Qué es la fórmula de la prestación unitaria?
La fórmula de beneficio unitario es un método para calcular la contribución de un empleador a un plan de beneficios definidos o plan de pensiones de un empleado basado en los años de servicio. Aunque un plan de jubilación que utiliza una fórmula de prestaciones unitarias puede recompensar a los empleados por permanecer más tiempo en la empresa, también puede ser más costoso de implementar para el empleador.
Puntos clave
- La fórmula de prestaciones unitarias es un método para calcular la contribución de un empleador al plan de pensiones de un empleado en función de los años de servicio.
- La fórmula de la prestación unitaria significa que la empresa paga un porcentaje del salario del empleado, que puede oscilar entre el 1.25 al 2.5%.
- Una de las ventajas de un plan de jubilación que utiliza una fórmula de prestaciones unitarias es que los empleados son compensados por haber trabajado más tiempo en una empresa.
Cómo funciona la fórmula de prestación unitaria
Un plan de prestaciones unitarias es un plan de pensiones patrocinado por el empleador que proporciona prestaciones de jubilación basadas en una cantidad de dinero o, más típicamente, en un porcentaje de los ingresos del empleado por cada año de servicio. La fórmula de las prestaciones unitarias significa que la empresa paga un porcentaje del salario del empleado por cada año de servicio.
Un plan de prestaciones unitarias suele basarse en un porcentaje que oscila entre el 1.25 a 2.5%. Cuando el empleado se jubila, sus años de servicio se multiplican por el porcentaje multiplicado por el salario medio de la carrera para determinar la prestación anual de jubilación del empleado.
Una ventaja de un plan de jubilación que utiliza una fórmula de prestaciones unitarias es que los empleados son compensados por trabajar más tiempo en una empresa. Sin embargo, el método de la unidad de prestación requiere los servicios de un actuario y, a su vez, mayores costes asociados para el empresario.
Plan de prestación definida
Un plan de prestación definida es un plan de jubilación patrocinado por el empleador en el que las prestaciones de los empleados se calculan mediante una fórmula que tiene en cuenta varios factores, como la duración del empleo y el historial salarial. La empresa se encarga de la gestión de la cartera y del riesgo de inversión del plan. También hay restricciones sobre cuándo y por qué método un empleado puede retirar fondos sin penalizaciones.
Los planes de prestaciones definidas, que incluyen los planes de pensiones o los planes de prestaciones cualificadas, se denominan definidos porque los empleados y las empresas conocen de antemano la fórmula de cálculo de las prestaciones de jubilación. Este fondo es diferente de otros fondos de pensiones, en los que los importes de las prestaciones dependen de los rendimientos de las inversiones. Si los malos rendimientos provocan un déficit de financiación, los empleadores deben recurrir a los beneficios de la empresa para compensar la diferencia. Dado que el empleador es responsable de tomar las decisiones de inversión y de gestionar las inversiones del plan, asume todo el riesgo de inversión.
Un plan de prestaciones cualificadas tiene las mismas características que un plan de pensiones, pero además ofrece al empresario y a los beneficiarios incentivos fiscales adicionales que no están disponibles en los planes no cualificados.
Plan de jubilación cualificado
Un plan de jubilación calificado cumple con los requisitos de la Sección 401a del Código de Rentas Internas, por lo que es elegible para recibir ciertos beneficios fiscales. Un plan de jubilación de este tipo lo establece un empresario en beneficio de los empleados de la empresa.
Los planes de jubilación cualificados ofrecen a los empresarios una exención fiscal por las aportaciones que realizan para sus empleados. Los planes cualificados que permiten a los empleados aplazar una parte de sus salarios en el plan también reducen la responsabilidad fiscal actual de los empleados al reducir la renta imponible. Los planes de jubilación cualificados pueden ayudar a las empresas a atraer y retener a los empleados.
Límites de contribución para planes calificados
El Servicio de Impuestos Internos (IRS) ha establecido límites de aportación anual para los empleados inscritos en planes cualificados como el 401(k). Para 2022, este límite máximo de contribución para un 401(k) es de 20.500 dólares, frente a los 19.500 dólares de 2021. Si un empleado tiene 50 años o más, puede hacer una contribución adicional de 6.500 dólares para ponerse al día.
El IRS también ha establecido límites anuales para las aportaciones totales del empleado y del empresario a un plan de jubilación de aportaciones definidas. En 2022, el total de las aportaciones anuales a la cuenta de un empleado no puede superar los 61.000 dólares o los 67.500 dólares, incluidas las aportaciones de recuperación.
Nuestro equipo exige a los redactores que utilicen fuentes primarias para respaldar su trabajo. Entre ellas se incluyen libros blancos, datos gubernamentales, informes originales y entrevistas con expertos del sector. También hacemos referencia a investigaciones originales de otras editoriales de renombre cuando es necesario. Puede obtener más información sobre las normas que seguimos para producir contenidos precisos e imparciales en nuestro
política editorial.