Definición de la cuenta de gastos flexibles para el cuidado de dependientes (FSA)

Qué es una cuenta de gasto flexible (FSA) para el cuidado de dependientes?

Las cuentas de gastos flexibles para el cuidado de dependientes (FSA) permiten a los empleados utilizar fondos exentos de impuestos para pagar los gastos de cuidado de los niños en los que incurren mientras trabajan. Los empleados también pueden utilizar la FSA para cubrir los gastos de cuidado de los adultos dependientes que reúnan los requisitos necesarios y que vivan en su casa, incluidos los cónyuges y los padres. Los padres y tutores pueden ahorrar una cantidad significativa de dinero cuando utilizan una FSA, en lugar de dólares después de impuestos, para pagar los gastos de cuidado de los dependientes.

Puntos clave

  • Las cuentas de gastos flexibles para el cuidado de dependientes (FSA) permiten a los empleados utilizar fondos exentos de impuestos para pagar los gastos de cuidado de niños en los que incurren mientras trabajan.
  • Los empleados también pueden utilizar las FSA para el cuidado de los dependientes para cubrir los gastos de cuidado de los adultos dependientes que califican y que viven en sus hogares, incluidos los cónyuges y los padres.
  • El dinero que se utiliza para financiar la FSA para el cuidado de dependientes es antes de impuestos, es decir, se extrae de la nómina antes de que se deduzcan los impuestos.
  • Los padres y tutores pueden ahorrar una cantidad significativa de dinero cuando utilizan una FSA, en lugar de dólares después de impuestos, para pagar los gastos de cuidado de los dependientes.
  • El límite de contribución a la FSA para el cuidado de dependientes de 2021 fue aumentado por la Ley del Plan de Rescate Americano a 10.500 dólares para los declarantes solteros y las parejas que presentan una declaración conjunta. Esta cantidad vuelve a ser de 5.000 $ en 2022.

Cómo entender una cuenta de gastos flexibles para el cuidado de dependientes (FSA)

El dinero que se utiliza para financiar la FSA para el cuidado de los dependientes es antes de impuestos, es decir, se extrae de su nómina antes de que se deduzcan los impuestos. Por cualquier cantidad que aporte a una FSA para el cuidado de dependientes, se ahorrará el porcentaje que habría pagado por ese dinero en impuestos federales.

El límite de contribución de la FSA para el cuidado de dependientes de 2022 vuelve a su límite anterior de 5.000 dólares después de un aumento por la Ley del Plan de Rescate Americano para 2021.

Puede utilizar una FSA para el cuidado de dependientes para cubrir los gastos de guardería de un niño de 12 años o menos. La FSA también puede cubrir la matrícula de preescolar y los campamentos de verano, aunque no se puede utilizar la cuenta para pagar la matrícula del jardín de infancia o de la escuela para un niño de cinco años o más. Además, no se puede utilizar la cuenta para reembolsar a un hijo mayor que cuide a un hermano menor.

Aunque muchos contribuyentes utilizan las cuentas para pagar los gastos de guardería relacionados con los hijos, también puede utilizar la cuenta para cubrir los gastos de guardería de adultos para otras personas dependientes que reúnan los requisitos, incluidos los familiares mayores que vivan con usted. La cobertura también se aplica a un cónyuge que no puede ser independiente solo en casa.

Una FSA para el cuidado de dependientes está diseñada para cubrir los gastos de guardería en los que incurren los empleados porque están trabajando, por lo que un contribuyente debe tener ingresos para tener una FSA para el cuidado de dependientes. Si el contribuyente está casado, el cónyuge debe tener ingresos, estar buscando trabajo activamente o estar matriculado como estudiante a tiempo completo.

También es importante tener en cuenta que la contribución máxima de 10.500 dólares para 2021 se aplica a los declarantes solteros y a las parejas casadas que presentan una declaración conjunta. Si ambos cónyuges trabajan, las parejas pueden realizar todos los gastos a través de una sola cuenta o dividir sus contribuciones a la FSA entre dos cuentas que no sumen más de 10.500 dólares. Si tiene previsto solicitar la desgravación fiscal por cuidado de hijos, debe restar los gastos que haya pagado a través de una FSA.

Ejemplo de cuenta de gastos flexibles para el cuidado de dependientes (FSA)

Por ejemplo, suponga que sus impuestos federales, estatales y sobre la nómina combinados son del 30%. Si aportas 5.000 dólares a la FSA, te ahorras 1.500 dólares en impuestos. La mayoría de las empresas exigen que se paguen los gastos de cuidado de los dependientes de su propio bolsillo y que luego se solicite el reembolso.

Examine cuidadosamente sus gastos previstos de guardería antes de decidir la cantidad que va a aportar a su FSA para el cuidado de dependientes. Si no utiliza toda la cuenta al final del año, es probable que pierda el resto (aunque hay excepciones a esta regla).

Algunos planes permiten reintegrar una parte de los fondos no utilizados al final del año. Los empleadores pueden elegir una de las dos formas en que los titulares de la cuenta pueden transferir los fondos no utilizados:

  • Los titulares de las cuentas pueden trasladar hasta 550 dólares de un año del plan al siguiente. 
  • La opción del periodo de gracia, que permite el traspaso de fondos ilimitados para ser gastados en los primeros 2.5 meses del siguiente año del plan. Al final de los 2.5 meses, todos los fondos arrastrados no utilizados se pierden. 
  • Sin embargo, para 2021 se aplican normas especiales. Debido a las disposiciones de la Ley de Asignaciones Consolidadas, los empleadores pueden permitir que todos los fondos no utilizados se trasladen de 2021 a 2022. O bien, los empleadores pueden ampliar el período de gracia a 12 meses, en lugar de 2.5 meses. El efecto de cualquiera de las dos decisiones es el mismo: todos los fondos no utilizados pueden trasladarse y utilizarse durante todo el año.

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