Qué era la Estrategia de Inversión de Cartera Offshore (OPIS)?
La Estrategia de Inversión de Cartera Offshore (OPIS) fue un esquema de evasión fiscal abusivo vendido por KPMG, una de las cuatro grandes firmas de contabilidad, entre 1997 y 2001. En esta época, los refugios fiscales fraudulentos habían proliferado en todo el sector de los servicios financieros mundiales. El OPIS era uno de los muchos productos de evasión fiscal que ofrecían las empresas de contabilidad.
Puntos clave
- La Estrategia de Inversión de Cartera en el Extranjero (OPIS) fue un producto de evasión fiscal ofrecido por la empresa de contabilidad KPMG.
- OPIS fue uno de los muchos esquemas de evasión fiscal ofrecidos por las empresas de contabilidad en la década de 1990.
- Estos esquemas contables crearían empresas ficticias y registrarían transacciones e inversiones falsas que darían lugar a pérdidas. Estas pérdidas se utilizaban para compensar los beneficios de una empresa, lo que daba lugar a una menor cantidad de impuestos adeudados.
- El Servicio de Impuestos Internos (IRS) acabó declarando ilegales estos esquemas fiscales, ya que no servían para nada más que para reducir los impuestos y robaban al gobierno los ingresos fiscales.
- Las empresas implicadas en los escándalos fiscales tuvieron que pagar millones de dólares por daños y perjuicios.
Entendiendo la Estrategia de Inversión de Cartera Offshore (OPIS)
Offshore Portfolio Investment Strategy (OPIS) utilizó swaps de inversión y empresas ficticias en las Islas Caimán para crear pérdidas contables falsas que se utilizaron para compensar los impuestos sobre los ingresos imponibles legítimos y defraudar al Servicio de Impuestos Internos (IRS). Algunas de estas pérdidas contables falsas eran significativamente mayores que las pérdidas financieras reales.
Muchos refugios fiscales se basaban en técnicas legales de planificación fiscal. Pero se convirtieron en un negocio tan grande que el IRS comenzó a tomar medidas enérgicas contra los refugios fiscales abusivos y sus estructuras cada vez más complejas, que habían privado al U.S. El gobierno perdió 85.000 millones de dólares entre 1989 y 2003, según la Oficina de Rendición de Cuentas del Gobierno.
El diseño de la estrategia de inversión de la cartera offshore (OPIS)
Las empresas de contabilidad que auditan a las compañías crearon pérdidas financieras utilizando una variedad de prácticas contables. Estas pérdidas se utilizaban entonces para compensar los beneficios reales de las operaciones o de las ganancias de capital, lo que daba lugar a un beneficio declarado menor y, por tanto, a una cantidad de impuestos menor.
Por ejemplo, si una empresa declarara 20.000 dólares de beneficios antes de impuestos y tuviera que pagar un 10% de impuestos sobre esos beneficios, debería 2.000 dólares (20.000 dólares x 10%) y sus beneficios después de impuestos serían 18.000 dólares (20.000 dólares – 2.000 dólares). Ahora, si una empresa de contabilidad fue capaz de generar pérdidas adicionales a través de prácticas contables falsas, digamos, en la cantidad de $ 5.000, los beneficios de la empresa antes de impuestos sería de $ 15.000 en lugar de $ 20.000.
El impuesto que la empresa pagaría ahora sería de 1.500 dólares (15.000 x 10%), es decir, 500 dólares (2.000 – 1.500) menos de lo que debería pagar legalmente. Se trata de 500 dólares que se robaron al gobierno y se añadieron a sus bolsillos, o a los bolsillos de la empresa de contabilidad si la empresa no era consciente de la práctica fraudulenta, que en muchos casos no lo era, lo que resulta en el pago de impuestos atrasados.
La forma en que una empresa de contabilidad llevaría a cabo este esquema de evasión de impuestos fue a través de la creación de una empresa fantasma. La empresa fantasma registraría una serie de transacciones e inversiones, todas las cuales darían lugar a pérdidas. Estas pérdidas no eran, por supuesto, reales, ya que las transacciones e inversiones no eran reales. Estas pérdidas falsas se utilizaron luego para compensar los beneficios reales de una empresa.
El escándalo de los refugios fiscales KPMG-Deutsche Bank
El IRS declaró formalmente ilegales los OPIS y otros refugios fiscales similares en 2001-2002, porque no tenían ningún propósito económico legítimo más que reducir los impuestos. Sin embargo, los mensajes de correo electrónico mostraron que KPMG había discutido posteriormente la venta de nuevos refugios que eran similares a la versión prohibida y que no cooperaron con los investigadores.
La U.S. El Subcomité Permanente de Investigaciones del Senado inició una investigación en 2002. Su informe, de noviembre de 2003, determinó que numerosos bancos y empresas de contabilidad de todo el mundo habían promovido refugios fiscales abusivos e ilegales. Junto con los productos OPIS de KPMG, señaló los productos Custom Adjustable Rate Debt Structure (CARDS) de Deutsche Bank y Foreign Leveraged Investment Program (FLIP) de Wachovia Bank. Bancos como Deutsche Bank, HVB, UBS y NatWest habían concedido préstamos para ayudar a orquestar las transacciones.
En 2002, PricewaterhouseCoopers llegó a un acuerdo con Hacienda por una cantidad no revelada, mientras que Ernst & Young finalizó su acuerdo de 123 millones de dólares en 2013. Mientras tanto, KPMG acabó admitiendo su conducta ilegal y pagando una multa de 456 millones de dólares en 2005. Parte del acuerdo negociado por el Fiscal General Alberto Gonzales fue la promesa de KPMG de mantenerse fuera del negocio de los refugios fiscales. Sin embargo, nueve personas, entre ellas seis socios, fueron acusadas de generar 11.000 millones de dólares en pérdidas fiscales falsas y de privar al gobierno de los Estados Unidos de la posibilidad de evadir impuestos.S. gobierno de 2 dólares.5.000 millones de euros de ingresos fiscales.
Posteriormente, muchas de las empresas que habían ayudado a vender estos refugios fiscales fueron demandadas por clientes que tuvieron que pagar al IRS impuestos atrasados y sanciones. Los inversores que demandaron al Deutsche Bank sacaron a la luz que éste había ayudado a 2.100 clientes a evadir impuestos, declarando más de 29.000 millones de dólares en pérdidas fiscales fraudulentas entre 1996 y 2002. El banco admitió su delito en 2010 y llegó a un acuerdo por 553 dólares.6 millones de euros.
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