Definición de la deducción del impuesto sobre la propiedad

Qué es la deducción del impuesto sobre bienes inmuebles?

Los impuestos estatales y locales sobre la propiedad suelen poder deducirse de los impuestos federales sobre la renta del propietario. Los impuestos inmobiliarios deducibles incluyen cualquier impuesto estatal, local o extranjero que se recaude para el bienestar público general. No se incluyen los impuestos cobrados por las reformas de la vivienda o por servicios como la recogida de basura.

Como se indica más adelante, la Ley de recortes de impuestos y empleos (TCJA) limitó la deducción del impuesto a la propiedad, junto con otros impuestos estatales y locales, a partir de los impuestos de 2018. La ley limita la deducción de los impuestos estatales y locales, incluidos los impuestos sobre la propiedad, a 10.000 dólares (5.000 dólares si se trata de personas casadas que declaran por separado). Anteriormente, no existía ningún límite a la deducción.

Puntos clave

  • Los gobiernos estatales y locales calculan los impuestos sobre la propiedad anualmente, basándose en el valor de una propiedad.  
  • Un propietario puede reclamar una deducción fiscal sobre una parte o la totalidad de los impuestos pagados por esa propiedad, siempre que sea para uso personal y el propietario detalle las deducciones en la declaración de impuestos federal.
  • No se pueden deducir los impuestos pagados por el alquiler o la propiedad comercial, ni por los bienes que no son propiedad del contribuyente.
  • A partir de 2018, la deducción de los impuestos estatales y locales, incluidos los impuestos sobre la propiedad, se limitó a un total de 10.000 dólares (5.000 dólares si está casado y presenta una declaración por separado).

Comprender la deducción de impuestos sobre la propiedad

El propietario de una vivienda debe pagar impuestos, tasados anualmente por un gobierno estatal y/o local, sobre el valor de la propiedad. Un propietario puede reclamar una deducción fiscal sobre una parte o la totalidad de los impuestos sobre la propiedad pagados si utiliza la propiedad para uso personal y detalla las deducciones en su declaración de impuestos federal.

Los impuestos inmobiliarios que pueden deducirse incluyen los impuestos pagados al cierre de la compra o venta de una vivienda y los impuestos pagados al asesor fiscal de un condado o ciudad sobre el valor de tasación de los bienes personales. La propiedad personal, según el Servicio de Impuestos Internos (IRS), puede incluir la casa principal de un contribuyente, la casa de vacaciones, la tierra o la propiedad extranjera.

Consideraciones especiales

No se pueden deducir los impuestos pagados por el alquiler o la propiedad comercial, ni por la propiedad que no sea del contribuyente. Además, un comprador de vivienda que paga los impuestos atrasados del vendedor de un año anterior en el momento de cerrar la venta no puede deducir estos pagos de impuestos en su declaración de la renta. Este pago de impuestos en mora se trata, en cambio, como parte del coste de la compra de la vivienda.

Además, la factura de impuestos del propietario incluye elementos diversos que no se pueden deducir a efectos fiscales. Algunas de estas partidas incluyen pagos por mejoras realizadas en una zona residencial local, como las aceras, y tasas por la prestación de servicios, como la recogida de basura. Para saber qué parte de la factura fiscal da derecho a la deducción, consulte el formulario 1098, que el banco o el prestamista comunica al IRS y envía al propietario.

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Deducciones fiscales Vs. Créditos fiscales

Cómo reclamar la deducción del impuesto sobre la propiedad

Para reclamar la deducción del impuesto sobre bienes inmuebles, el impuesto debe aplicarse sólo al valor de los bienes personales en propiedad y cobrarse anualmente, independientemente de cuándo te lo cobre la Administración. Por lo tanto, si el impuesto estatal sólo se cobró en el momento de la compra de la propiedad, entonces no cumple con la definición del IRS de un impuesto sobre la propiedad personal deducible.

Como ya se ha dicho, el impuesto sobre bienes inmuebles sólo puede deducirse si el propietario opta por detallar las deducciones. Tiene sentido que un contribuyente detalle las deducciones si la suma de todos sus gastos detallados elegibles es mayor que la deducción estándar permitida en un año fiscal determinado.

Pros y contras de la deducción del impuesto sobre bienes inmuebles

De vez en cuando se habla de eliminar la deducción del impuesto sobre la propiedad. Uno de los argumentos para hacerlo es que la deducción -junto con la deducción de los intereses hipotecarios federales- discrimina a los inquilinos y anima a la gente a endeudarse más. Los partidarios de mantener la deducción del impuesto sobre bienes inmuebles dicen que fomenta la propiedad de la vivienda.

La Ley de Recortes de Impuestos y Empleos (TCJA, por sus siglas en inglés) de 2017 limitó la deducción de los impuestos estatales y locales, incluidos los impuestos sobre la propiedad, a un total de 10.000 dólares (5.000 dólares si están casados que presentan la declaración por separado), a partir de 2018. Anteriormente, no había límite en la deducción.

Además, con la nueva ley, los propietarios de viviendas que deduzcan los intereses hipotecarios estarán limitados a la cantidad que paguen por una deuda de 750.000 dólares, frente a un millón de dólares. Los intereses de las viviendas compradas en o antes de Dic. 15 de 2017, está garantizado como una excepción especial al tipo anterior.

Debido a que la deducción estándar se duplicó en 2018, las predicciones son que menos propietarios detallarán sus deducciones. Así, menos propietarios reclamarán la deducción del impuesto sobre bienes inmuebles.

La deducción estándar se revisa cada año. Para el año fiscal 2021, la deducción estándar para las parejas que declaran conjuntamente es de 25.100 dólares. La deducción para los declarantes solteros es de 12.550 dólares. Para el año fiscal 2022, la deducción estándar para las parejas es de 25.900 dólares y la deducción para los declarantes solteros es de 12.950 dólares.

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política editorial.

  1. Servicio de Impuestos Internos. "Tema No. 503 impuestos deducibles." Accedido en diciembre. 14, 2021.

  2. Servicio de Impuestos Internos. "La reforma fiscal trajo cambios significativos a las deducciones detalladas." Accedido en diciembre. 14, 2021.

  3. Servicio de Impuestos Internos. "Conozca los datos fiscales sobre el alquiler de inmuebles residenciales." Consultado en diciembre. 14, 2021.

  4. Servicio de Impuestos Internos. "Acerca del formulario 1098, Declaración de intereses hipotecarios." Accedido en diciembre. 14, 2021.

  5. Servicio de Impuestos Internos. "Publicación 936, Deducción de los intereses hipotecarios de la vivienda." Accedido en diciembre. 14, 2021.

  6. Servicio de Impuestos Internos. "Hacienda ofrece los ajustes de la inflación fiscal para 2021." Consultado en diciembre. 14, 2021.

  7. Servicio de Impuestos Internos. "El IRS proporciona los ajustes de la inflación fiscal para el año fiscal 2022." Consultado en diciembre. 14, 2021.

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