Qué era la exención de la venta de viviendas para mayores de 55 años?
La exención de la venta de viviendas para mayores de 55 años era una ley fiscal que proporcionaba a los propietarios de viviendas mayores de 55 años una exclusión única de las ganancias de capital. Las personas que cumplen los requisitos pueden excluir hasta 125.000 dólares de ganancias de capital en la venta de sus residencias personales.
La exención de la venta de viviendas para mayores de 55 años no está en vigor desde 1997. Esta exclusión pretendía estimular el mercado inmobiliario y recompensar a los propietarios por la compra y posterior venta de sus viviendas. Se sustituyó por otras exclusiones para todos los que se benefician de la venta de sus residencias principales, independientemente de la edad.
Puntos clave
- La exención de la venta de viviendas para mayores de 55 años era una ley fiscal que proporcionaba a los propietarios de viviendas mayores de 55 años una exclusión única de las ganancias de capital.
- El vendedor, o al menos uno de los titulares, tenía que tener 55 años o más el día de la venta de la casa para poder optar a ella.
- Tras la aprobación de la Ley de Alivio Fiscal de 1997, la exención fue sustituida.
- A partir de 1997, existen nuevos importes de exclusión por venta para todos los propietarios de viviendas, independientemente de su edad.
- La aprobación de la ley de 1997, permite una ganancia excluible a 250.000 dólares por contribuyente o 500.000 dólares en una declaración conjunta presentada por una pareja casada.
Cómo entender la exención por venta de vivienda para mayores de 55 años
La exención de la venta de viviendas para mayores de 55 años se puso en marcha para aliviar a los propietarios de las implicaciones fiscales de la venta de sus viviendas. La exención ya no existe, ya que fue sustituida por nuevas normas cuando se ratificó la Ley de Alivio del Contribuyente de 1997. Esta ley fue una de las mayores reducciones de impuestos puestas en marcha por el gobierno de los Estados Unidos.
Con la antigua norma, los contribuyentes que cumplían los requisitos podían evitar el pago de impuestos por la venta de sus viviendas siempre que se tratara de una residencia principal. Los contribuyentes que se acogían a la exención por venta de vivienda para mayores de 55 años rellenaban el formulario 2119 en el Servicio de Impuestos Internos (IRS). Se utilizaba incluso si el contribuyente posponía toda o parte de la ganancia a otro ejercicio fiscal. Los contribuyentes debían declarar las pérdidas derivadas de la venta de su vivienda en el formulario 2119. Sin embargo, según el IRS, los contribuyentes no podían deducir la pérdida de su carga fiscal.
En aquel momento, los vendedores de viviendas tenían una alternativa a la exención. Para evitar el pago de impuestos, los vendedores podían utilizar los ingresos de la venta para la compra de una vivienda más cara en un plazo de dos años.
Calificación de la exención para mayores de 55 años
Cuando la exención estaba en vigor, había varios criterios para que los propietarios de viviendas pudieran acogerse a ella. El vendedor, o al menos uno de los titulares, tenía que tener 55 años o más el día de la venta de la vivienda. En el caso de los matrimonios, sólo se requería que uno de los cónyuges cumpliera este requisito. Ese cónyuge también tenía que ser el titular en la fecha de la transferencia del título para que se aplicara la exención. Sólo se permitía una exención por matrimonio, lo que impedía que uno de los cónyuges reclamara la exención por una venta y el otro hiciera lo propio por una venta posterior.
Pero había una laguna legal. Si una vivienda principal era propiedad conjunta de dos o más personas no casadas, era posible que más de un titular de la edad correspondiente pudiera acogerse a la exención. Para que la vivienda cumpla los requisitos, el titular debía poseer y utilizar la propiedad como residencia principal durante al menos tres de los cinco años inmediatamente anteriores a la venta de la casa. Se establecen desgravaciones personales por el tiempo que se pasa fuera por vacaciones o atención médica.
Antes de 1997, para recibir la exención, el vendedor, o al menos uno de los titulares, debía tener 55 años o más en la fecha de la venta para poder optar a ella.
Consideraciones especiales
Tras la aprobación de la Ley de Alivio del Contribuyente de 1997, la nueva carga fiscal de la venta de viviendas se alivió para millones de contribuyentes residenciales, independientemente de su edad. Las opciones de reinversión o de una sola vez en la vida, similares a la exención por venta de vivienda para mayores de 55 años, se sustituyeron por nuevos importes de exclusión por venta.
Los propietarios de viviendas pueden optar a excluir de sus ingresos la totalidad o parte de las ganancias obtenidas por la venta de su vivienda principal. La ley elevaba el importe de la ganancia excluible a 250.000 dólares por contribuyente o a 500.000 dólares en una declaración conjunta presentada por un matrimonio. La ley también permitía más de una exclusión por contribuyente en toda su vida. Sin embargo, el contribuyente no puede excluir la ganancia de otra venta de vivienda durante el periodo de dos años que finaliza en la fecha de venta.
A partir de 1997, los propietarios deben superar las pruebas de propiedad y uso si desean acogerse a estas exenciones. Para satisfacer la prueba de propiedad, los contribuyentes deben haber sido propietarios de la vivienda durante al menos dos años. La prueba de uso, en cambio, exige que los vendedores vivan en la vivienda como residencia principal durante al menos dos años. Ambas pruebas deben cumplirse durante el periodo de cinco años que transcurre hasta la fecha de la venta. Los propietarios de viviendas que las utilizan como negocio o para alquilarlas también pueden optar a la exención. También deben superar las pruebas de propiedad y uso de la vivienda.
Ejemplo de exención para propietarios de viviendas
Por ejemplo, si una persona compró una propiedad en 2000 y vivió en ella hasta 2001. El propietario alquiló entonces la propiedad durante los dos años siguientes. El propietario decidió volver a mudarse una vez que el inquilino se fue y vivió allí hasta 2005. El propietario vendió entonces la propiedad. En este caso, el propietario puede seguir teniendo derecho a la exención porque la propiedad se utilizó como residencia principal durante al menos dos de los cinco años anteriores a la venta.
¿Puedo presentar una exención de la venta de viviendas para mayores de 55 años??
Antes de la aprobación de la Ley de Alivio del Contribuyente de 1997, los propietarios de 55 años o más no estaban obligados a pagar impuestos por la venta de su vivienda principal. Cuando se aprobó la ley, se eliminó el requisito de edad de la exención por venta de vivienda.
¿Reciben las personas mayores exenciones en la venta de sus casas??
Las personas mayores, al igual que cualquier otra persona, pueden recibir una exención de impuestos sobre la cantidad de dinero que ganan con la venta de su casa si cumplen unos criterios específicos, como haber sido propietarios y haber vivido en su casa durante dos años antes de venderla.
¿Qué es la Ley de Alivio del Contribuyente de 1997??
La Ley de Alivio del Contribuyente de 1997 fue ratificada como ley y contenía varias reducciones de impuestos para ayudar a estimular la economía estadounidense. Entre las partidas se encontraban la reducción de los tipos impositivos y los créditos fiscales como el Roth IRA y los créditos fiscales por hijos.
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