Qué es la Ley de Seguridad de Ingresos de Jubilación de los Empleados (ERISA)?
El término Employee Retirement Income Security Act (ERISA) hace referencia a una ley federal que protege los activos de jubilación de los trabajadores estadounidenses. La ley, promulgada en 1974, establece las normas que deben seguir los planes cualificados para garantizar que los fiduciarios del plan no hagan un mal uso de los activos del mismo. También cubre ciertas cuentas no relacionadas con la jubilación, como los planes de salud de los empleados.
Según la ley, los planes deben informar periódicamente a los partícipes sobre sus características y financiación. La Administración de Seguridad de Beneficios para los Empleados (EBSA), una unidad del Departamento de Trabajo (DOL), se encarga de hacer cumplir la ley ERISA.
Puntos clave
- La Ley de Seguridad de los Ingresos de los Empleados en la Jubilación es una ley federal que implementa normas para ciertos planes de jubilación patrocinados por el empleador y reglamentos para los fiduciarios del plan.
- La ley ha sufrido una serie de cambios desde que se promulgó por primera vez en 1974.
- La ley ERISA prohíbe a los fiduciarios hacer un mal uso de los fondos y también establece normas mínimas de participación, adquisición de derechos, acumulación de beneficios y financiación de los planes de jubilación.
- También concede a los partícipes del plan de jubilación el derecho a demandar las prestaciones y el incumplimiento de las obligaciones fiduciarias.
- Las regulaciones y normas establecidas por ERISA también se extienden a los planes de salud patrocinados por el empleador.
Comprender la Ley de Seguridad de los Ingresos de los Empleados en la Jubilación (ERISA)
La Ley de Seguridad de los Ingresos de los Empleados en la Jubilación fue establecida por el gobierno federal en 1974 y responsabiliza a los fiduciarios de sus acciones en relación con el mantenimiento de ciertos planes de jubilación patrocinados por el empleador.
Estos planes incluyen planes de contribución de prestación definida, planes de contribución definida, como los planes 401(k), pensiones, planes de compensación diferida y planes de participación en los beneficios. Los planes no relacionados con la jubilación según ERISA incluyen planes de organizaciones de mantenimiento de la salud (HMO), cuentas de gastos flexibles (FSA), seguros de discapacidad y seguros de vida.
Según ERISA, un fiduciario es cualquier persona que ejerce una autoridad discrecional o un control sobre la gestión o los activos de un plan, incluidos aquellos que proporcionan asesoramiento de inversión al plan. Los fiduciarios que no sigan los principios de conducta pueden ser considerados responsables de restablecer las pérdidas del plan. ERISA también aborda las disposiciones fiduciarias y prohíbe el mal uso de los activos a través de estas disposiciones.
La ley también establece normas mínimas de participación, adquisición de derechos, acumulación de prestaciones y financiación. La ley define el tiempo que una persona puede estar obligada a trabajar antes de tener derecho a participar en un plan, acumular beneficios y tener un derecho no renunciable a esos beneficios. También establece normas detalladas de financiación que exigen a los patrocinadores de los planes de jubilación que proporcionen una financiación adecuada al plan.
Además de mantener a los participantes informados de sus derechos, ERISA también concede a los participantes el derecho a demandar las prestaciones y el incumplimiento de las obligaciones fiduciarias. Para garantizar que los partícipes no pierdan sus aportaciones a la jubilación si se extingue un plan de pensiones de prestación definida, ERISA garantiza el pago de determinadas prestaciones a través de una sociedad constituida a nivel federal conocida como Pension Benefit Guaranty Corporation (PBGC).
Según el DOL, ERISA supervisa 684.000 planes de jubilación, 2.4 millones de planes de salud, junto con 2.4 millones de planes de prestaciones no relacionadas con la jubilación por un total de 7.6 billones en activos. Esto cubrió a 141 millones de trabajadores y sus beneficiarios.
No todos los planes de jubilación están sujetos a los términos de ERISA. ERISA no cubre las cuentas IRA ni los planes creados y mantenidos por entidades gubernamentales e iglesias. Los planes creados por empresas de fuera de Estados Unidos para empleados no residentes no están cubiertos por ERISA.
Consideraciones especiales
Las normas de ERISA suelen ser complicadas. Por ello, pueden disuadir a algunos propietarios de pequeñas empresas de crear cuentas de jubilación para sus empleados. Existen alternativas que permiten a estas empresas eludir algunas de las confusas normativas.
Las pequeñas empresas con 100 o menos empleados pueden utilizar las IRA SIMPLE. Aunque las IRA SIMPLE están cubiertas por ERISA, no tienen la carga administrativa y de información que tienen los planes de jubilación cualificados, como los 401(k), y son más fáciles de establecer utilizando los formularios 5304-SIMPLE o 5305-SIMPLE del IRS.
Las empresas deben seguir las normas de ERISA que dictan qué empleados son elegibles y cómo una empresa maneja las contribuciones de los empleados, y están obligados a explicar claramente los detalles de las características del plan dentro de un resumen de la descripción del plan.
ERISA y la asistencia sanitaria
ERISA ofrece protección a los trabajadores que participan en diversos planes de asistencia sanitaria, incluidos los planes obligatorios, los planes que reciben contribuciones del empleador, así como los planes que definen cómo deben administrarse los fondos. Cualquier plan que no cumpla estos requisitos no está cubierto por la ley.
De acuerdo con la legislación, los proveedores deben informar a los participantes de todos y cada uno de los detalles de sus planes:
- Elegibilidad de la cobertura
- Beneficios
- Divulgación completa de cualquier coste asociado, como primas, deducibles y copagos
- Información sobre las redes y cómo presentar reclamaciones
La ley fue modificada tras la aprobación de la Ley de Asistencia Asequible (ACA), obligando a las empresas con 50 o más trabajadores a ofrecer cobertura sanitaria, eliminando la denegación de cobertura por condiciones preexistentes y poniendo un tope a los gastos de bolsillo. También se permite que las personas permanezcan en los planes de sus padres hasta la edad de 26 años.
Regulación y normas de ERISA
Como se ha indicado anteriormente, ERISA es una ley federal regulada por una división del Departamento de Trabajo conocida como Administración de Seguridad de Beneficios para Empleados. Esta agencia ofrece asistencia y formación a trabajadores individuales, empresas y gestores de planes sobre planes de jubilación y asistencia sanitaria.
Para garantizar el cumplimiento de la ley ERISA, los planes deben asegurarse de seguir las listas de comprobación anuales que implican actualizaciones del plan y declaraciones en el trimestre correspondiente. Por ejemplo, los administradores de los planes deben enviar a los partícipes las declaraciones correspondientes al primer trimestre durante el segundo trimestre, al segundo trimestre en el tercer trimestre, y así sucesivamente. También deben enviarse determinados avisos y formularios a los partícipes en consecuencia.
Los planes también deben asegurarse de cumplir los términos del documento del plan, proporcionar información periódica sobre los honorarios cada 12 meses, actualizar a los participantes de cualquier cambio en el plan de manera oportuna, y hacer depósitos y aplazamientos a tiempo.
Los administradores de planes pueden optar por gestionar el papeleo por su cuenta. Pero si resulta engorroso, pueden contratar a un tercero para que haga el trabajo por ellos. Sin embargo, esto no exime al plan de la responsabilidad fiduciaria que tiene para con sus participantes.
Las cuentas de jubilación que cumplen los requisitos de ERISA suelen estar protegidas de los acreedores, los procedimientos de quiebra y las demandas civiles. Si su empresa se declara en quiebra, sus ahorros para la jubilación no corren peligro y sus acreedores no pueden reclamar los fondos de su cuenta de jubilación si les debe dinero.
Historia de la Ley de Seguridad de los Ingresos de los Empleados en la Jubilación (ERISA)
Independientemente de sus intenciones, los trabajadores pueden ver cambios en ciertas cuentas patrocinadas por el empleador. Algunos de los problemas han girado tradicionalmente en torno a la falta de protección de los trabajadores con la administración de grandes planes de pensiones.
Por ejemplo, más de 4.000 trabajadores perdieron parte o la totalidad de sus prestaciones del plan de pensiones cuando Studebaker-Packard cerró su fábrica de Indiana en 1963. Estas prestaciones se cerraron porque el plan no tenía fondos suficientes. El Fondo de Pensiones de los Estados Centrales de los Teamsters puso de manifiesto en la década de los 60 el problema de la mala praxis fiduciaria en relación con las cuentas de jubilación. Este fondo ya tenía un historial de préstamos dudosos a los casinos de Las Vegas.
Estos son sólo dos ejemplos que muestran las irregularidades que ERISA se propuso abordar cuando se promulgó por primera vez. La U.S. La Cámara de Representantes aprobó la ley en febrero de 1974 y fue enviada al Senado, donde se aprobó al mes siguiente. La ley ERISA fue promulgada por el presidente Gerald Ford en septiembre de 2008. 2, 1974.
La ley aumentó la responsabilidad de la EBSA y ha sufrido varios cambios desde que se promulgó por primera vez. Por ejemplo, los legisladores aprobaron enmiendas para reducir el límite de edad exigido por las empresas para participar en el plan de jubilación, así como para ampliar el tiempo total que un trabajador puede estar fuera del trabajo antes de perder el periodo de carencia de su plan.
La legislación sanitaria también provocó cambios en ERISA. En 1985 se añadió el programa COBRA, que da derecho a la continuación de la cobertura del seguro médico después de que cambie la situación laboral de un individuo.
Cuál es el objetivo principal de ERISA?
El objetivo principal de ERISA es proteger los intereses de los trabajadores que participan en planes de prestaciones para empleados, incluidos ciertos planes de jubilación y asistencia sanitaria. Las protecciones se extienden tanto a los jubilados como a los beneficiarios del plan. ERISA regula a los administradores y patrocinadores del plan para garantizar que proporcionen información sobre el plan a sus participantes y sigan cumpliendo con sus obligaciones fiduciarias.
¿Qué cubre ERISA??
Los planes cubiertos por ERISA incluyen los planes de jubilación patrocinados por la empresa, como los 401(k), las pensiones, los planes de compensación diferida y los planes de participación en los beneficios. Los planes pueden ser de contribución de beneficio definido o de contribución definida. ERISA también cubre ciertos planes que no son de jubilación, como las HMO, las FSA, los seguros de discapacidad y los seguros de vida.
Quién puede acogerse a ERISA?
ERISA se aplica a cualquier persona que trabaje para una sociedad, una sociedad de responsabilidad limitada, una corporación S, una corporación C, una organización sin ánimo de lucro e incluso empresas con un solo empleado. Las iglesias, las organizaciones religiosas y los planes que operan fuera de Estados Unidos no están cubiertos.
¿Qué tiene que ver ERISA con los seguros de salud??
La mayoría de los planes de seguro médico que ofrecen las empresas están cubiertos por ERISA. Los planes que entran en esta categoría incluyen los planes obligatorios, los planes que reciben aportaciones de la empresa, así como los planes que definen cómo deben administrarse los fondos.
¿Es un empleador un fiduciario bajo ERISA??
Cualquier persona que tenga autoridad o control discrecional sobre ciertos planes de jubilación o de asistencia sanitaria patrocinados por el empleador, o cualquier persona que proporcione asesoramiento de inversión sobre la dirección de estos activos se considera un fiduciario. Incluye fideicomisarios, administradores de planes y comités de inversión. Los empleadores no suelen estar incluidos en la lista de fiduciarios.
Qué son las infracciones de ERISA?
Las violaciones de ERISA se producen cuando un fiduciario no cumple con su responsabilidad. Por ejemplo, un administrador del plan que no proporciona información completa sobre los honorarios y las prestaciones del plan comete una infracción. Alguien que no envía información actualizada sobre los planes a los participantes, incluyendo declaraciones, divulgaciones y avisos.
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