Qué es la Ley Federal de Contribuciones al Seguro (FICA)?
La Ley Federal de Contribuciones al Seguro (FICA) es una U.S. ley que impone un impuesto sobre las nóminas de los empleados, así como las contribuciones de los empresarios, para financiar los programas de Seguridad Social y Medicare. Para los autónomos, existe una ley equivalente llamada Ley de Contribuciones de los Autónomos (SECA).
Puntos clave
- La FICA se deduce directamente del salario bruto del trabajador.
- Tanto el empresario como el trabajador pagan los impuestos FICA.
- No se puede optar por no pagar los impuestos FICA.
- FICA financia los programas de la Seguridad Social que incluyen las prestaciones de supervivencia, para hijos y cónyuges, de jubilación y de invalidez.
- El importe del impuesto FICA retenido en su nómina depende de su salario bruto.
Entender la Ley Federal de Contribuciones al Seguro (FICA)
Las contribuciones FICA son obligatorias, y los tipos se fijan anualmente, aunque no necesariamente se modifican cada año: se han mantenido estables entre 2020 y 2022, por ejemplo. La cuantía del pago FICA depende de los ingresos del empleado: cuanto más altos sean los ingresos, mayor será el pago FICA.
Sin embargo, para las cotizaciones a la Seguridad Social existe una base salarial máxima, a partir de la cual no se cotizan los ingresos adicionales. El gobierno federal retiene los impuestos de la Seguridad Social hasta la base salarial anual, que se fijó en 142.800 dólares en 2021 y 147.000 dólares en 2022.
El tipo impositivo de la Seguridad Social es del 6.2%, y el tipo impositivo de Medicare es del 1.45% para 2021 y 2022. El empresario paga un impuesto igual a las cantidades retenidas de los ingresos del trabajador.
Si bien no existe un máximo para la contribución a Medicare, hay un 0 adicional.Un impuesto del 9% sobre los salarios superiores a 200.000 dólares para las personas físicas (250.000 dólares para los matrimonios que presentan una declaración conjunta) pagados por los empleados. En total, el impuesto adicional de Medicare es del 2.35% (1.45% más 0.9%). Los empleadores no están obligados a igualar la tasa adicional de Medicare.
La Ley Federal de Contribuciones al Seguro (FICA) frente a. la Ley de Cotización de Autónomos (SECA)
En el marco de la SECA, los trabajadores por cuenta propia pagan tanto la parte correspondiente al trabajador como la correspondiente al empresario. El importe que representa la parte del empleador (la mitad) es un gasto empresarial deducible.
Los impuestos FICA y SECA no financian las prestaciones de la Seguridad de Ingreso Suplementario (SSI), a pesar de que ese programa en particular es gestionado por la Administración de la Seguridad Social (SSA). Las prestaciones del SSI proceden de los ingresos fiscales generales.
Ejemplo de cálculo de la Ley Federal de Contribuciones al Seguro (FICA)
Alguien que gane 50.000 dólares pagará 3.825 dólares de contribuciones FICA en 2022, desglosados en 3.100 dólares de impuestos de la Seguridad Social y 725 dólares de Medicare. El empresario pagaría la misma cantidad.
Por otro lado, una persona soltera que gane 250.000 dólares pagará 13.189 dólares. El cálculo de este segundo ejemplo es algo más complejo. La persona pagará el 6.El 2% de los primeros 147.000 dólares ganados para la Seguridad Social (9.114 dólares), luego el 1.El 45% de los primeros 200.000 dólares ganados para Medicare (2.900 dólares) y finalmente el 2.El 35% de los 50.000 dólares de ingresos por encima de los 200.000 dólares para Medicare (1.175 dólares). En este último caso, el empleador sólo pagaría 12.739 $, ya que no es responsable del 0.Impuesto del 9% para una renta superior a 200.000 dólares.
Por supuesto, puede calcular las cotizaciones con una calculadora o recurrir a herramientas en línea que hagan el trabajo por usted, aunque estas herramientas no siempre garantizan su exactitud.
Consideraciones especiales
El 27 de marzo de 2020, el ex presidente Donald Trump firmó un paquete de estímulo de emergencia por valor de 2 billones de dólares. En virtud de la Ley CARES, los empleadores (no los empleados) podían aplazar su parte de los impuestos de la Seguridad Social hasta diciembre. 31, 2020-50% de la cantidad aplazada se deberá Dic. 31 de 2021, y la otra mitad antes de diciembre. 31, 2022.
La ley se aplica también a los autónomos. Ciertos empleadores también podrán reclamar un crédito de impuestos sobre la nómina para los empleados a los que siguen pagando pero que no están trabajando debido a la crisis.
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