Definición de la distribución a tanto alzado

Qué es una distribución a tanto alzado?

Una distribución a tanto alzado es un pago único de una cantidad de dinero que se debe a alguna parte, en lugar de a través de pagos divididos en cuotas más pequeñas. En ciertos casos, las distribuciones de sumas globales pueden recibir un tratamiento fiscal especial. Los repartos a tanto alzado suelen asociarse a la elección de cómo recibir las ganancias inesperadas, como por ejemplo, si se gana la lotería, o de un plan de jubilación o pensión. Las distribuciones a tanto alzado pueden contrastarse con las distribuciones en forma de anualidades.

Puntos clave

  • La distribución de una suma global es una cantidad de dinero que se paga de una sola vez, en lugar de pagarse en cuotas periódicas.
  • Las distribuciones a tanto alzado pueden realizarse a partir de planes de jubilación, comisiones ganadas, ganancias inesperadas o ciertas inversiones de renta fija.
  • Una suma global suele descontarse a su valor actual neto (VAN).
  • La distribución de una suma global no siempre es la mejor opción para todos los beneficiarios; para algunos, puede tener más sentido que los fondos se anualicen como pagos periódicos.

Cómo funciona la distribución de una suma global

No siempre es mejor aceptar el pago de la suma global en lugar de los pagos anuales periódicos; si se le ofrece la opción, considere los impuestos, las inversiones y el valor actual neto (VAN), que tiene en cuenta el valor temporal del dinero.

Dos ejemplos comunes de distribuciones de sumas fijas son el cheque de una comisión y la distribución de un plan de pensiones, tras el fallecimiento de un pensionista.

En general, las distribuciones de los planes cualificados se consideran cantidades globales si el saldo total del plan se distribuye a lo largo del mismo ejercicio fiscal, y si la distribución se realiza como consecuencia del empleado:

  • Llegar a los 59½ años
  • Estar fallecido (aplicable a los beneficiarios)
  • Separación del servicio (no es aplicable a los autónomos pero sí a sus empleados de derecho común)
  • Ser discapacitado (aplicable sólo a los autónomos)

Distribución de una suma global y planes de jubilación cualificados

Si el titular de un plan de pensiones fallece, la distribución de una suma global suele transferirse a un beneficiario o beneficiarios. Pueden ser familiares, conocidos cercanos o incluso instituciones como organizaciones benéficas. Los beneficiarios pueden ser revocables o irrevocables, tener poderes discrecionales (o no).

Los planes cualificados suelen ser de dos categorías: de prestación definida y de aportación definida. Los planes de prestación definida ofrecen a los empleados un pago garantizado; esto hace que el riesgo recaiga en el empresario para ahorrar e invertir adecuadamente para hacer frente a las obligaciones del plan. Para los empleados de un plan de aportaciones definidas, la cantidad que reciben en la jubilación depende de lo bien que ahorren e inviertan por su cuenta durante sus años de trabajo. El plan 401(k) es el ejemplo más popular de plan de aportaciones definidas.

Otros ejemplos de planes cualificados que pueden conceder distribuciones a tanto alzado son

  • Planes de participación en los beneficios
  • Planes 403(b)
  • Planes 457
  • Planes de compra de dinero
  • Planes de prestaciones específicas
  • Planes de propiedad de acciones de los empleados (ESOP)
  • Keogh (HR-10)
  • Pensión simplificada para empleados (SEP)
  • Plan de ahorro e incentivos para los empleados (SIMPLE)

El Servicio de Impuestos Internos (IRS) proporciona una guía completa de los requisitos comunes de los planes calificados. Esta guía desglosa cada uno de los planes y a quiénes se adaptan mejor, establece comparaciones entre ellos y señala los riesgos o preocupaciones para los inversores potenciales o actuales.

Cheque de comisiones y planes de jubilación cualificados

Los cheques de las comisiones son otro ejemplo que puede pagarse en forma de suma global. Los cheques de comisión se aplican a funciones principalmente de ventas y marketing, ya sea como única ganancia o como complemento de un salario base. Los empleadores suelen utilizar las comisiones de ventas para incentivar a los trabajadores a producir más valor. Los principales tipos de cheques de comisión son el salario base y la comisión, la comisión directa, el cobro de la comisión y la comisión residual.

Sumas fijas frente a pagos de anualidades

Para ilustrar cómo funcionan los pagos de sumas fijas y anualidades, imagine que ganó 10 millones de dólares en la lotería. Si usted se llevara la totalidad de las ganancias como un pago único, la totalidad de las ganancias estaría sujeta al impuesto sobre la renta en ese año, y usted estaría en el tramo impositivo más alto.

Sin embargo, si elige la opción de la renta vitalicia, los pagos podrían llegarle a lo largo de varias décadas. Por ejemplo, en lugar de 10 millones de dólares de ingresos en un año, su pago de anualidad podría ser de 300.000 dólares al año. Aunque los 300.000 dólares estarían sujetos al impuesto sobre la renta, probablemente le mantendrían fuera de los tramos impositivos estatales más altos. También evitaría el tramo más alto del impuesto federal sobre la renta del 37% (a partir de 2020) para personas solteras con ingresos superiores a 518.400 dólares o 622.050 dólares para parejas casadas que presenten una declaración conjunta.

En 2021, esas cifras suben. Las personas solteras con ingresos superiores a 523.600 dólares y los matrimonios que presentan una declaración conjunta con ingresos de hasta 628.300 dólares están en el tramo impositivo del 37%. Estas cuestiones fiscales dependen de la cuantía del premio de la lotería, de los tipos impositivos actuales, de los tipos impositivos previstos, de su estado de residencia cuando gane, del estado en el que vivirá después de ganar y de los rendimientos de la inversión. Pero si puede obtener una rentabilidad anual superior al 3% o al 4%, la opción del pago único suele tener más sentido con una renta vitalicia a 30 años.

Otra gran ventaja de tomar el dinero a lo largo del tiempo es que proporciona a los ganadores una tarjeta „do-over”. Al recibir un cheque cada año, los ganadores tienen más posibilidades de gestionar su dinero adecuadamente, incluso si las cosas van mal el primer año.

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  1. Servicio de Impuestos Internos. "Tema No. 412 Distribuciones a tanto alzado." Consultado en noviembre. 13, 2020.

  2. Servicio de Impuestos Internos. "Hacienda ofrece los ajustes de la inflación fiscal para el año fiscal 2020." Consultado el. 29, 2020.

  3. Servicio de Impuestos Internos. "El IRS proporciona ajustes de inflación fiscal para el año fiscal 2021." Accedido en Nov. 29, 2020.

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