Qué es la deducción por contribuciones benéficas?
La deducción por contribuciones benéficas reduce la renta imponible al permitir a los contribuyentes individuales y a las empresas deducir las contribuciones en efectivo y en bienes a organizaciones benéficas cualificadas. La cantidad que se puede deducir en un año está sujeta a límites que dependen del tipo de donación y de la forma de presentar los impuestos.
Puntos clave a tener en cuenta
- La deducción por aportaciones benéficas permite a los contribuyentes deducir las aportaciones en efectivo y en bienes a organizaciones benéficas cualificadas.
- Existen topes anuales que limitan el importe total de las deducciones por aportaciones benéficas.
- En 2020 y 2021 se ha aumentado el límite anual para las contribuciones en efectivo.
- Los contribuyentes que no detallan las deducciones pueden deducir hasta 300 dólares de contribuciones en efectivo, además de reclamar la deducción estándar en 2020 y 2021.
Cómo funciona la deducción por aportaciones benéficas
Las donaciones hechas a una organización benéfica calificada son deducibles para los contribuyentes que detallan sus deducciones, dentro de ciertas limitaciones. Por lo general, para las contribuciones en efectivo realizadas entre 2018 y 2025, la cantidad que se puede deducir se limita a no más del 60% de la renta bruta ajustada (AGI) del contribuyente. Para los años fiscales 2020 (gracias a la Ley CARES) y 2021 (gracias a la Ley de Asignaciones Consolidadas) el límite del 60% del AGI se elevó al 100%.
Otros tipos de contribuciones pueden limitarse al 50%, 30% o 20% de su AGI, dependiendo del tipo de propiedad y de la organización que recibe su donación. Por ejemplo, las donaciones de propiedad de ganancias de capital, como las acciones apreciadas, están limitadas al 30% de su AGI.
Según la Ley CARES, los contribuyentes que no detallan sus deducciones y tomar la deducción estándar en su lugar también se les permite una deducción de hasta 300 dólares por aportaciones benéficas en 2020. La Ley de Asignaciones Consolidadas amplió esta deducción hasta 2021. Las parejas casadas que presentan una declaración conjunta y no detallan las donaciones pueden deducir hasta 600 dólares en 2021.
Las contribuciones benéficas para los contribuyentes que detallan sus deducciones deben figurar en el Anexo A del Formulario 1040. Los contribuyentes que no detallan sus deducciones pueden deducir hasta 300 dólares de deducción para los años fiscales 2020 y 2021-para 2020 se permitió como una deducción „por encima de la línea”.
Si no puede deducir todas sus donaciones benéficas en un año porque ha alcanzado el límite de porcentaje, puede arrastrarlas hasta cinco años, después de lo cual caducan y ya no puede utilizarlas.
Organizaciones benéficas que cumplen los requisitos
Para poder deducir las contribuciones benéficas, la organización benéfica receptora debe ser una organización cualificada a los ojos del IRS. Según el IRS las organizaciones benéficas aceptables son
- Un fideicomiso, cofre comunitario o fundación creada en los Estados Unidos que funcione exclusivamente con fines científicos, religiosos, benéficos o literarios
- A U.S. organización creada para prevenir la crueldad con los animales o los niños
- Una sinagoga, mezquita, iglesia u otra organización religiosa
- Una compañía de bomberos voluntaria y sin ánimo de lucro
- Una organización de veteranos de guerra
- Una organización de defensa civil creada en virtud de la legislación local, estatal o federal, incluidos los gastos no reembolsados de los voluntarios de defensa civil que estén directamente relacionados con sus servicios voluntarios
- Una sociedad fraternal doméstica que funcione bajo un sistema de logias, pero la donación sólo es deducible si se utiliza para la extensión de la comunidad u otros fines caritativos
- Un cementerio sin ánimo de lucro, pero sólo si los fondos se utilizan para el cuidado del cementerio en su conjunto y no para una lápida, mausoleo, cripta u otro marcador en particular
Para determinar si una organización califica para recibir contribuciones deducibles, la herramienta de búsqueda de organizaciones exentas de impuestos del IRS puede ayudar a verificar su estado de exención de impuestos y su elegibilidad.
Consideraciones especiales
Si tiene previsto solicitar deducciones por sus contribuciones benéficas, deberá guardar un registro de cada donación. Para cualquier donación en efectivo de más de 250 dólares, el IRS exige una confirmación por escrito de la donación por parte del beneficiario que cite la cantidad donada, la fecha y el nombre de la organización. En el caso de las donaciones inferiores a 250 dólares, el IRS exige que se conserven los cheques cancelados u otros registros.
Los bienes donados a una organización benéfica cualificada pueden deducirse a su valor justo de mercado. Al igual que una donación en efectivo, necesitará una confirmación por escrito de la organización. Si dona bienes que valen más de 5.000 dólares -por ejemplo, un coche-, será necesaria una tasación que afirme su valor.
Qué es el límite de deducción de las donaciones benéficas?
Para los contribuyentes que detallan sus deducciones, el límite para las donaciones en efectivo en 2021 es el 100% de los ingresos brutos ajustados (AGI). Para las donaciones de bienes, el límite de la deducción es del 50%, 30% o 20% de su AGI, dependiendo del tipo de bienes donados.
¿Se pueden deducir las donaciones benéficas sin detallarlas??
Los contribuyentes que se acojan a la deducción estándar en lugar de detallar las deducciones podrán deducir hasta 300 dólares por contribuciones benéficas en 2021. Las parejas casadas que declaran conjuntamente pueden deducir hasta 600 dólares.
¿Qué es una organización benéfica cualificada??
El IRS reconoce que las donaciones a las organizaciones que se califican como organizaciones 501(c)(3) son deducibles de impuestos para los donantes. Tres categorías comunes son las organizaciones benéficas, las iglesias y organizaciones religiosas y las fundaciones privadas.
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