¿Qué es la Ley Uniforme de Donaciones a Menores (UGMA)??
La Ley de Donaciones Uniformes a Menores (UGMA), elaborada en 1956 y revisada en 1966, permite a las personas dar o transferir bienes a beneficiarios menores de edad; tradicionalmente, los padres y sus hijos. El importe está libre del impuesto sobre donaciones, hasta una determinada cantidad. Los activos suelen colocarse en cuentas UGMA en nombre de los menores, lo que elimina la necesidad de que un abogado establezca un fondo fiduciario especial. Los fondos UGMA también están sujetos a un tratamiento fiscal especial.
Puntos clave
- La Ley de Donaciones Uniformes a Menores (UGMA, por sus siglas en inglés) ofrece una forma de transferir activos financieros a un menor sin necesidad de establecer un fideicomiso formal, lo cual es largo y costoso.
- Una cuenta UGMA es gestionada por un custodio adulto hasta que el beneficiario menor de edad alcance la mayoría de edad, momento en el que asume el control de la cuenta.
- Los ingresos generados por la cuenta UGMA no están protegidos fiscalmente, sino que tributan al tipo impositivo más bajo del menor, hasta una determinada cantidad.
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Vea ahora: ¿Qué es la Ley de Donaciones Uniformes a Menores??
Cómo funciona la Ley de Donaciones Uniformes a Menores (UGMA)
Una cuenta UGMA funciona como un tipo de cuenta de custodia diseñada para mantener y proteger los activos para el beneficiario. El donante puede designarse a sí mismo, a otra persona o a una institución financiera como custodio.
El custodio -que tiene la obligación fiduciaria de gestionar la cuenta en el mejor interés del beneficiario- puede utilizar los fondos para comprar acciones, bonos, fondos de inversión y otros valores en nombre del menor. Las UGMA suelen estar limitadas a este tipo de activos financieros que cotizan en bolsa; no pueden invertir en instrumentos especulativos, como los derivados, ni comprar con margen.
Las cuentas UGMA pueden abrirse a través de un banco o una agencia de valores. Los amigos y familiares pueden hacer aportaciones a las cuentas, que no tienen límites de contribución ni de ingresos. Estos depósitos son irrevocables; se convierten en transferencias permanentes al menor y a su cuenta.
Normalmente, los activos de la UGMA se utilizan para financiar la educación del niño, pero el donante puede retirar fondos para casi cualquier gasto que beneficie al menor. No hay penalizaciones por retirada de fondos. Sin embargo, dado que los activos de la UGMA son técnicamente propiedad del menor, cuentan como activos si solicitan ayuda financiera federal para la universidad, lo que posiblemente disminuya su elegibilidad.
Una vez alcanzada la mayoría de edad en su estado, los menores tienen pleno acceso a su cuenta UGMA. A partir de ese momento, pueden utilizar los fondos a su antojo.
Consideraciones especiales
Las aportaciones a las cuentas UGMA se realizan con dinero después de impuestos; el donante no recibe una deducción del impuesto sobre la renta por realizarlas. Sin embargo, se pueden aportar hasta 15.000 dólares por persona, 30.000 dólares para un matrimonio, (aumentando a 16.000 dólares por persona y 32.000 dólares para un matrimonio en 2022) libres de impuestos sobre donaciones para el año fiscal 2021.
A efectos fiscales federales, el menor o el beneficiario se considera propietario de todos los activos de una cuenta UGMA y de los ingresos que generan. Pero las ganancias de estas cuentas pueden ser gravadas tanto por el hijo como por el padre. Los requisitos de declaración dependen de la cantidad de ingresos que genere la cuenta y de la edad del beneficiario.
En determinadas circunstancias, los padres pueden optar por declarar las cuentas UGMA de sus hijos en sus propias declaraciones de impuestos, aprovechando así el „impuesto sobre los hijos” o „Impuesto sobre las inversiones y otros ingresos no ganados de los hijos”.”
Esto significa que si los ingresos no ganados del hijo, incluyendo las ganancias de la UGMA, fueron inferiores a 2.200 dólares en 2021 (aumentando a 2.300 dólares en 2022) y no tenían más de 19 años (o 24 si son estudiantes a tiempo completo) al final del año fiscal correspondiente, los padres pueden optar por declarar los ingresos de su hijo en su propia declaración de impuestos.
En este caso, los primeros 1.100 dólares de los ingresos no ganados del niño se consideran libres de impuestos (aumentando a 1.150 dólares en 2022). Los siguientes 1.100 dólares se gravan al tipo impositivo del menor. Todo lo que supere los 2.200 $ se grava al tipo impositivo de los padres. Si no se hace esa elección o si los ingresos no ganados del menor superan los 2.200 dólares al final del año fiscal, el menor tendría que presentar una declaración de impuestos sujeta a las normas del „impuesto sobre los niños”.
A efectos fiscales, las cuentas UGMA afectan a los límites de donación de por vida del donante. Si el donante que actúa como custodio fallece antes de que la propiedad de la custodia se transfiera al menor, la totalidad de la propiedad de la custodia se incluye en el patrimonio imponible del donante.
UGMA frente a. UTMA
La UGMA y la Ley de Transferencias Uniformes a Menores (UTMA) suelen utilizarse indistintamente, pero ambas tienen algunas diferencias. Las cuentas de custodia establecidas bajo la más reciente UTMA, que data de 1986, pueden contener cualquier tipo de activo tangible o intangible, incluyendo bienes inmuebles, obras de arte y propiedad intelectual. En cambio, las cuentas UGMA se limitan a los activos financieros, como el dinero en efectivo, las acciones, los bonos y los productos de seguros (pólizas, rentas vitalicias).
Cómo tributan las donaciones a menores?
Las donaciones de hasta 15.000 dólares en 2021 están exentas de impuestos. Esto aumenta a 16.000 dólares en 2022. Las donaciones que superen esta cantidad al año estarán sujetas a impuestos. Las parejas pueden donar 30.000 dólares en 2021 y 32.000 dólares en 2022.
¿Cuál es el inconveniente de la Ley de Donaciones Uniformes a Menores (UGMA)??
Como los activos de una cuenta UGMA son propiedad del menor, aunque no se pueda acceder a ellos hasta una fecha determinada, esto puede reducir el importe de la ayuda financiera que un menor podría haber recibido de otro modo, o hacer que no pueda optar a la ayuda en absoluto. Esta es una de las desventajas de la UGMA.
Dónde puedo abrir una cuenta de donaciones uniformes a menores?
Se puede abrir una cuenta de Regalos Uniformes a Menores en una institución de corretaje o en un banco. Cualquiera puede aportar las cantidades de la fianza. Estos importes de depósito son irrevocables una vez realizados.
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