingresos imponibles si pagan los impuestos estatales por desempleo en su totalidad y a tiempo. Esta cantidad se deduce del importe de los impuestos federales por desempleo que debe el trabajador.

Un empleador que se acoja al crédito más alto tendrá un tipo impositivo neto de 0.6% (calculado como 6% menos 5.4%). Por lo tanto, la cantidad mínima que un empresario puede pagar en concepto de impuesto FUTA es de 42 dólares por empleado. Sin embargo, las empresas que están exentas de impuestos estatales por desempleo no tienen derecho al crédito FUTA.

Consideraciones especiales

Los salarios que un empleador paga a su cónyuge, a un hijo menor de 21 años o a los padres no cuentan como salarios FUTA. Además, los pagos como las prestaciones complementarias, las prestaciones del seguro de vida colectivo y las contribuciones del empleador a las cuentas de jubilación de los empleados no se incluyen en el cálculo del impuesto federal sobre el desempleo.

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  1. Servicio de Impuestos Internos. "Tema No. 759 Form 940- Employer's Annual Federal Unemployment (FUTA) Tax Return – Filing and Deposit Requirements." Consultado en marzo. 8, 2021.

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