Definición de la deducción por fallecimiento (IRD)

¿Qué es la deducción por fallecimiento (IRD)??

La deducción por fallecimiento (IRD) es la abreviatura de la deducción fiscal por ingresos de un fallecido. Se basa en los ingresos de cualquier ganancia, dividendos, comisiones de ventas, bonificaciones o distribuciones de una cuenta de jubilación individual (IRA) que se debe a las personas en el momento de su muerte. Las rentas vitalicias no cualificadas -las rentas vitalicias fuera de una IRA- en algunas situaciones también pueden estar sujetas al IRD.

En determinadas circunstancias, los beneficiarios de una herencia pueden reducir su carga fiscal aplicando una deducción por fallecimiento (IRD).

Puntos clave

  • La deducción por fallecimiento (IRD) puede reducir la carga fiscal de un beneficiario de una herencia.
  • Para poder acogerse a la deducción fiscal, los impuestos sobre el patrimonio deben pagarse sobre los activos heredados.
  • La deducción sólo afecta a los impuestos federales.
  • El cálculo de la deducción por fallecimiento (IRD) puede ser complejo para quienes no tienen conocimientos fiscales.

Cómo entender las deducciones por fallecimiento (IRD)

En general, hay que pagar el impuesto sobre la renta ordinaria antes de que los beneficiarios puedan recibir su herencia. Sin embargo, un beneficiario puede obtener la llamada deducción del difunto (IRD) sobre estos activos heredados demostrando que el patrimonio del difunto ya pagó los impuestos federales sobre el patrimonio en las cuentas o artículos específicos heredados. Esta norma existe para evitar la doble imposición.

La deducción por fallecimiento (IRD) sólo afecta a los impuestos federales, no a los estatales. Además, las solicitudes de deducción sólo se aplican en el mismo año en que los individuos recibieron realmente los ingresos. Además, para poder acogerse a la desgravación fiscal es necesario haber pagado los impuestos sobre el patrimonio por los elementos heredados concretos.

Las deducciones por fallecimiento (IRD) son un poco raras, incluso entre los que reciben bienes de una herencia. Algunos beneficiarios ni siquiera son conscientes de la existencia de esta deducción, por lo que es posible que no la apliquen.

Cómo calcular la deducción por fallecimiento (IRD)

Puede ser complicado calcular qué parte del impuesto sobre el patrimonio se aplica a una determinada herencia. Por este motivo, muchos beneficiarios optan por contratar a un asesor fiscal o comprar un programa informático de orientación, en lugar de intentar detallar las deducciones por su cuenta.

En general, las deducciones por fallecimiento (IRD) sólo entran en juego en las herencias de personas muy ricas con grandes patrimonios.

En general, para determinar la elegibilidad de los beneficiarios es necesario hacer números y consultar las declaraciones de impuestos del fallecido. Para hacer el cálculo, los asesores fiscales toman primero el valor total del patrimonio, menos las deducciones fiscales, para obtener una cifra llamada patrimonio imponible ajustado. A continuación, se multiplica esta cifra por el tipo impositivo vigente y se resta cualquier crédito fiscal unificado. De este modo se obtiene el impuesto federal sobre el patrimonio.

A continuación, toman el patrimonio imponible ajustado señalado anteriormente y restan los gastos de IRD. Esto da lugar a una nueva cifra de patrimonio imponible ajustable. Nuevamente, se toma esta cifra multiplicada por el tipo impositivo vigente, menos los créditos fiscales unificados, para obtener un patrimonio federal que excluya los costes del IRD.

Finalmente, toman el impuesto federal original sobre el patrimonio menos el impuesto excluyendo los costes del IRD para obtener la deducción del difunto (IRD). Los múltiples beneficiarios de un mismo patrimonio deben dividir el importe total de la deducción por fallecimiento (IRD) de forma proporcional entre los beneficiarios. Por ejemplo, si un beneficiario recibe 3 millones de dólares de una herencia de 10 millones de dólares, sólo podrá reclamar el 30% de la deducción por fallecimiento.

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  1. Servicio de Impuestos Internos. "Publicación 559: Supervivientes, ejecutores y administradores," Páginas 10-12. Accedido el 1 de julio de 2020.

  2. Servicio de Impuestos Internos. "Publicación 559: Supervivientes, albaceas y administradores," Páginas 12-13. Accedido el 1 de julio de 2020.

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