Qué es la Ley de Protección de los Estadounidenses contra el Aumento de los Impuestos (PATH)?
La Ley para Proteger a los Estadounidenses de las Subidas de Impuestos (PATH) de 2015 es una ley de la era Obama que amplió o renovó una serie de créditos fiscales para individuos, familias y empresas, al tiempo que implementó medidas para evitar las reclamaciones fraudulentas de esos créditos. La ley sigue en vigor.
La ley afecta principalmente a las personas que tienen derecho a recibir determinados créditos fiscales:
- Las personas que solicitan el Crédito Fiscal por Ingreso del Trabajo (EITC) o el Crédito Fiscal Adicional por Hijo (ACTC) deben tener un número de la Seguridad Social o un Número de Identificación del Contribuyente Individual (ITIN) válido. Si un ITIN no se ha utilizado en una declaración de impuestos durante los tres años anteriores, ya no es válido y debe obtenerse un nuevo número.
- En cualquier caso, los reembolsos que incluyen estos créditos no se emiten antes de febrero. 15 de cada año. Eso da tiempo al Servicio de Impuestos Internos (IRS) para comprobar si hay solicitudes fraudulentas.
En total, la Ley PATH renovó unas 50 exenciones fiscales temporales para particulares y empresas que habían superado sus fechas de vencimiento originales.
Puntos clave
- La Ley para Proteger a los Americanos de las Subidas de Impuestos (PATH) de 2015 renovó unas 50 exenciones fiscales para particulares y empresas.
- La Ley PATH también establece procedimientos para evitar los intentos de defraudar al gobierno mediante la reclamación falsa de créditos fiscales.
- El Crédito Fiscal por Hijo y el Crédito Fiscal por Ingreso del Trabajo, ambos creados como exenciones fiscales temporales para las familias, se hicieron permanentes bajo la ley Path.
- La ley también extendió retroactivamente el Crédito Fiscal por Oportunidades de Trabajo (WOTC), un crédito para los empleadores que contratan a personas de grupos que han enfrentado constantemente barreras de empleo.
Entender la Ley PATH
La Ley PATH se centra en una serie de créditos fiscales para individuos, familias y empresas. Se ampliaron algunos créditos de forma permanente y se amplió la elegibilidad de otros.
Un crédito fiscal, en general, es más valioso para el contribuyente que una deducción fiscal. Una deducción fiscal simplemente reduce la renta imponible de la persona. Un crédito fiscal reduce la cantidad de impuestos que se deben, dólar por dólar.
Un crédito fiscal también puede ser reembolsable o parcialmente reembolsable. En este caso, un contribuyente de bajos ingresos puede deber pocos impuestos o ninguno y recibir un cheque del IRS por una parte o la totalidad del crédito.
Oportunidades de fraude
Los créditos fiscales son especialmente vulnerables al fraude por parte de los contribuyentes que buscan obtener créditos a los que no tienen derecho y por parte de los estafadores que se aprovechan de los contribuyentes que tienen derecho.
El crédito fiscal por hijos es un ejemplo de ello. El programa, que se amplió sustancialmente para aliviar a las familias estadounidenses de parte de la carga financiera de la pandemia del COVID-19, entregó pagos de hasta 300 dólares al mes por hijo a los contribuyentes por debajo de ciertos niveles de ingresos hasta 2021. (La situación del crédito fiscal por hijos en 2022 no está clara a partir de enero de 2022.)
Los contribuyentes que cumplían los requisitos recibían automáticamente esos pagos, porque el IRS tenía la información necesaria para identificarlos. Pero aquellos cuyos ingresos eran tan bajos que no tenían que presentar la declaración debían inscribirse en el crédito por Internet.
Y este hecho abrió una oportunidad para los estafadores que se hacen pasar por agentes del IRS. Se pusieron en contacto con la gente a través de mensajes de texto, correo electrónico, teléfono y redes sociales, haciéndose pasar por representantes del gobierno para obtener información personal de los incautos.
El otro objetivo del fraude, por supuesto, era el propio IRS. Los declarantes de impuestos podrían cometer un fraude si no declaran sus ingresos o se inventan personas a su cargo para tener derecho al crédito.
El fraude del crédito por ingreso del trabajo
Una segunda oportunidad para intentar defraudar al IRS se produjo a través del Crédito Fiscal por Ingreso del Trabajo (EICF). Este crédito, cuyo valor oscila entre 538 y 6.660 dólares al año, está disponible para las personas con ingresos bajos y moderados, con cantidades mayores para las familias con hijos.
Un intento de fraude puede ocurrir cuando alguien presenta una declaración de impuestos que falsifica los ingresos de la persona o el número de niños en la familia, o ambos.
El IRS advierte que las personas que tienen derecho al Crédito Fiscal por Hijos están siendo bombardeadas con llamadas, textos, mensajes de correo electrónico y publicaciones en las redes sociales de estafadores que buscan robar su dinero. La agencia advierte a los contribuyentes que no den información personal o financiera a nadie que diga ser del IRS.
Crédito fiscal por ingresos ganados (EITC) y crédito fiscal adicional por hijos (ACTC)
No hubo ningún cambio en el proceso de declaración de impuestos debido a la Ley PATH. En la mayoría de los casos, el IRS espera enviar los cheques de reembolso en un plazo de 21 días.
Sin embargo, si usted presenta una declaración de Crédito Fiscal por Ingreso del Trabajo (EITC) o Crédito Fiscal Adicional por Hijos (ACTC) a principios de año, el IRS retendrá su cheque de reembolso hasta febrero. 15. La razón del retraso es dar al IRS tiempo adicional para identificar las reclamaciones fraudulentas y evitar que las devoluciones se paguen a los ladrones de identidad.
El EITC se aplica a personas y familias con ingresos bajos y medios, con o sin hijos. Los créditos fiscales dependen del número de hijos. El umbral de ingresos para reclamar la ACTC es de 2.500 dólares.
Si el EITC o el ACTC no se aplican a usted, o si presenta sus impuestos después del 15 de febrero, la Ley PATH no se aplica. 15 de febrero, la Ley PATH no afecta a los plazos de su reembolso.
Como resultado del Plan de Rescate Americano de 2021, el tope original del EITC de 543 dólares para los hogares sin hijos aumentó a 1.502 dólares para 2021.
Disposiciones fiscales nuevas y ampliadas de la Ley PATH
La Ley PATH renovó muchas leyes fiscales caducadas e introdujo algunas nuevas que afectan tanto a los individuos como a las empresas. Muchas deducciones fiscales que estaban a punto de expirar, como las deducciones por matrícula, ciertas contribuciones caritativas y los créditos de energía residencial, se extendieron con crédito retroactivo para 2015.
A continuación se detallan algunos de los numerosos cambios y ampliaciones de la Ley PATH para particulares y empresas.
Ampliación del crédito fiscal por oportunidad de trabajo (WOTC)
Los empleadores pueden ser elegibles para un crédito fiscal por oportunidad de trabajo (WOTC) si contratan a personas de grupos específicos que históricamente han enfrentado barreras para el empleo.
La Ley PATH amplía de forma retroactiva la elegibilidad del WOTC a los trabajadores contratados a partir de enero. 1, 2015. El WOTC incluye nueve categorías de trabajadores y una categoría adicional para los desempleados de larga duración contratados a partir de enero. 1, 2016.
Exclusión por encarcelamiento indebido
La Ley PATH incluye una exclusión que permite a una persona encarcelada por error un plazo de un año para presentar solicitudes de reembolso relacionadas con la restitución o las indemnizaciones monetarias (incluidos los daños civiles) recibidas y declaradas en un año fiscal anterior.
Según las preguntas frecuentes sobre el encarcelamiento injusto publicadas por el IRS, la Ley PATH permite a las personas exoneradas omitir de sus ingresos ganados declarados cualquier premio monetario que hayan recibido relacionado con el encarcelamiento injusto.
Renovación del Número de Identificación Personal del Contribuyente (ITIN)
El ITIN es utilizado principalmente por los contribuyentes que no pueden obtener un número de la Seguridad Social. La mayoría son ciudadanos extranjeros que obtienen ingresos en los EE.UU.S. o de U.S. fuentes.
La ley PATH requiere que estos contribuyentes obtengan un nuevo número ITIN si tienen uno pero no lo han utilizado en una declaración de impuestos en los tres años anteriores.
Puede obtener un número ITIN enviando por correo el formulario W-7 al IRS o acudiendo a una oficina del IRS o a un agente autorizado por el IRS.
El uso de un ITIN caducado podría dar lugar a un retraso en el reembolso o a la imposibilidad de obtener créditos fiscales.
La política fiscal hoy en día
Como tema de debate y discusión, la Ley PATH ha sido suplantada desde hace tiempo por una legislación más reciente, parte de la cual se ocupa de los créditos fiscales renovados en 2015. El destino del crédito fiscal por hijos está especialmente en cuestión.
El Plan de Rescate Americano, aprobado en 2020 para aliviar a los contribuyentes perjudicados económicamente por la pandemia del COVID-19, amplió el Crédito Fiscal por Hijos a muchas más Familias Americanas y aumentó el tamaño de los pagos. Esta disposición expiró a finales de 2021.
A principios de 2022, el presidente Joe Biden ha propuesto la Ley Build Back Better, que renovaría la ampliación del crédito fiscal por hijos. La Cámara de Representantes aprobó la medida, pero quedó estancada en el Senado a partir de enero. 22, 2022.
¿Qué es el reembolso de la Ley PATH??
El término „Reembolso de la Ley PATH” se aplica a veces a una disposición única de la ley que permite a las personas encarceladas por error un año para presentar solicitudes de reembolso relacionadas con la restitución o las indemnizaciones monetarias recibidas y declaradas en un año fiscal anterior.
Es una de las pocas disposiciones realmente originales de la ley. El objetivo principal de la ley era renovar las exenciones fiscales existentes para particulares y empresas y establecer salvaguardias contra el fraude y el abuso de los créditos fiscales.
La Ley PATH, aprobada en 2015, renovó unos 50 créditos fiscales que habrían caducado si no se hubieran tomado medidas. Las exenciones fiscales que ahora son conocidas por millones de personas, como el crédito fiscal por ingresos ganados y el crédito fiscal adicional por hijos, no existirían si la ley no se hubiera convertido en ley.
Esto no quiere decir que estas disposiciones sean permanentes en ningún sentido. Una acción posterior del Congreso podría eliminarlas, ampliarlas o reducir su valor para los contribuyentes.
Qué disposiciones fiscales se ampliaron en la Ley PATH de 2015?
Las disposiciones de mayor alcance de la Ley PATH 2015 tienen exenciones fiscales para las familias de menores ingresos:
- El crédito fiscal adicional por hijos (ACTC) permite a las familias que reúnen los requisitos un crédito de hasta el 15% de los ingresos que obtienen por encima de un umbral de 3.000 dólares. Se trata de un crédito reembolsable, lo que significa que las familias que reúnen los requisitos reciben un cheque del IRS si el importe del reembolso es superior a los impuestos que deben pagar.
- El umbral de ingresos para tener derecho al Crédito Fiscal por Ingreso del Trabajo (EITC) se elevó en 5.000 dólares para quienes están casados o presentan una declaración conjunta. Esto amplía el crédito a muchas más familias trabajadoras de bajos ingresos.
¿Por qué es importante la Ley PATH??
El aspecto más significativo de la Ley PATH es quizás su enfoque en frenar el fraude cometido contra los contribuyentes individuales, el IRS, o ambos.
La ley puede haber tenido algún impacto en el robo directo de dinero a Hacienda o a particulares. Sin embargo, puede haber tenido poco impacto en el robo de identidad. El IRS ha advertido que los estafadores que se hacen pasar por agentes del IRS han estado intentando persuadir a los contribuyentes para que entreguen su información personal o bancaria con el fin de recibir el Crédito Fiscal por Hijo.
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