Qué es la exclusión de los ingresos procedentes del extranjero?
La exclusión de las rentas del trabajo en el extranjero tiene por objeto evitar la doble imposición, excluyendo de la tributación en Estados Unidos las rentas gravadas en otro país.S. fiscalidad. La U.S. El Sistema de Impuestos Internos (IRS) gravará sus ingresos obtenidos en todo el mundo. Sin embargo, si usted es un expatriado estadounidense, esto significa que tributa dos veces por estos ingresos. Los ingresos que se reciben en el extranjero, ven el impuesto del país extranjero y pueden ser gravados de nuevo por el IRS.
Puntos clave
- La exclusión de las rentas del trabajo en el extranjero tiene por objeto evitar la doble imposición al excluir las rentas gravadas en otro país de los impuestos de los Estados Unidos.S. tributación.
- Para tener derecho a la deducción, debe ser un U.S. ciudadano que es residente de buena fe en un país o países extranjeros durante un período ininterrumpido que incluye un año fiscal completo.
- Los extranjeros residentes que son ciudadanos o nacionales de un país con el que la U.S. tiene un tratado de impuesto sobre la renta en vigor también puede optar a él.
- Es importante conocer todas las normas y reglamentos si vive y trabaja en el extranjero.
- El importe de la vivienda en el extranjero representa los gastos de vivienda que ha pagado en el extranjero con los ingresos obtenidos en el extranjero. Debe superar el 16% del importe máximo de exclusión o base.
Comprender la exclusión de los ingresos obtenidos en el extranjero
La exclusión de las rentas del trabajo en el extranjero se elige en el formulario 2555 del IRS. Además, los contribuyentes que solicitan esta exclusión realizan aportaciones a planes de jubilación nacionales de cualquier tipo que se basen en estos ingresos o solicitan el crédito fiscal extranjero o la deducción por cualquier impuesto pagado a un gobierno extranjero sobre estos ingresos.
Debe cumplir unos requisitos específicos para solicitar la exclusión de los ingresos procedentes del extranjero.
Importe de la vivienda en el extranjero
Existe una cantidad máxima de exclusión legal más una cantidad de vivienda extranjera que limita la exclusión. Se prorratea si el número de días de estancia en un país extranjero es inferior a un año fiscal completo.
El importe de la vivienda en el extranjero es el coste de la vivienda que ha pagado con los ingresos del trabajo en el extranjero y que supera el 16% del importe máximo de exclusión, o base. Este importe tiene un tope del 30% del importe máximo de exclusión. El importe de la vivienda en el extranjero se toma como exclusión por los empleados y como deducción por los autónomos.
Para el año fiscal 2021, el importe máximo de exclusión es de 108.700 dólares y sube a 112.000 dólares en 2022.
Ejemplo de exclusión de los rendimientos del trabajo en el extranjero
Veamos cómo funciona la exclusión de las rentas del trabajo en el extranjero. El diputado es un estadounidense que trabaja en Vietnam. Vivieron en Hanoi durante 345 días del año fiscal y se ausentaron durante 10 días en un viaje a casa por Acción de Gracias. Ganó un sueldo de 225.000 dólares y pagó 30.596 dólares de él para alquilar un piso durante el año. El diputado pagó 75.000 $ de impuesto sobre la renta vietnamita y debía 81.000 $ de impuesto sobre la renta estadounidense por estos ingresos. El resultado es que sus ingresos obtenidos en el extranjero están siendo gravados dos veces.
Dado que MP es una U.S. Los ciudadanos que pagaron impuestos en el extranjero por los ingresos que obtuvieron durante 335 días en un país extranjero, pueden optar por excluir los ingresos obtenidos en el extranjero de su declaración de la renta.S. de la renta imponible.
La exclusión de MP en 2018 es de 111.000 dólares. (105.900 dólares de importe máximo de exclusión + 15.040 dólares de importe de vivienda en el extranjero x 335/365 de proporción entre los días que cumplen los requisitos y el total de días). El importe de la vivienda en el extranjero de MP en 2018 es de 15.040 dólares. (30.596 $ de gastos de vivienda – 16.944 $ de importe base). Dado que 13.652 dólares es menos que el importe máximo de 31.770 dólares, no es necesaria ninguna otra reducción. La exclusión de las rentas del trabajo en el extranjero permite a MP excluir 111.000 dólares de su renta imponible. Pero 114.000 dólares siguen incluidos, y puesto que han pagado impuestos en el extranjero de 37.000 dólares y todavía deben U.S. impuestos de 36.000 $, sigue tributando por partida doble.
MP debe obtener un crédito fiscal extranjero no reembolsable de 37.000 $ contra los 36.000 U.S. impuestos que deben. Siempre que presenten a tiempo el formulario 2555 para elegir la exclusión de los ingresos devengados en el extranjero y el formulario 1116 para reclamar el crédito fiscal en el extranjero, no deberán U.S. impuestos sobre la renta extranjera.
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